Как указать ндс в проекте контракта
Подборка наиболее важных документов по запросу Как указать ндс в проекте контракта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Планирование закупки и подготовка к ней: Участник хочет оспорить условия проекта контракта
(КонсультантПлюс, 2025)цена в проекте контракта правомерно указана с учетом НДС независимо от системы налогообложения потенциальных контрагентов
(КонсультантПлюс, 2025)цена в проекте контракта правомерно указана с учетом НДС независимо от системы налогообложения потенциальных контрагентов
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области охраны результатов интеллектуальной деятельности и имущества, в т.ч. государственного и муниципального, а также в области закупок товаров, работ, услуг: Должностное лицо (ИП, Организация) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка заключения (изменения, расторжения) контракта по результатам определения поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)проектом контракта предусмотрено включение НДС в цену контракта, а в контракте, заключенном по результатам закупки с победителем, применяющим упрощенную систему налогообложения, указано, что НДС не облагается (отсутствует нарушение объявленных условий определения поставщика)
(КонсультантПлюс, 2025)проектом контракта предусмотрено включение НДС в цену контракта, а в контракте, заключенном по результатам закупки с победителем, применяющим упрощенную систему налогообложения, указано, что НДС не облагается (отсутствует нарушение объявленных условий определения поставщика)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш контрагент не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей по этому налогу, вы можете указать в проекте контракта, что операции по нему НДС не облагаются. Это касается, например, ситуации, когда контрагент применяет УСН и освобожден от уплаты НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш контрагент не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей по этому налогу, вы можете указать в проекте контракта, что операции по нему НДС не облагаются. Это касается, например, ситуации, когда контрагент применяет УСН и освобожден от уплаты НДС.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Внимание! Верховный Суд РФ отметил: если в проекте контракта цена указана с НДС, участник закупки, применяющий УСН, не обязан исчислять и уплачивать этот налог. Такая обязанность возникнет, только если он выставит счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС (Определения от 08.02.2021 N 305-ЭС20-18251 по делу N А40-146460/2019, от 30.05.2019 N 305-ЭС19-391 по делу N А40-88142/2018).
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Внимание! Верховный Суд РФ отметил: если в проекте контракта цена указана с НДС, участник закупки, применяющий УСН, не обязан исчислять и уплачивать этот налог. Такая обязанность возникнет, только если он выставит счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС (Определения от 08.02.2021 N 305-ЭС20-18251 по делу N А40-146460/2019, от 30.05.2019 N 305-ЭС19-391 по делу N А40-88142/2018).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)С учетом приведенных положений любой участник закупки, в том числе тот, который освобожден от уплаты НДС и применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в закупке для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Контракт по итогам аукциона заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой данным участником системы налогообложения. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, при проведении аукциона, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа не допускается, и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)С учетом приведенных положений любой участник закупки, в том числе тот, который освобожден от уплаты НДС и применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в закупке для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Контракт по итогам аукциона заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой данным участником системы налогообложения. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, при проведении аукциона, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа не допускается, и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
Приказ ГТК РФ от 07.02.2001 N 131
(ред. от 22.04.2008)
"Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации"21. От налога на добавленную стоимость освобождаются товары, предназначенные в соответствии с проектной документацией для выполнения работ по соглашению о разделе продукции, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации инвестором, оператором указанного соглашения, их поставщиками, подрядчиками и перевозчиками и иными лицами, участвующими в выполнении работ по указанному соглашению на основе договоров (контрактов) с инвестором и (или) оператором.
(ред. от 22.04.2008)
"Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации"21. От налога на добавленную стоимость освобождаются товары, предназначенные в соответствии с проектной документацией для выполнения работ по соглашению о разделе продукции, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации инвестором, оператором указанного соглашения, их поставщиками, подрядчиками и перевозчиками и иными лицами, участвующими в выполнении работ по указанному соглашению на основе договоров (контрактов) с инвестором и (или) оператором.
Вопрос: О включении цены контракта в проект контракта по итогам электронной процедуры, формировании протокола разногласий, указании цены товаров (работ, услуг) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на УСН.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 24-06-09/71803)В силу положений подпункта "а" пункта 2 части 3 статьи 51 Закона N 44-ФЗ участник закупки, с которым заключается контракт, формирует, подписывает и размещает на электронной площадке и в ЕИС протокол разногласий в случае наличия разногласий в отношении информации, включенной в проект контракта в соответствии с пунктом 1 части 2 указанной статьи, с указанием информации, не соответствующей требованиям, установленным в извещении об осуществлении закупки, и положениям заявки такого участника закупки.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 24-06-09/71803)В силу положений подпункта "а" пункта 2 части 3 статьи 51 Закона N 44-ФЗ участник закупки, с которым заключается контракт, формирует, подписывает и размещает на электронной площадке и в ЕИС протокол разногласий в случае наличия разногласий в отношении информации, включенной в проект контракта в соответствии с пунктом 1 части 2 указанной статьи, с указанием информации, не соответствующей требованиям, установленным в извещении об осуществлении закупки, и положениям заявки такого участника закупки.
Статья: К вопросу об учете НДС в цене государственного (муниципального) контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключаемого в целях обеспечения государственных (муниципальных) нужд
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В очередной раз данный вопрос обсуждался в связи с разъяснениями Федеральной антимонопольной службы (далее - ФАС) в письме от 18 июня 2019 г. N ИА/50880/19 <7>. Позиция ФАС сводится к тому, что в проекте контракта необходимо указывать вариативное условие о цене "включая НДС/НДС не облагается".
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В очередной раз данный вопрос обсуждался в связи с разъяснениями Федеральной антимонопольной службы (далее - ФАС) в письме от 18 июня 2019 г. N ИА/50880/19 <7>. Позиция ФАС сводится к тому, что в проекте контракта необходимо указывать вариативное условие о цене "включая НДС/НДС не облагается".
Последние изменения: Изменение цены контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)При осуществлении закупки (в том числе при заключении контракта) корректировать цену контракта, которую предложил участник на УСН, нельзя. Если в проекте контракта указано, что цена включает НДС, такой участник не должен его платить. Обязанность по уплате НДС возникает, только если участник выставил счет-фактуру, выделив сумму налога.
(КонсультантПлюс, 2025)При осуществлении закупки (в том числе при заключении контракта) корректировать цену контракта, которую предложил участник на УСН, нельзя. Если в проекте контракта указано, что цена включает НДС, такой участник не должен его платить. Обязанность по уплате НДС возникает, только если участник выставил счет-фактуру, выделив сумму налога.
Вопрос: О порядке подтверждения и применения ставки 0% по НДС при оказании услуг по международной перевозке товаров.
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-07-08/37584)В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях указанной статьи 165 Кодекса к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, разработка документов для проектных перевозок, организация и выполнение перевозки грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, экспедиторское сопровождение, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-07-08/37584)В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях указанной статьи 165 Кодекса к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, разработка документов для проектных перевозок, организация и выполнение перевозки грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, экспедиторское сопровождение, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.
Вопрос: Об НДС при реализации являющихся федеральной собственностью лома и отходов черных металлов, полученных в результате работ по утилизации оборудования, также являющегося федеральной собственностью.
(Письмо ФНС России от 27.03.2023 N СД-4-3/3610@)В сложившейся ситуации Общество имеет законные основания заключать договоры с потенциальными покупателями лома черных и цветных металлов только при условии, что стоимость лома, указанная в спецификации, подлежит перечислению покупателем поставщику без учета НДС. Покупатель (налоговый агент) обязан исчислить, уплатить НДС в бюджет и исполнить иные обязанности в соответствии с действующим законодательством РФ.
(Письмо ФНС России от 27.03.2023 N СД-4-3/3610@)В сложившейся ситуации Общество имеет законные основания заключать договоры с потенциальными покупателями лома черных и цветных металлов только при условии, что стоимость лома, указанная в спецификации, подлежит перечислению покупателем поставщику без учета НДС. Покупатель (налоговый агент) обязан исчислить, уплатить НДС в бюджет и исполнить иные обязанности в соответствии с действующим законодательством РФ.
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- заказчик может указать в проекте контракта что, в случае если он заключается с лицом, не являющимся плательщиком НДС, цена контракта этим налогом не облагается;
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- заказчик может указать в проекте контракта что, в случае если он заключается с лицом, не являющимся плательщиком НДС, цена контракта этим налогом не облагается;
Вопрос: О составлении счетов-фактур и уплате НДС участником проекта "Сколково", применяющим освобождение от НДС.
(Письмо Минфина России от 22.06.2023 N 03-07-09/58110)По факту исполнения контракта с государственным заказчиком, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ, в котором указана сумма НДС, ООО оформило первичные документы с выделением НДС. Государственный заказчик произвел оплату работ по контракту с указанием суммы НДС в платежных поручениях.
(Письмо Минфина России от 22.06.2023 N 03-07-09/58110)По факту исполнения контракта с государственным заказчиком, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ, в котором указана сумма НДС, ООО оформило первичные документы с выделением НДС. Государственный заказчик произвел оплату работ по контракту с указанием суммы НДС в платежных поручениях.
Вопрос: Организация-экспедитор при организации международной перевозки и в рамках договора транспортно-экспедиционного обслуживания выполняет также сопутствующие услуги: ремонт контейнеров грузоотправителей - как на территории РФ, так и на территории иностранных государств. По какой ставке НДС облагаются данные услуги?
(Консультация эксперта, 2023)Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога при оказании указанных услуг налогоплательщик обязан одновременно с налоговой декларацией по НДС представить в налоговые органы документы по установленному перечню (п. п. 3.1, 10 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога при оказании указанных услуг налогоплательщик обязан одновременно с налоговой декларацией по НДС представить в налоговые органы документы по установленному перечню (п. п. 3.1, 10 ст. 165 НК РФ).
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг по международной грузоперевозке и экспедированию импортного груза клиента комбинированным способом.
(Письмо Минфина России от 07.11.2023 N 03-07-08/105741)Одновременно сообщается, что на основании подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - за пределами территории Российской Федерации. При этом указанная ставка налога на добавленную стоимость применяется при условии представления в налоговые органы документов, установленных пунктом 3.1 статьи 165 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 07.11.2023 N 03-07-08/105741)Одновременно сообщается, что на основании подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - за пределами территории Российской Федерации. При этом указанная ставка налога на добавленную стоимость применяется при условии представления в налоговые органы документов, установленных пунктом 3.1 статьи 165 Кодекса.
Готовое решение: Как действовать заказчику в ходе исполнения государственного (муниципального) контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если в связи с оплатой контракта вам нужно уплатить налоги (сборы и иные обязательные платежи, в том числе страховые взносы), вы должны уменьшить сумму платежей исполнителю на размер налогов, сборов и т.д. (п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Для этого есть два условия: вы предусмотрели данную возможность в проекте контракта и являетесь их плательщиком (Письма Минфина России от 14.05.2020 N 24-03-08/39100, от 15.05.2019 N 24-01-07/34829).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в связи с оплатой контракта вам нужно уплатить налоги (сборы и иные обязательные платежи, в том числе страховые взносы), вы должны уменьшить сумму платежей исполнителю на размер налогов, сборов и т.д. (п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Для этого есть два условия: вы предусмотрели данную возможность в проекте контракта и являетесь их плательщиком (Письма Минфина России от 14.05.2020 N 24-03-08/39100, от 15.05.2019 N 24-01-07/34829).