Как вернуть переплату по ндфл организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Как вернуть переплату по ндфл организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 78 НК РФВ какой срок можно обратиться в суд за возвратом переплаты по взносам?
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФВ каких случаях организация признается налоговым агентом по НДФЛ?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налоговая инспекция должна вернуть переплату по НДФЛ на расчетный счет организации. Если у компании есть собственные средства, она вправе вернуть налог физическому лицу, не дожидаясь, пока деньги из бюджета перечислят на ее счет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налоговая инспекция должна вернуть переплату по НДФЛ на расчетный счет организации. Если у компании есть собственные средства, она вправе вернуть налог физическому лицу, не дожидаясь, пока деньги из бюджета перечислят на ее счет.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Ошибку, допущенную при начислении заработной платы, исправьте в порядке, установленном ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности". Основанием для уменьшения задолженности организации по уплате НДФЛ и страховых взносов является возврат суммы переплаты работником.
(КонсультантПлюс, 2025)Ошибку, допущенную при начислении заработной платы, исправьте в порядке, установленном ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности". Основанием для уменьшения задолженности организации по уплате НДФЛ и страховых взносов является возврат суммы переплаты работником.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""5) в связи с представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора, страхового взноса) не позднее дня, следующего за днем получения указанного заявления. Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности".";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""5) в связи с представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора, страхового взноса) не позднее дня, следующего за днем получения указанного заявления. Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности".";
<Письмо> ФНС России от 28.12.2017 N ГД-4-14/26814@
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">Согласно статьи 13 НК РФ к федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (задолженность - 16419,95 рублей), налог на доходы физических лиц (задолженность - 2340 рублей), налог на прибыль организаций в федеральный бюджет (переплата - 20787 рублей).
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">Согласно статьи 13 НК РФ к федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (задолженность - 16419,95 рублей), налог на доходы физических лиц (задолженность - 2340 рублей), налог на прибыль организаций в федеральный бюджет (переплата - 20787 рублей).
Ситуация: Сколько действует справка о доходах и суммах налога физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, за перерасчетом налоговой базы и возвратом излишне уплаченного НДФЛ на основании налоговой декларации вы можете обратиться в налоговый орган в течение трех лет со дня окончания календарного года, в котором был уплачен налог (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, за перерасчетом налоговой базы и возвратом излишне уплаченного НДФЛ на основании налоговой декларации вы можете обратиться в налоговый орган в течение трех лет со дня окончания календарного года, в котором был уплачен налог (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 января 2023 года утратило силу правило, в соответствии с которым возврат суммы излишне уплаченного налога осуществлялся налогоплательщику в порядке, установленном комментируемой статьей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 января 2023 года утратило силу правило, в соответствии с которым возврат суммы излишне уплаченного налога осуществлялся налогоплательщику в порядке, установленном комментируемой статьей.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет переплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае, а также при отзыве работника из отпуска с письменного согласия работника работодатель вправе зачесть сумму переплаты отпускных в счет зарплаты за следующий месяц. Работник вправе внести излишне выплаченные отпускные в кассу организации или на расчетный счет. В бухгалтерском учете излишне выплаченные отпускные, НДФЛ и страховые взносы с них необходимо сторнировать.
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае, а также при отзыве работника из отпуска с письменного согласия работника работодатель вправе зачесть сумму переплаты отпускных в счет зарплаты за следующий месяц. Работник вправе внести излишне выплаченные отпускные в кассу организации или на расчетный счет. В бухгалтерском учете излишне выплаченные отпускные, НДФЛ и страховые взносы с них необходимо сторнировать.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.12.2022 N 03-04-06/129902 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате суточных и безотчетных сумм работникам в период пребывания в служебных командировках в августе 2022 г. на территории ДНР, а также их зачете и возврате>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Согласно статье 78 НК РФ можно зачесть или вернуть излишне уплаченные суммы. При этом организации нужно представить уточненный расчет по страховым взносам за прошедший отчетный период, т.е. за 9 месяцев 2022 года.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Согласно статье 78 НК РФ можно зачесть или вернуть излишне уплаченные суммы. При этом организации нужно представить уточненный расчет по страховым взносам за прошедший отчетный период, т.е. за 9 месяцев 2022 года.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление счетной ошибки, допущенной организацией-работодателем при расчете и выплате пособия по временной нетрудоспособности в 2024 г., если она выявлена в 2025 г.?..
(Консультация эксперта, 2025)Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность). Следовательно, организация корректирует сумму расходов на сумму излишне начисленного пособия декабрем 2024 г. (п. п. 2, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н). При этом возникает задолженность работника. По нашему мнению, она отражается на счете учета расчетов с персоналом по прочим операциям. Эта задолженность должна быть уменьшена на сумму НДФЛ, удержанную с работника при выплате пособия.
(Консультация эксперта, 2025)Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность). Следовательно, организация корректирует сумму расходов на сумму излишне начисленного пособия декабрем 2024 г. (п. п. 2, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н). При этом возникает задолженность работника. По нашему мнению, она отражается на счете учета расчетов с персоналом по прочим операциям. Эта задолженность должна быть уменьшена на сумму НДФЛ, удержанную с работника при выплате пособия.
Вопрос: Можно ли не принимать главного бухгалтера в штат, а заключить договор с самозанятым лицом об оказании бухгалтерских услуг?
(Консультация эксперта, 2025)При этом уплата НДФЛ осуществляется за счет собственных средств организации или индивидуального предпринимателя. А переплата НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента (п. 8 Обзора, направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@).
(Консультация эксперта, 2025)При этом уплата НДФЛ осуществляется за счет собственных средств организации или индивидуального предпринимателя. А переплата НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента (п. 8 Обзора, направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@).
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть (зачесть) переплату, то для корректировки излишне начисленных отпускных, НДФЛ и страховых взносов, как правило, делают сторнировочные записи:
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть (зачесть) переплату, то для корректировки излишне начисленных отпускных, НДФЛ и страховых взносов, как правило, делают сторнировочные записи:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)При этом течение трехлетнего срока для зачета/возврата переплаты не продлевается при передаче прав на возврат/зачет правопреемнику реорганизованной организации (Постановление АС МО от 20.09.2023 N Ф05-21934/2023 по делу N А40-288785/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)При этом течение трехлетнего срока для зачета/возврата переплаты не продлевается при передаче прав на возврат/зачет правопреемнику реорганизованной организации (Постановление АС МО от 20.09.2023 N Ф05-21934/2023 по делу N А40-288785/2022).
Вопрос: Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)20 сентября организация ошибочно выплатила работнику зарплату в большем размере. С выплаченной суммы был удержан и перечислен НДФЛ в составе ЕНП. Работник вернул переплату 29 октября. Подлежит ли возврату организации из бюджета сумма налога с переплаты по зарплате? Как данные операции отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)20 сентября организация ошибочно выплатила работнику зарплату в большем размере. С выплаченной суммы был удержан и перечислен НДФЛ в составе ЕНП. Работник вернул переплату 29 октября. Подлежит ли возврату организации из бюджета сумма налога с переплаты по зарплате? Как данные операции отражаются в расчете 6-НДФЛ?