Как вести налоговый учет при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Как вести налоговый учет при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган из-за отсутствия у Предпринимателя документов дал вычет в размере 20%, а не исчислил расходы расчетным путем
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (предприниматель) не представил Налоговому органу документы, подтверждающие расходы. Например, в случае, когда они были утрачены или отсутствовали в связи с ошибочным применением спецрежима, при котором учет расходов не ведется (например, УСН с объектом "доходы").
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (предприниматель) не представил Налоговому органу документы, подтверждающие расходы. Например, в случае, когда они были утрачены или отсутствовали в связи с ошибочным применением спецрежима, при котором учет расходов не ведется (например, УСН с объектом "доходы").
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, налоговым органом не опровергнуто, что, несмотря на отсутствие доказательств своевременного направления соответствующего письменного уведомления, с момента регистрации в качестве юридического лица он осуществлял хозяйственную деятельность исходя из выбранного режима налогообложения УСН, вел соответствующий бухгалтерский и налоговый учет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, налоговым органом не опровергнуто, что, несмотря на отсутствие доказательств своевременного направления соответствующего письменного уведомления, с момента регистрации в качестве юридического лица он осуществлял хозяйственную деятельность исходя из выбранного режима налогообложения УСН, вел соответствующий бухгалтерский и налоговый учет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января книгу учета доходов и расходов на УСН нужно вести по новой форме
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января книгу учета доходов и расходов на УСН нужно вести по новой форме
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как вести учет при совмещении УСН и ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как вести учет при совмещении УСН и ПСН
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как предприятию общественного питания вести учет доходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как предприятию общественного питания вести учет доходов при УСН
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на УСН
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Больше всего усложнились правила ведения налогового учета по УСН. Если в 2022 году налогоплательщики, применяющие систему УСН, подавали только одну налоговую декларацию в год, то теперь необходимо представлять 4 заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов и три уведомления о начисленных авансовых платежах <22>.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Больше всего усложнились правила ведения налогового учета по УСН. Если в 2022 году налогоплательщики, применяющие систему УСН, подавали только одну налоговую декларацию в год, то теперь необходимо представлять 4 заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов и три уведомления о начисленных авансовых платежах <22>.
Статья: Проблемы правовой квалификации договора перевозок грузового такси
(Тощенко В.В.)
("Транспортное право", 2024, N 3)Аналогичную ситуацию можно наблюдать и в случаях, когда на предприятии по каким-либо причинам прекратился учет товарно-материальных ценностей. Например, исходя из положений п. 13.1 - 13.3 ПБУ 5/01 и Информационного письма Минфина России от 24 июня 2016 г. N ИС-учет-3 микропредприятиям разрешено не вести учет запасов <9>. Однако упрощенная система ведения бухгалтерского учета никак не может влиять на правовую квалификацию договора, по которому осуществляется перевозка товара (груза).
(Тощенко В.В.)
("Транспортное право", 2024, N 3)Аналогичную ситуацию можно наблюдать и в случаях, когда на предприятии по каким-либо причинам прекратился учет товарно-материальных ценностей. Например, исходя из положений п. 13.1 - 13.3 ПБУ 5/01 и Информационного письма Минфина России от 24 июня 2016 г. N ИС-учет-3 микропредприятиям разрешено не вести учет запасов <9>. Однако упрощенная система ведения бухгалтерского учета никак не может влиять на правовую квалификацию договора, по которому осуществляется перевозка товара (груза).
Вопрос: Об НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) участником товарищества, применяющим УСН и ведущим общий учет.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-07-11/16695)Вопрос: Об НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) участником товарищества, применяющим УСН и ведущим общий учет.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-07-11/16695)Вопрос: Об НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) участником товарищества, применяющим УСН и ведущим общий учет.