Как вести налоговый учет при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Как вести налоговый учет при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган из-за отсутствия у Предпринимателя документов дал вычет в размере 20%, а не исчислил расходы расчетным путем
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик (предприниматель) не представил Налоговому органу документы, подтверждающие расходы. Например, в случае, когда они были утрачены или отсутствовали в связи с ошибочным применением спецрежима, при котором учет расходов не ведется (например, УСН с объектом "доходы").
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик (предприниматель) не представил Налоговому органу документы, подтверждающие расходы. Например, в случае, когда они были утрачены или отсутствовали в связи с ошибочным применением спецрежима, при котором учет расходов не ведется (например, УСН с объектом "доходы").
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, налоговым органом не опровергнуто, что, несмотря на отсутствие доказательств своевременного направления соответствующего письменного уведомления, с момента регистрации в качестве юридического лица он осуществлял хозяйственную деятельность исходя из выбранного режима налогообложения УСН, вел соответствующий бухгалтерский и налоговый учет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, налоговым органом не опровергнуто, что, несмотря на отсутствие доказательств своевременного направления соответствующего письменного уведомления, с момента регистрации в качестве юридического лица он осуществлял хозяйственную деятельность исходя из выбранного режима налогообложения УСН, вел соответствующий бухгалтерский и налоговый учет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января книгу учета доходов и расходов на УСН нужно вести по новой форме
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января книгу учета доходов и расходов на УСН нужно вести по новой форме
Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор Закона N 425-ФЗ"
(КонсультантПлюс, 2026)- освободили от обязанности вести раздельный учет НДС плательщиков УСН, которые применяют ставку НДС 5 и 7%. Речь идет об учете при ведении облагаемых и необлагаемых операций;
(КонсультантПлюс, 2026)- освободили от обязанности вести раздельный учет НДС плательщиков УСН, которые применяют ставку НДС 5 и 7%. Речь идет об учете при ведении облагаемых и необлагаемых операций;
Формы
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено данным пунктом. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй НК РФ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено данным пунктом. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй НК РФ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3);
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то раздельный учет вам вести не нужно, поскольку "входной" НДС к вычету вы не принимаете.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то раздельный учет вам вести не нужно, поскольку "входной" НДС к вычету вы не принимаете.
Вопрос: Физическое лицо осуществляет профессиональную деятельность в качестве арбитражного управляющего, а также как ИП ведет предпринимательскую деятельность, применяя УСН. Учитываются ли при определении лимита доходов в целях сохранения права на применение УСН доходы, полученные лицом как арбитражным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо осуществляет профессиональную деятельность в качестве арбитражного управляющего, а также как ИП ведет предпринимательскую деятельность, применяя УСН. Учитываются ли при определении лимита доходов в целях сохранения права на применение УСН доходы, полученные лицом как арбитражным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо осуществляет профессиональную деятельность в качестве арбитражного управляющего, а также как ИП ведет предпринимательскую деятельность, применяя УСН. Учитываются ли при определении лимита доходов в целях сохранения права на применение УСН доходы, полученные лицом как арбитражным управляющим?
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Должен ли агент на УСН вести журнал учета счетов-фактур при продаже авиа- и железнодорожных билетов физлицам за наличные
(КонсультантПлюс, 2026)Должен ли агент на УСН вести журнал учета счетов-фактур при продаже авиа- и железнодорожных билетов физлицам за наличные
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый учет при УСН ведут кассовым методом - доходы и расходы учитывают в момент оплаты в Книге учета доходов и расходов. Сдавать книгу в налоговую самим не надо, ее представляют только по требованию инспекции.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый учет при УСН ведут кассовым методом - доходы и расходы учитывают в момент оплаты в Книге учета доходов и расходов. Сдавать книгу в налоговую самим не надо, ее представляют только по требованию инспекции.
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как при торговле через маркетплейсы вести учет на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как при торговле через маркетплейсы вести учет на УСН с объектом "доходы"
Статья: Проблемы правовой квалификации договора перевозок грузового такси
(Тощенко В.В.)
("Транспортное право", 2024, N 3)Аналогичную ситуацию можно наблюдать и в случаях, когда на предприятии по каким-либо причинам прекратился учет товарно-материальных ценностей. Например, исходя из положений п. 13.1 - 13.3 ПБУ 5/01 и Информационного письма Минфина России от 24 июня 2016 г. N ИС-учет-3 микропредприятиям разрешено не вести учет запасов <9>. Однако упрощенная система ведения бухгалтерского учета никак не может влиять на правовую квалификацию договора, по которому осуществляется перевозка товара (груза).
(Тощенко В.В.)
("Транспортное право", 2024, N 3)Аналогичную ситуацию можно наблюдать и в случаях, когда на предприятии по каким-либо причинам прекратился учет товарно-материальных ценностей. Например, исходя из положений п. 13.1 - 13.3 ПБУ 5/01 и Информационного письма Минфина России от 24 июня 2016 г. N ИС-учет-3 микропредприятиям разрешено не вести учет запасов <9>. Однако упрощенная система ведения бухгалтерского учета никак не может влиять на правовую квалификацию договора, по которому осуществляется перевозка товара (груза).
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Что еще нужно учесть? "Если предприятие (ИП) на УСН выбирает НДС по ставке 20%, на него распространяются все обязанности, возлагаемые как на "обычного" налогоплательщика НДС. В связи с этим у таких компаний значительно усложняется процесс ведения учета: возникает обязанность по заполнению книг покупок и продаж, обязанность по ведению раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций", - отмечает Егор Буракшаев. В этом случае, если ранее компания вела только учет УСН, предприятию нужно либо обучить своих специалистов учета работе с НДС, либо пригласить бухгалтера, который хорошо знаком с ОСН и правилами работы с налогом на добавленную стоимость.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Что еще нужно учесть? "Если предприятие (ИП) на УСН выбирает НДС по ставке 20%, на него распространяются все обязанности, возлагаемые как на "обычного" налогоплательщика НДС. В связи с этим у таких компаний значительно усложняется процесс ведения учета: возникает обязанность по заполнению книг покупок и продаж, обязанность по ведению раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций", - отмечает Егор Буракшаев. В этом случае, если ранее компания вела только учет УСН, предприятию нужно либо обучить своих специалистов учета работе с НДС, либо пригласить бухгалтера, который хорошо знаком с ОСН и правилами работы с налогом на добавленную стоимость.