Как воспользоваться имущественным вычетом
Подборка наиболее важных документов по запросу Как воспользоваться имущественным вычетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он реализовал значительное количество объектов недвижимости, декларировал доходы по НДФЛ с использованием имущественных вычетов, однако налоговый орган это не признал, посчитав, что доходы должны были быть учтены в рамках УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он реализовал значительное количество объектов недвижимости, декларировал доходы по НДФЛ с использованием имущественных вычетов, однако налоговый орган это не признал, посчитав, что доходы должны были быть учтены в рамках УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель неправомерно уменьшил сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов, воспользовавшись нормами об имущественном вычете по НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель неправомерно уменьшил сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов, воспользовавшись нормами об имущественном вычете по НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Как следовало из абзаца тринадцатого п. 3 ст. 214.1 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2007 года), в случае, если расходы налогоплательщика не могли быть подтверждены документально, он вправе был воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Как следовало из абзаца тринадцатого п. 3 ст. 214.1 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2007 года), в случае, если расходы налогоплательщика не могли быть подтверждены документально, он вправе был воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)В соответствии с абзацем двадцать третьим п. 3 ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 30 декабря 2006 года) при продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)В соответствии с абзацем двадцать третьим п. 3 ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 30 декабря 2006 года) при продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)По совокупности отдельных доходов налоговых резидентов в общем случае применяется специальная прогрессивная шкала со ставкой 13% (15%), предусмотренная п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При соблюдении условий п. 6 ст. 210 НК РФ по этим доходам также можно использовать стандартные, социальные, имущественные вычеты.
(КонсультантПлюс, 2026)По совокупности отдельных доходов налоговых резидентов в общем случае применяется специальная прогрессивная шкала со ставкой 13% (15%), предусмотренная п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При соблюдении условий п. 6 ст. 210 НК РФ по этим доходам также можно использовать стандартные, социальные, имущественные вычеты.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно удерживать НДФЛ, если вы цессионарий и приобретаете право требования по договору участия в долевом строительстве у физлица. В этом случае физлицо само должно уплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом у него есть право воспользоваться имущественным вычетом (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно удерживать НДФЛ, если вы цессионарий и приобретаете право требования по договору участия в долевом строительстве у физлица. В этом случае физлицо само должно уплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом у него есть право воспользоваться имущественным вычетом (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940).
Ситуация: Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При продаже имущества налоговый резидент РФ может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в определенной сумме либо уменьшить сумму полученного дохода на расходы, связанные с приобретением такого имущества (п. 6 ст. 210, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При продаже имущества налоговый резидент РФ может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в определенной сумме либо уменьшить сумму полученного дохода на расходы, связанные с приобретением такого имущества (п. 6 ст. 210, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственников?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При покупке жилья при определенных условиях можно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При покупке жилья при определенных условиях можно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 01.01.2026 граждане, имевшие в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи недвижимости, доли в ней, статус иностранного агента, не могут воспользоваться имущественным вычетом, в том числе уменьшением доходов от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это связано с тем, что к их доходам от продажи недвижимости применяется ставка НДФЛ 30%, которая не предусматривает применения вычетов (п. 6 ст. 210, ст. 216, п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ; пп. "а", "е" п. 44 ст. 2, п. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 01.01.2026 граждане, имевшие в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи недвижимости, доли в ней, статус иностранного агента, не могут воспользоваться имущественным вычетом, в том числе уменьшением доходов от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это связано с тем, что к их доходам от продажи недвижимости применяется ставка НДФЛ 30%, которая не предусматривает применения вычетов (п. 6 ст. 210, ст. 216, п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ; пп. "а", "е" п. 44 ст. 2, п. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по расходам на отделку приобретаемого жилья (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налогоплательщик - налоговый резидент РФ, имеющий определенные доходы), облагаемые НДФЛ, может воспользоваться имущественным вычетом в части расходов на приобретение квартиры, доли (долей) в ней либо прав на квартиру, доли (долей) в ней в строящемся доме, а также расходов на отделку приобретенной квартиры (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налогоплательщик - налоговый резидент РФ, имеющий определенные доходы), облагаемые НДФЛ, может воспользоваться имущественным вычетом в части расходов на приобретение квартиры, доли (долей) в ней либо прав на квартиру, доли (долей) в ней в строящемся доме, а также расходов на отделку приобретенной квартиры (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом следует отметить, что полномочиями по установлению социальных и имущественных вычетов не воспользовался ни один из законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом следует отметить, что полномочиями по установлению социальных и имущественных вычетов не воспользовался ни один из законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации.