Как указать дату фактического получения дохода в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как указать дату фактического получения дохода в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком периоде отразить отпускные в поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ - в периоде начисления или периоде выплаты?
(Консультация эксперта, 2025)В поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 5 п. 28 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)В поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 5 п. 28 Порядка).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2025)Дата фактического получения дохода по больничному - это дата выплаты пособия. Например, если работник болел в декабре 2024 г., но больничный ему выплатили только в январе 2025 г., то сумму пособия нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Дата фактического получения дохода по больничному - это дата выплаты пособия. Например, если работник болел в декабре 2024 г., но больничный ему выплатили только в январе 2025 г., то сумму пособия нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.
Вопрос: В отношении организации введено конкурсное производство, работники уволены в 2022 г., заработная плата выплачена не полностью. Как заполнить форму 6-НДФЛ за отчетные периоды 2023 г., если заработная плата начислена в 2022 г., а частичные расчеты по ней произведены в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)С 01.01.2023 дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 12 ст. 2, ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)С 01.01.2023 дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 12 ст. 2, ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения зарплаты (аванса) является день выплаты дохода, поэтому порядок отражения таких выплат не зависит от того, за какой месяц они начислены.
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения зарплаты (аванса) является день выплаты дохода, поэтому порядок отражения таких выплат не зависит от того, за какой месяц они начислены.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налоговая служба в Письме от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@ уточнила: в справке налоговый агент должен указывать суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления формы 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не отражаются налоговым агентом в справке.
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налоговая служба в Письме от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@ уточнила: в справке налоговый агент должен указывать суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления формы 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не отражаются налоговым агентом в справке.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в расчете 6-НДФЛ отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в расчете 6-НДФЛ отпускные
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- Да, пересчет делать придется. Если сотрудник, переведенный на дистанционную работу в середине года, по итогам года не является налоговым резидентом РФ, его доходы, полученные за период работы в офисе, должны облагаться по ставке 30%. То есть организация должна пересчитать сумму НДФЛ, которая ранее была удержана с начала года до даты перевода на дистанционную работу, по ставке 13%.
("Главная книга", 2024, N 22)- Да, пересчет делать придется. Если сотрудник, переведенный на дистанционную работу в середине года, по итогам года не является налоговым резидентом РФ, его доходы, полученные за период работы в офисе, должны облагаться по ставке 30%. То есть организация должна пересчитать сумму НДФЛ, которая ранее была удержана с начала года до даты перевода на дистанционную работу, по ставке 13%.
Статья: Должны ли совпадать базы для начисления НДФЛ и страховых взносов?
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)По строкам 112 и 113 формы 6-НДФЛ указывались суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг соответственно.
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)По строкам 112 и 113 формы 6-НДФЛ указывались суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг соответственно.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)При перерасчете в январе - феврале 2025 г. дохода за 2024 г., повлекшем за собой возврат либо удержание дохода и НДФЛ, все указанные операции совершаются в 2025 г. То есть дата получения дохода - 2025 г., период возврата (удержания) - 2025 г. При этом не важно, что фактически перерасчет производится по итогам 2024 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)При перерасчете в январе - феврале 2025 г. дохода за 2024 г., повлекшем за собой возврат либо удержание дохода и НДФЛ, все указанные операции совершаются в 2025 г. То есть дата получения дохода - 2025 г., период возврата (удержания) - 2025 г. При этом не важно, что фактически перерасчет производится по итогам 2024 г.
Вопрос: Как отражается в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах и суммах налога физлица за 2022 г. зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс), выданная 20.12.2022, если на момент ее выдачи НДФЛ не исчислен и не удержан, а исчисление и удержание производились 16.01.2023 при выдаче второй части зарплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Что касается выплаты окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., то, так как выплата произведена в январе 2023 г., к ней применяется уже законодательство 2023 г., согласно которому дата фактического получения дохода определяется уже по дате произведения выплаты без учета периода трудовой деятельности, за который эта выплата произведена. Соответственно, произведенная в январе 2023 г. выплата второй части заработной платы за декабрь 2022 г. будет включаться в доход за январь 2023 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Что касается выплаты окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., то, так как выплата произведена в январе 2023 г., к ней применяется уже законодательство 2023 г., согласно которому дата фактического получения дохода определяется уже по дате произведения выплаты без учета периода трудовой деятельности, за который эта выплата произведена. Соответственно, произведенная в январе 2023 г. выплата второй части заработной платы за декабрь 2022 г. будет включаться в доход за январь 2023 г.