Как указывать в госконтракте условие о включении НДС в цену
Подборка наиболее важных документов по запросу Как указывать в госконтракте условие о включении НДС в цену (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 781 ГК РФ "Оплата услуг"2.3.1. Если из условий договора и обстоятельств, возникших до его заключения, не следует, что НДС не включен в цену, суд может квалифицировать ее как указанную с учетом налога (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: Заказчик отразил в проекте контракта цену с учетом НДС. Победитель направил заказчику протокол разногласий, в котором указал на неправомерность включения такого условия.
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: Заказчик отразил в проекте контракта цену с учетом НДС. Победитель направил заказчику протокол разногласий, в котором указал на неправомерность включения такого условия.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2025)По условиям контракта, если генеральный проектировщик применяет УСН, в актах выполненных работ НДС не отражается. Вместе с тем из данного условия не следует, что заказчик вправе в одностороннем порядке изменить согласованную цену контракта, уменьшив ее на 18%. Закон N 44-ФЗ также не предусматривает этой возможности. Следовательно, работы оплачиваются по цене, указанной в контракте, независимо от того, какую систему налогообложения применяет подрядчик. В данную цену включаются все налоги.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2025)По условиям контракта, если генеральный проектировщик применяет УСН, в актах выполненных работ НДС не отражается. Вместе с тем из данного условия не следует, что заказчик вправе в одностороннем порядке изменить согласованную цену контракта, уменьшив ее на 18%. Закон N 44-ФЗ также не предусматривает этой возможности. Следовательно, работы оплачиваются по цене, указанной в контракте, независимо от того, какую систему налогообложения применяет подрядчик. В данную цену включаются все налоги.
Нормативные акты
Приказ МЧС России от 05.07.2020 N 507
"Об утверждении типового контракта на оказание услуг по охране от пожаров организаций и (или) населенных пунктов для обеспечения государственных и муниципальных нужд, информационной карты такого типового контракта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.11.2020 N 60802)<43> Переменное условие, условие в части НДС не включается в контракт, в случае выбора Заказчиком условия о цене за право заключения контракта.
"Об утверждении типового контракта на оказание услуг по охране от пожаров организаций и (или) населенных пунктов для обеспечения государственных и муниципальных нужд, информационной карты такого типового контракта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.11.2020 N 60802)<43> Переменное условие, условие в части НДС не включается в контракт, в случае выбора Заказчиком условия о цене за право заключения контракта.
Статья: Участник закупки - "упрощенец": что нужно знать заказчику?
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)На основании протокола рассмотрения единственной заявки на участие в электронном аукционе общество было признано победителем, в связи с чем учреждение разместило в единой информационной системе проект государственного контракта для подписания. Контракт предусматривал, что цена работ является твердой, определена на весь срок исполнения контракта, включает в себя прибыль подрядчика, все налоги и иные расходы подрядчика, связанные с выполнением обязательств по контракту, а также сумму НДС по ставке 20%.
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)На основании протокола рассмотрения единственной заявки на участие в электронном аукционе общество было признано победителем, в связи с чем учреждение разместило в единой информационной системе проект государственного контракта для подписания. Контракт предусматривал, что цена работ является твердой, определена на весь срок исполнения контракта, включает в себя прибыль подрядчика, все налоги и иные расходы подрядчика, связанные с выполнением обязательств по контракту, а также сумму НДС по ставке 20%.
Статья: К вопросу об учете НДС в цене государственного (муниципального) контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключаемого в целях обеспечения государственных (муниципальных) нужд
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В очередной раз данный вопрос обсуждался в связи с разъяснениями Федеральной антимонопольной службы (далее - ФАС) в письме от 18 июня 2019 г. N ИА/50880/19 <7>. Позиция ФАС сводится к тому, что в проекте контракта необходимо указывать вариативное условие о цене "включая НДС/НДС не облагается".
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В очередной раз данный вопрос обсуждался в связи с разъяснениями Федеральной антимонопольной службы (далее - ФАС) в письме от 18 июня 2019 г. N ИА/50880/19 <7>. Позиция ФАС сводится к тому, что в проекте контракта необходимо указывать вариативное условие о цене "включая НДС/НДС не облагается".
Вопрос: Если по госконтракту цена определена в твердой сумме с учетом НДС, то вправе ли ООО (УСН), признанное победителем аукциона, не выставлять и не уплачивать в бюджет НДС, при этом не уменьшая цену контракта?
(Консультация эксперта, 2023)Однако положения п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ не распространяются на случай уменьшения заказчиком цены контракта, если это связано с уменьшением цены на сумму НДС при заключении контракта с организацией на УСН (п. 41 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019 (далее - Обзор N 3 (2019))). Согласно позиции Верховного Суда РФ не является нарушением Закона N 44-ФЗ отсутствие в госконтракте условия об уменьшении суммы контракта на размер НДС для участника закупки, применяющего УСН. Ведь обязанность исчислить и уплатить НДС у организации на УСН может появиться только в том случае, если она сама выставит счет-фактуру с выделенной в нем суммой налога. Таким образом, при заключении госконтракта, в котором цена указана с НДС, победитель госзакупки должен заключить его с учетом данного условия. При этом он сохраняет право получить полную стоимость оплаты товаров, работ, услуг по контракту с учетом НДС и не обязан уплачивать этот налог.
(Консультация эксперта, 2023)Однако положения п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ не распространяются на случай уменьшения заказчиком цены контракта, если это связано с уменьшением цены на сумму НДС при заключении контракта с организацией на УСН (п. 41 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019 (далее - Обзор N 3 (2019))). Согласно позиции Верховного Суда РФ не является нарушением Закона N 44-ФЗ отсутствие в госконтракте условия об уменьшении суммы контракта на размер НДС для участника закупки, применяющего УСН. Ведь обязанность исчислить и уплатить НДС у организации на УСН может появиться только в том случае, если она сама выставит счет-фактуру с выделенной в нем суммой налога. Таким образом, при заключении госконтракта, в котором цена указана с НДС, победитель госзакупки должен заключить его с учетом данного условия. При этом он сохраняет право получить полную стоимость оплаты товаров, работ, услуг по контракту с учетом НДС и не обязан уплачивать этот налог.