Как уменьшить усн на сумму страховых взносов в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Как уменьшить усн на сумму страховых взносов в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы (отказал в их возврате) ИП на УСН из-за определения им доходов для расчета взносов за себя с учетом расходов (убытков)
(КонсультантПлюс, 2025)Предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы" рассчитал/пересчитал доходы для определения размера взносов на обязательное пенсионное страхование за себя с учетом расходов (убытков).
(КонсультантПлюс, 2025)Предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы" рассчитал/пересчитал доходы для определения размера взносов на обязательное пенсионное страхование за себя с учетом расходов (убытков).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)<9> опция "Уплата фиксированных страховых взносов. Уменьшить УСН/ПСН за 2023 год на сумму фиксированных страховых взносов": https://service.nalog.ru/payment/index.html#ip.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)<9> опция "Уплата фиксированных страховых взносов. Уменьшить УСН/ПСН за 2023 год на сумму фиксированных страховых взносов": https://service.nalog.ru/payment/index.html#ip.
Информация: Как уменьшать авансовые платежи по УСН в 2023 году
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Так, в течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Так, в течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@
<Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Как ИП уменьшить налог по патенту, действовавшему в 2023 г., если работника он нанимал только на 2 месяца в течение этого года? Можно ли вычесть из налога всю сумму страховых взносов за себя? И не поздно ли подать уведомление об уменьшении налога за 2023 г. в 2024 г., если сейчас ИП работает на УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Как ИП уменьшить налог по патенту, действовавшему в 2023 г., если работника он нанимал только на 2 месяца в течение этого года? Можно ли вычесть из налога всю сумму страховых взносов за себя? И не поздно ли подать уведомление об уменьшении налога за 2023 г. в 2024 г., если сейчас ИП работает на УСН?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 <О согласовании позиции по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, на суммы уплаченных страховых взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Единый налог по УСН и налог по патентной системе налогообложения можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов. В связи с переходом на единый налоговый платеж с 1 января 2023 года у многих бухгалтеров и просто предпринимателей возникли вопросы:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Единый налог по УСН и налог по патентной системе налогообложения можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов. В связи с переходом на единый налоговый платеж с 1 января 2023 года у многих бухгалтеров и просто предпринимателей возникли вопросы:
Статья: УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
Вопрос: ИП планирует уменьшить налог (авансовые платежи) по УСН, ПСН на фиксированные страховые взносы в 2023 г., в связи с чем представил заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. При зачете вправе ли налоговый орган впоследствии отменить его? На каком основании?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП планирует в 2023 г. уменьшить налог (авансовые платежи) по УСН, ПСН на сумму фиксированных страховых взносов, в связи с чем представил заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. На момент подачи заявления о ЕНС было положительное сальдо. В случае проведения зачета вправе ли налоговый орган впоследствии отменить его? На каком основании? В частности, может ли быть отменен зачет при отсутствии средств на уплату другого налога, учитывая, что фиксированные страховые взносы будут зачтены досрочно?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП планирует в 2023 г. уменьшить налог (авансовые платежи) по УСН, ПСН на сумму фиксированных страховых взносов, в связи с чем представил заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. На момент подачи заявления о ЕНС было положительное сальдо. В случае проведения зачета вправе ли налоговый орган впоследствии отменить его? На каком основании? В частности, может ли быть отменен зачет при отсутствии средств на уплату другого налога, учитывая, что фиксированные страховые взносы будут зачтены досрочно?
Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Проведение перерасчета, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, уменьшил сумму налога за I полугодие 2023 г. на сумму фактически уплаченных страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов за 2022 г. в размере 1%, НК РФ и Законом N 389-ФЗ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Проведение перерасчета, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, уменьшил сумму налога за I полугодие 2023 г. на сумму фактически уплаченных страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов за 2022 г. в размере 1%, НК РФ и Законом N 389-ФЗ не предусмотрено.
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Нормы НК, позволяющие ИП уменьшать налог при УСН с объектом "доходы" на уплаченные страховые взносы, в том числе на взносы за себя, в 2023 г. не изменились: по-прежнему можно учесть взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в налоговом (отчетном) периоде <7>. Но вот с моментом признания обязательных платежей уплаченными все стало сложнее. Недостаточно просто уплатить ЕНП, надо, чтобы на ЕНС была учтена соответствующая обязанность. А это происходит тогда, когда наступает срок уплаты налога или взносов. В этот срок по общему правилу ЕНП и зачтут в счет исполнения обязанности по их уплате <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Нормы НК, позволяющие ИП уменьшать налог при УСН с объектом "доходы" на уплаченные страховые взносы, в том числе на взносы за себя, в 2023 г. не изменились: по-прежнему можно учесть взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в налоговом (отчетном) периоде <7>. Но вот с моментом признания обязательных платежей уплаченными все стало сложнее. Недостаточно просто уплатить ЕНП, надо, чтобы на ЕНС была учтена соответствующая обязанность. А это происходит тогда, когда наступает срок уплаты налога или взносов. В этот срок по общему правилу ЕНП и зачтут в счет исполнения обязанности по их уплате <8>.
Вопрос: ООО уплатило задолженность по страховым взносам за работников за 2023 г. в 2024 г. Можно ли их включить в расходы по УСН за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, организация вправе включить в расходы исчисленную сумму страховых взносов в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены, независимо от периода начисления, а именно уплаченные в 2024 г. страховые взносы за 2023 г. можно включить в расходы по УСН за 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, организация вправе включить в расходы исчисленную сумму страховых взносов в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены, независимо от периода начисления, а именно уплаченные в 2024 г. страховые взносы за 2023 г. можно включить в расходы по УСН за 2024 г.
Статья: Как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях применения ЕНС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)Напомним, что сумму налога по УСН и по ПСН за 2022 г. можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 г., учитываются на ЕНС и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов. В этом случае есть два варианта. Разберем их.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)Напомним, что сумму налога по УСН и по ПСН за 2022 г. можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 г., учитываются на ЕНС и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов. В этом случае есть два варианта. Разберем их.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В Информации от 03.08.2023 ФНС России разъяснила: благодаря Закону N 389-ФЗ индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это позволено в течение налогового периода применения "упрощенки" либо в календарном году действия патента. Ранее такая процедура была возможна лишь после уплаты указанных сумм. Отмечено, что сроки внесения страховых взносов остаются прежними - 31 декабря и 1 июля.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В Информации от 03.08.2023 ФНС России разъяснила: благодаря Закону N 389-ФЗ индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это позволено в течение налогового периода применения "упрощенки" либо в календарном году действия патента. Ранее такая процедура была возможна лишь после уплаты указанных сумм. Отмечено, что сроки внесения страховых взносов остаются прежними - 31 декабря и 1 июля.