Как в 6 НДФЛ отражать необлагаемую материальную помощь
Подборка наиболее важных документов по запросу Как в 6 НДФЛ отражать необлагаемую материальную помощь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Если материальная помощь в связи со смертью члена семьи не облагается НДФЛ, отражать ее в расчете 6-НДФЛ не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если материальная помощь в связи со смертью члена семьи не облагается НДФЛ, отражать ее в расчете 6-НДФЛ не нужно.
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)<3> Если уверены, что по итогам года сумма матпомощи не превысит не облагаемый НДФЛ лимит (4 000 руб. или 50 000 руб.), тогда ее можно не отражать в 6-НДФЛ и справках о доходах работников. Если же такой уверенности нет, лучше изначально отражайте эту матпомощь в разделе 2 <24>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)<3> Если уверены, что по итогам года сумма матпомощи не превысит не облагаемый НДФЛ лимит (4 000 руб. или 50 000 руб.), тогда ее можно не отражать в 6-НДФЛ и справках о доходах работников. Если же такой уверенности нет, лучше изначально отражайте эту матпомощь в разделе 2 <24>.
Статья: Оформление и учет матпомощи участникам СВО и их семьям
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)Матпомощь, оказанная не членам семьи, в РСВ и разделе 2 формы ЕФС-1 также не показывается, однако в расчете 6-НДФЛ ее нужно отразить в разделе 2 в строке 120, код дохода в справке о доходах и суммах НДФЛ - "4800".
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)Матпомощь, оказанная не членам семьи, в РСВ и разделе 2 формы ЕФС-1 также не показывается, однако в расчете 6-НДФЛ ее нужно отразить в разделе 2 в строке 120, код дохода в справке о доходах и суммах НДФЛ - "4800".
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб., выплаченная в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб., выплаченная в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
Типовая ситуация: Как указать сумму выплаченных доходов в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Отражение выплаченных доходов в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Отражение выплаченных доходов в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Рекомендуем отражать в расчете 6-НДФЛ все виды матпомощи, включая выплаченную в необлагаемой сумме. Исключением является полностью не облагаемая матпомощь, кроме не облагаемой в размере до 50 000 руб. выплаты при рождении ребенка. Дело в том, что матпомощь, не облагаемую в определенном объеме, можно выплатить несколько раз и в итоге превысить лимит. В этом случае в расчете 6-НДФЛ должна быть указана вся выплаченная матпомощь, в том числе необлагаемая сумма (например, 4 000 руб. за год). Такой подход позволит вам не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Рекомендуем отражать в расчете 6-НДФЛ все виды матпомощи, включая выплаченную в необлагаемой сумме. Исключением является полностью не облагаемая матпомощь, кроме не облагаемой в размере до 50 000 руб. выплаты при рождении ребенка. Дело в том, что матпомощь, не облагаемую в определенном объеме, можно выплатить несколько раз и в итоге превысить лимит. В этом случае в расчете 6-НДФЛ должна быть указана вся выплаченная матпомощь, в том числе необлагаемая сумма (например, 4 000 руб. за год). Такой подход позволит вам не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). А в справке о доходах и налогах физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). А в справке о доходах и налогах физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2025)Необходимо учесть, что доходы, освобождаемые от налогообложения полностью либо частично в соответствии со ст. 217 НК РФ, не подлежат отражению в расчете 6-НДФЛ. В этой связи организация вправе не отражать доходы, не облагаемые налогом, в размерах, установленных НК РФ. В случае если размер таких доходов превысит установленный, то они отражаются в расчете 6-НДФЛ в полном размере (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, которые, по нашему мнению, могут быть применены и к действующей форме расчета 6-НДФЛ).
(Консультация эксперта, 2025)Необходимо учесть, что доходы, освобождаемые от налогообложения полностью либо частично в соответствии со ст. 217 НК РФ, не подлежат отражению в расчете 6-НДФЛ. В этой связи организация вправе не отражать доходы, не облагаемые налогом, в размерах, установленных НК РФ. В случае если размер таких доходов превысит установленный, то они отражаются в расчете 6-НДФЛ в полном размере (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, которые, по нашему мнению, могут быть применены и к действующей форме расчета 6-НДФЛ).
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ. А в справке о доходах и налогах физического лица (Приложение к годовому расчету 6-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ. А в справке о доходах и налогах физического лица (Приложение к годовому расчету 6-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.