Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик (заказчик) заключил договор на выполнение работ по строительству лесопильного завода. В ходе выполнения работ по благоустройству территории объекта стороны пересмотрели техническое решение по покрытию площадок и проездов, в результате чего по договору образовалась экономия, которая в соответствии с условиями договора принадлежит генеральному подрядчику. На основании акта об экономии налогоплательщик перечислил подрядчику сумму экономии и отразил ее в составе прочих расходов в бухгалтерском учете, включил в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль. Доначисляя налог на прибыль, налоговый орган указал, что сумма экономии должна включаться в первоначальную стоимость объекта основных средств и учитываться через начисление амортизации. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик (заказчик) заключил договор на выполнение работ по строительству лесопильного завода. В ходе выполнения работ по благоустройству территории объекта стороны пересмотрели техническое решение по покрытию площадок и проездов, в результате чего по договору образовалась экономия, которая в соответствии с условиями договора принадлежит генеральному подрядчику. На основании акта об экономии налогоплательщик перечислил подрядчику сумму экономии и отразил ее в составе прочих расходов в бухгалтерском учете, включил в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль. Доначисляя налог на прибыль, налоговый орган указал, что сумма экономии должна включаться в первоначальную стоимость объекта основных средств и учитываться через начисление амортизации. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
(ред. от 17.11.2025)1. Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на реконструкцию ОС учитываются при расчете налога на прибыль в том же порядке, что и расходы на модернизацию.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на реконструкцию ОС учитываются при расчете налога на прибыль в том же порядке, что и расходы на модернизацию.
Вопрос: Организация на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" утратила право применения УСН с III квартала. Нужно ли для исчисления доли прибыли обособленного подразделения при исчислении налога на прибыль учитывать стоимость основных средств, приобретенных в I квартале текущего года в период действия УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" утратила право применения УСН с начала III квартала. Нужно ли для исчисления доли прибыли обособленного подразделения при исчислении налога на прибыль учитывать стоимость основных средств, приобретенных в I квартале текущего года в период действия УСН, расходы по которым были учтены частично?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" утратила право применения УСН с начала III квартала. Нужно ли для исчисления доли прибыли обособленного подразделения при исчислении налога на прибыль учитывать стоимость основных средств, приобретенных в I квартале текущего года в период действия УСН, расходы по которым были учтены частично?
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.3. Расходы на ремонт ОС в налоговом учете
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.3. Расходы на ремонт ОС в налоговом учете
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Можно ли учесть расходы на страхование основного средства до ввода его в эксплуатацию?
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.3. Как учесть амортизацию основных средств в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.3. Как учесть амортизацию основных средств в расходах по налогу на прибыль