Как в ООО распределить прибыль на дивиденды и выплатить их
Подборка наиболее важных документов по запросу Как в ООО распределить прибыль на дивиденды и выплатить их (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Переквалификация займа (процентов по займу) в дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)В рассматриваемом случае должник... является участником кредитора [ООО - ред.]...
(КонсультантПлюс, 2025)В рассматриваемом случае должник... является участником кредитора [ООО - ред.]...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок распределения чистой прибыли между участниками общества с ограниченной ответственностью- Как в ООО распределить прибыль на дивиденды и выплатить их
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностьюПоскольку решение собрания от 22 октября 2018 г. принято в отсутствие необходимого нотариального удостоверения, с точки зрения арбитражного суда кассационной инстанции, указанное решение в части установления альтернативного порядка удостоверения решения общего собрания общества и последовавшие за ним решения общих собраний участников общества о распределении чистой прибыли, выплате дивидендов, не имеющие нотариального подтверждения, являются ничтожными, а выводы судов о возникновении у юридического лица обязанности по осуществлению соответствующих выплат в пользу истца - ошибочны.
Нормативные акты
Положение Банка России от 28.12.2017 N 626-П
(ред. от 10.01.2023)
"Об оценке финансового положения, о требованиях к финансовому положению и об основаниях для признания финансового положения неудовлетворительным учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 281-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования обязательных требований к учредителям (участникам), органам управления и должностным лицам финансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.03.2018 N 50436)копии договоров дарения, купли-продажи, найма, на выполнение работ или оказание услуг, других договоров (если источником собственных средств (имущества) физического лица являются доходы (имущество), полученные (полученное) по данным договорам), документов о праве собственности на имущество, документов об оплате имущества, документов о получении физическим лицом произведенных ему выплат, подтверждающих указанные им в Сведениях доходы (имущество), в случае, если физическое лицо в Сведениях о доходах указывает полученный им доход от участия в уставном капитале коммерческих корпоративных организаций, - бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, выплатившего физическому лицу дивиденды, или часть распределенной прибыли общества с ограниченной ответственностью, или иной доход от участия в коммерческих корпоративных организациях, за отчетный период (отчетные периоды), в котором (в которых) отражена сумма распределенной прибыли;
(ред. от 10.01.2023)
"Об оценке финансового положения, о требованиях к финансовому положению и об основаниях для признания финансового положения неудовлетворительным учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 281-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования обязательных требований к учредителям (участникам), органам управления и должностным лицам финансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.03.2018 N 50436)копии договоров дарения, купли-продажи, найма, на выполнение работ или оказание услуг, других договоров (если источником собственных средств (имущества) физического лица являются доходы (имущество), полученные (полученное) по данным договорам), документов о праве собственности на имущество, документов об оплате имущества, документов о получении физическим лицом произведенных ему выплат, подтверждающих указанные им в Сведениях доходы (имущество), в случае, если физическое лицо в Сведениях о доходах указывает полученный им доход от участия в уставном капитале коммерческих корпоративных организаций, - бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, выплатившего физическому лицу дивиденды, или часть распределенной прибыли общества с ограниченной ответственностью, или иной доход от участия в коммерческих корпоративных организациях, за отчетный период (отчетные периоды), в котором (в которых) отражена сумма распределенной прибыли;
"Коммерческие корпорации: виды и организационное устройство"
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)Обязательственное право требовать выплаты объявленных дивидендов осуществляется даже в случае потери статуса участника корпорации. Если лицо попало в список лиц, имеющих право на получение дивидендов, то оно становится кредитором общества по этому обязательству. Если в дальнейшем оно произведет отчуждение части или всех акций, по которым были объявлены дивиденды, то сохранит статус кредитора по возникшему обязательству и вправе требовать его исполнения. Последующее отчуждение акций (доли в уставном капитале ООО) и утеря статуса участника корпорации не влияют на право кредитора требовать выплаты объявленных дивидендов. С момента объявления дивидендов (возникновения обязательства по их выплате) к отношениям лица, имеющего право на получение объявленного дивиденда, - кредитора и общества (лица, обязанного выплатить дивиденды) - должника применяются правила по исполнению обязательств. Обращаем внимание, что акция и доля в уставном капитале ООО удостоверяют право на участие в принятии решения о распределении прибыли хозяйственного общества, а не право на получение дивидендов. Прибыль можно распределить таким образом, что объявление дивидендов не предусмотрено. Право требовать выплаты объявленных дивидендов проистекает не из ценной бумаги, а из списка кредиторов общества, имеющих право на получение объявленных дивидендов.
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)Обязательственное право требовать выплаты объявленных дивидендов осуществляется даже в случае потери статуса участника корпорации. Если лицо попало в список лиц, имеющих право на получение дивидендов, то оно становится кредитором общества по этому обязательству. Если в дальнейшем оно произведет отчуждение части или всех акций, по которым были объявлены дивиденды, то сохранит статус кредитора по возникшему обязательству и вправе требовать его исполнения. Последующее отчуждение акций (доли в уставном капитале ООО) и утеря статуса участника корпорации не влияют на право кредитора требовать выплаты объявленных дивидендов. С момента объявления дивидендов (возникновения обязательства по их выплате) к отношениям лица, имеющего право на получение объявленного дивиденда, - кредитора и общества (лица, обязанного выплатить дивиденды) - должника применяются правила по исполнению обязательств. Обращаем внимание, что акция и доля в уставном капитале ООО удостоверяют право на участие в принятии решения о распределении прибыли хозяйственного общества, а не право на получение дивидендов. Прибыль можно распределить таким образом, что объявление дивидендов не предусмотрено. Право требовать выплаты объявленных дивидендов проистекает не из ценной бумаги, а из списка кредиторов общества, имеющих право на получение объявленных дивидендов.
Статья: Страховые взносы с дивидендов во время моратория на банкротство
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Судебная практика. Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год. Одновременно суд установил, что эти ежемесячные дивидендные выплаты многократно превышали сумму выплачиваемой заработной платы, что позволило инспекции и суду прийти к выводу, что данные выплаты не могут быть квалифицированы как имеющие дивидендный характер.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Судебная практика. Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год. Одновременно суд установил, что эти ежемесячные дивидендные выплаты многократно превышали сумму выплачиваемой заработной платы, что позволило инспекции и суду прийти к выводу, что данные выплаты не могут быть квалифицированы как имеющие дивидендный характер.
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью с декабря 2023 г. находится в процедуре ликвидации. Можно ли в 2024 г. до составления промежуточного ликвидационного баланса выплатить дивиденды?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации участники (единственный участник) вправе распределить прибыль (дивиденды), но выплатить их можно будет только после расчетов с кредиторами.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации участники (единственный участник) вправе распределить прибыль (дивиденды), но выплатить их можно будет только после расчетов с кредиторами.
Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ООО ежемесячно распределять дивиденды не вправе. Ежемесячные дивиденды могут быть рассмотрены в качестве доходов иного вида в зависимости от фактических обстоятельств их выплаты. Последствия более подробно рассмотрены в обосновании.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ООО ежемесячно распределять дивиденды не вправе. Ежемесячные дивиденды могут быть рассмотрены в качестве доходов иного вида в зависимости от фактических обстоятельств их выплаты. Последствия более подробно рассмотрены в обосновании.
Статья: Страховые взносы с дивидендов. Кому сейчас предъявляют претензии налоговики?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом или решением общего собрания участников о распределении прибыли между ними (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом или решением общего собрания участников о распределении прибыли между ними (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).
Готовое решение: Как составить решение (протокол) общего собрания участников (учредителей) ООО о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)сведения о чистой прибыли ООО за период ее распределения;
(КонсультантПлюс, 2025)сведения о чистой прибыли ООО за период ее распределения;
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Организация - участник ООО уступила право требования дивидендов физлицу. Учитывая это, какой налог (налог на прибыль или НДФЛ) следует удерживать организации, распределяющей дивиденды, при их выплате?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Организация - участник ООО уступила право требования дивидендов физлицу. Учитывая это, какой налог (налог на прибыль или НДФЛ) следует удерживать организации, распределяющей дивиденды, при их выплате?
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть чистой прибыли участникам - юридическим лицам (налоговым резидентам РФ, плательщикам налога на прибыль). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками не пропорционально их вкладам, а поровну?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом исходя из положений п. 1 ст. 43 НК РФ доход участника, полученный при распределении чистой прибыли ООО в пределах суммы, рассчитанной пропорционально его доле в уставном капитале ООО, признается дивидендом. Если бы чистая прибыль распределялась между участниками пропорционально их долям, то причитающийся им доход в виде дивидендов составил бы:
(Консультация эксперта, 2025)При этом исходя из положений п. 1 ст. 43 НК РФ доход участника, полученный при распределении чистой прибыли ООО в пределах суммы, рассчитанной пропорционально его доле в уставном капитале ООО, признается дивидендом. Если бы чистая прибыль распределялась между участниками пропорционально их долям, то причитающийся им доход в виде дивидендов составил бы:
"Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса: учебное пособие"
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Итак, в акционерном обществе дивиденды выплачиваются акционерам пропорционально принадлежащим им пакетам (в зависимости от категории/типа акций).
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Итак, в акционерном обществе дивиденды выплачиваются акционерам пропорционально принадлежащим им пакетам (в зависимости от категории/типа акций).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Как следствие, несмотря на то, что в решении общего собрания участников ООО в качестве получателя части распределенной прибыли указан умерший участник (наследодатель), его наследники в любом случае вправе требовать выплаты им этой части распределенной прибыли в соответствующих долях.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Как следствие, несмотря на то, что в решении общего собрания участников ООО в качестве получателя части распределенной прибыли указан умерший участник (наследодатель), его наследники в любом случае вправе требовать выплаты им этой части распределенной прибыли в соответствующих долях.