Как вести налоговый регистр по ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как вести налоговый регистр по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как вести налоговые регистры по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как вести налоговые регистры по НДФЛ
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как вести налоговые регистры по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как вести налоговые регистры по НДФЛ
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"Наряду с Книгой для учета расчетов по оплате труда с работниками по подоходному налогу с бюджетом малое предприятие должно вести также ведомость учета заработной платы по форме N В-8 (приложение 10 к настоящим Типовым рекомендациям).
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"Наряду с Книгой для учета расчетов по оплате труда с работниками по подоходному налогу с бюджетом малое предприятие должно вести также ведомость учета заработной платы по форме N В-8 (приложение 10 к настоящим Типовым рекомендациям).
Статья: Кого коснется новая сила ФНС?
(Васильева А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Кроме того, в настоящее время ведется работа над созданием единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ. Принят Закон, определяющий основы его функционирования <8>. Заниматься ведением такого реестра будет ФНС России. В стратегической карте ФНС России на 2021 - 2023 гг. указана такая задача, как создание, внедрение и развитие федерального регистра сведений о населении <9>. В данный регистр будут включаться личные сведения о гражданах РФ, иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно или постоянно проживающих в РФ, временно пребывающих и осуществляющих трудовую деятельность. В пояснительной записке к проекту федерального закона указано, что создание и ведение такого регистра призвано "обеспечить переход на качественно новый уровень расчета и начисления налогов на доходы физических лиц".
(Васильева А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Кроме того, в настоящее время ведется работа над созданием единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ. Принят Закон, определяющий основы его функционирования <8>. Заниматься ведением такого реестра будет ФНС России. В стратегической карте ФНС России на 2021 - 2023 гг. указана такая задача, как создание, внедрение и развитие федерального регистра сведений о населении <9>. В данный регистр будут включаться личные сведения о гражданах РФ, иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно или постоянно проживающих в РФ, временно пребывающих и осуществляющих трудовую деятельность. В пояснительной записке к проекту федерального закона указано, что создание и ведение такого регистра призвано "обеспечить переход на качественно новый уровень расчета и начисления налогов на доходы физических лиц".
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Налоговые агенты обязаны вести регистр по НДФЛ по каждому физлицу, которому выплачивают доходы <1>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Налоговые агенты обязаны вести регистр по НДФЛ по каждому физлицу, которому выплачивают доходы <1>.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент рассчитывает НДФЛ, учитывая все доходы, которые он выплатил физлицу. Если сотрудник получает доходы в нескольких подразделениях (например, в головном и обособленном), то для расчета налога налоговый агент учитывает их все. Для отслеживания совокупной суммы доходов, выплаченной физлицу, налоговый агент в отношении него ведет налоговый регистр по учету НДФЛ (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент рассчитывает НДФЛ, учитывая все доходы, которые он выплатил физлицу. Если сотрудник получает доходы в нескольких подразделениях (например, в головном и обособленном), то для расчета налога налоговый агент учитывает их все. Для отслеживания совокупной суммы доходов, выплаченной физлицу, налоговый агент в отношении него ведет налоговый регистр по учету НДФЛ (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику
(КонсультантПлюс, 2025)ответственного за ведение налогового учета. Например, это может быть главный бухгалтер, генеральный директор. Если учет ведет сторонняя организация, укажите реквизиты договора с ней;
(КонсультантПлюс, 2025)ответственного за ведение налогового учета. Например, это может быть главный бухгалтер, генеральный директор. Если учет ведет сторонняя организация, укажите реквизиты договора с ней;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В силу ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В силу ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Вопрос: В каких случаях налоговый орган вправе запросить у ИП как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
(Консультация эксперта, 2024)Однако, на наш взгляд, в рамках выездной проверки по НДС оснований для истребования книги также нет. Ведь согласно п. 2 Порядка учета она предназначена для учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы по НДФЛ и с исчислением НДС никак не связана. В целях применения НДС ИП ведет другие налоговые регистры, в частности книгу покупок и книгу продаж.
(Консультация эксперта, 2024)Однако, на наш взгляд, в рамках выездной проверки по НДС оснований для истребования книги также нет. Ведь согласно п. 2 Порядка учета она предназначена для учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы по НДФЛ и с исчислением НДС никак не связана. В целях применения НДС ИП ведет другие налоговые регистры, в частности книгу покупок и книгу продаж.
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Ситуация 1. Доход в виде выигрыша меньше необлагаемой суммы (4 000 руб.). В этом случае полученный доход не облагается НДФЛ. Независимо от формы выплаты выигрыш можно не отражать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Также не нужно подавать на физлицо справку о доходах (приложение N 1 к расчету) <19>. Однако следует вести персонифицированный учет таких доходов в регистрах налогового учета по НДФЛ. Если в календарном году стоимость призов, выплаченных (врученных) физлицу, превысит 4 000 руб., у организации появятся обязанности налогового агента <20>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Ситуация 1. Доход в виде выигрыша меньше необлагаемой суммы (4 000 руб.). В этом случае полученный доход не облагается НДФЛ. Независимо от формы выплаты выигрыш можно не отражать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Также не нужно подавать на физлицо справку о доходах (приложение N 1 к расчету) <19>. Однако следует вести персонифицированный учет таких доходов в регистрах налогового учета по НДФЛ. Если в календарном году стоимость призов, выплаченных (врученных) физлицу, превысит 4 000 руб., у организации появятся обязанности налогового агента <20>.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. А значит, должны будут вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. А значит, должны будут вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету);
Вопрос: Банк выплачивает проценты по депозиту ИП, который является резидентом Индии и имеет вид на жительство в РФ. Следует ли банку рассматривать его как налогового нерезидента? Если да, является ли банк налоговым агентом по НДФЛ? Применяются ли положения Соглашения об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2025)расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
(Консультация эксперта, 2025)расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учет доходов, полученных работниками в течение года, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов ведется в регистрах налогового учета.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учет доходов, полученных работниками в течение года, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов ведется в регистрах налогового учета.