Как учитывать канцтовары в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учитывать канцтовары в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По этой статье могут быть учтены затраты на приобретение любых канцелярских товаров, используемых в деятельности налогоплательщика, в частности бумаги формата А4, необходимой в производственных или управленческих целях (письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199, письмо УФНС России по г. Москве от 17.06.2005 N 18-11/3/42465).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По этой статье могут быть учтены затраты на приобретение любых канцелярских товаров, используемых в деятельности налогоплательщика, в частности бумаги формата А4, необходимой в производственных или управленческих целях (письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199, письмо УФНС России по г. Москве от 17.06.2005 N 18-11/3/42465).
Вопрос: Как в налоговом учете в целях налога на прибыль отражаются расходы на канцелярские товары?
(Консультация эксперта, 2026)Нормативы обеспечения канцелярскими принадлежностями установлены ведомственными нормативными актами (например, Приказами ФСИН России от 05.06.2015 N 503, ФНС России от 30.12.2016 N ЕД-7-5/746@, Минэкономразвития России от 26.08.2020 N 557).
(Консультация эксперта, 2026)Нормативы обеспечения канцелярскими принадлежностями установлены ведомственными нормативными актами (например, Приказами ФСИН России от 05.06.2015 N 503, ФНС России от 30.12.2016 N ЕД-7-5/746@, Минэкономразвития России от 26.08.2020 N 557).
Нормативные акты
Решение Ленинградского областного суда от 14.10.2021 по делу N 3а-326/2021
<О признании частично недействующими приказов комитета по тарифам и ценовой политики Ленинградской области от 27.12.2019 N 747-п "Об установлении тарифов на услуги по передаче электрической энергии по сетям Ленинградской области на 2020 год" и от 30.12.2020 N 665-п "Об установлении тарифов на услуги по передаче электрической энергии по сетям Ленинградской области на 2021 год">При этом, как следует из экспертного заключения ЛенРТК, при расчете расходов по статье "Другие прочие подконтрольные расходы" были учтены фактические расходы МП "ВПЭС" за девять месяцев 2019 года с ИПЦ 2020 г., а также фактические расходы за 2018 года с применением ИПЦ 2019, 2020 годов, в частности: по статье "схема электроснабжения", "нотариальные услуги", "сбор, вывоз, размещение отработанного масла", "бланки, канцтовары", "создание сертификата ключа" учтены фактические расходы за девять месяцев 2019 года с ИПЦ 2020 года, а для статей "регистрация доменного имени", "почтовые расходы" учтены фактические расходов 2018 года с применением ИПЦ 2019, 2020 годов.
<О признании частично недействующими приказов комитета по тарифам и ценовой политики Ленинградской области от 27.12.2019 N 747-п "Об установлении тарифов на услуги по передаче электрической энергии по сетям Ленинградской области на 2020 год" и от 30.12.2020 N 665-п "Об установлении тарифов на услуги по передаче электрической энергии по сетям Ленинградской области на 2021 год">При этом, как следует из экспертного заключения ЛенРТК, при расчете расходов по статье "Другие прочие подконтрольные расходы" были учтены фактические расходы МП "ВПЭС" за девять месяцев 2019 года с ИПЦ 2020 г., а также фактические расходы за 2018 года с применением ИПЦ 2019, 2020 годов, в частности: по статье "схема электроснабжения", "нотариальные услуги", "сбор, вывоз, размещение отработанного масла", "бланки, канцтовары", "создание сертификата ключа" учтены фактические расходы за девять месяцев 2019 года с ИПЦ 2020 года, а для статей "регистрация доменного имени", "почтовые расходы" учтены фактические расходов 2018 года с применением ИПЦ 2019, 2020 годов.
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 07.08.2023
(Приложение к решению Роспатента от 04.10.2023 по заявке N 2021716892/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным частично>Учитывая изложенное, лицо, подавшее возражение, доказало свою деятельность по продвижению и реализации канцелярских товаров, писчебумажных товаров и товаров для школы. При этом следует отметить, что услуги по продаже товаров, могут быть использованы с уточнениями по ассортименту реализуемых товаров или по сфере деятельности, в этом случае услуги по реализации конкретных товаров могут быть признаны однородными этим товарам. Данная позиция отражена, например, в Постановлении президиуме Суда по интеллектуальным правам от 11.08.201 N С01-1054/2020 по делу N СИП-1068/2019, в Постановлении президиума Суда по интеллектуальным правам от 28.02.2022 N С01-2174/2021 по делу N СИП-232/2021, в Постановлении президиума Суда по интеллектуальным правам от 26.07.2022 N С01-850/2020 по делу N СИП-1061/2021.
(Приложение к решению Роспатента от 04.10.2023 по заявке N 2021716892/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным частично>Учитывая изложенное, лицо, подавшее возражение, доказало свою деятельность по продвижению и реализации канцелярских товаров, писчебумажных товаров и товаров для школы. При этом следует отметить, что услуги по продаже товаров, могут быть использованы с уточнениями по ассортименту реализуемых товаров или по сфере деятельности, в этом случае услуги по реализации конкретных товаров могут быть признаны однородными этим товарам. Данная позиция отражена, например, в Постановлении президиуме Суда по интеллектуальным правам от 11.08.201 N С01-1054/2020 по делу N СИП-1068/2019, в Постановлении президиума Суда по интеллектуальным правам от 28.02.2022 N С01-2174/2021 по делу N СИП-232/2021, в Постановлении президиума Суда по интеллектуальным правам от 26.07.2022 N С01-850/2020 по делу N СИП-1061/2021.
Решение Волгоградского УФАС России от 08.11.2024 по делу N 034/01/10-77/2024
Обстоятельства: Заинтересованным лицом установлена монопольно высокая цена услуг по техническому обслуживанию внутридомового (внутриквартирного) газового оборудования для физических и юридических лиц на территории субъекта РФ.
Решение: Признать заинтересованное лицо нарушившим п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции, передать материалы дела о нарушении антимонопольного законодательства уполномоченному должностному лицу для возбуждения дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.31 КоАП РФ.Стоимость активов, принятых к учету в качестве сырья и материалов, в бухгалтерском учете списывается единовременно при отпуске в производство в соответствии с нормами, предусмотренными разделом IV ФСБУ 5/2019 "Отпуск и списание запасов", и с учетом положений, закрепленных учетной политикой Общества.
Обстоятельства: Заинтересованным лицом установлена монопольно высокая цена услуг по техническому обслуживанию внутридомового (внутриквартирного) газового оборудования для физических и юридических лиц на территории субъекта РФ.
Решение: Признать заинтересованное лицо нарушившим п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции, передать материалы дела о нарушении антимонопольного законодательства уполномоченному должностному лицу для возбуждения дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.31 КоАП РФ.Стоимость активов, принятых к учету в качестве сырья и материалов, в бухгалтерском учете списывается единовременно при отпуске в производство в соответствии с нормами, предусмотренными разделом IV ФСБУ 5/2019 "Отпуск и списание запасов", и с учетом положений, закрепленных учетной политикой Общества.
Формы
Форма: Журнал учета образования и движения отходов за 2024 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Данный образец составлен с учетом следующих условий.
(КонсультантПлюс, 2026)Данный образец составлен с учетом следующих условий.
Форма: Учетная политика некоммерческой организации для целей бухгалтерского учета
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.4.1. В своем учете НКО не применяет ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденный Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н (далее - ФСБУ 5/2019 "Запасы"), в отношении запасов, предназначенных для управленческих нужд, таких как: офисная бумага, канцелярские принадлежности, ____________ (иное). Затраты на такие активы списываются в учете НКО в отчетном периоде без применения затратных счетов напрямую на финансовый результат.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.4.1. В своем учете НКО не применяет ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденный Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н (далее - ФСБУ 5/2019 "Запасы"), в отношении запасов, предназначенных для управленческих нужд, таких как: офисная бумага, канцелярские принадлежности, ____________ (иное). Затраты на такие активы списываются в учете НКО в отчетном периоде без применения затратных счетов напрямую на финансовый результат.
Статья: Приобретение и учет канцтоваров
(Алексеева М.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
(Алексеева М.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
Статья: Как законно упростить бухучет канцелярских принадлежностей
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 19)Способ 2. Если канцтовары передаются работникам сразу после принятия их на учет в полном объеме, укажите в учетной политике, что каждая закупаемая партия (по отдельной накладной) приходуется как единица бухучета и так же списывается в расходы при передаче. Например, "канцелярские товары по накладной от 20.02.2020 N 165" - 1 шт. Этот способ простой и удобный. Правда, для расшифровки учетной единицы (с целью определения, например, потребностей организации в конкретном виде канцтоваров) придется постоянно обращаться к первичным документам (накладной, товарному чеку, заявкам на выдачу канцтоваров). Да и движение по видам канцтоваров отследить не получится.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 19)Способ 2. Если канцтовары передаются работникам сразу после принятия их на учет в полном объеме, укажите в учетной политике, что каждая закупаемая партия (по отдельной накладной) приходуется как единица бухучета и так же списывается в расходы при передаче. Например, "канцелярские товары по накладной от 20.02.2020 N 165" - 1 шт. Этот способ простой и удобный. Правда, для расшифровки учетной единицы (с целью определения, например, потребностей организации в конкретном виде канцтоваров) придется постоянно обращаться к первичным документам (накладной, товарному чеку, заявкам на выдачу канцтоваров). Да и движение по видам канцтоваров отследить не получится.
Статья: "Офисные" расходы в учете при УСНО
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199 подчеркнуто: расходы (в том числе на канцелярские товары) могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199 подчеркнуто: расходы (в том числе на канцелярские товары) могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)По этой статье могут быть учтены затраты на приобретение любых канцелярских товаров, используемых в деятельности налогоплательщика, в частности бумаги формата А4, используемой в производственных или управленческих целях (Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.06.2005 N 18-11/3/42465).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)По этой статье могут быть учтены затраты на приобретение любых канцелярских товаров, используемых в деятельности налогоплательщика, в частности бумаги формата А4, используемой в производственных или управленческих целях (Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.06.2005 N 18-11/3/42465).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)То есть компаниям надо попросту указать в рекламе: "При покупке канцтоваров на сумму 3 000 рублей стоимость доставки включена в стоимость канцтоваров!" или "Купите три вещи по цене двух!" и т.д. Тогда организация сможет не только учесть стоимость подарков в расходах, но и не начислит НДС при их передаче покупателю.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)То есть компаниям надо попросту указать в рекламе: "При покупке канцтоваров на сумму 3 000 рублей стоимость доставки включена в стоимость канцтоваров!" или "Купите три вещи по цене двух!" и т.д. Тогда организация сможет не только учесть стоимость подарков в расходах, но и не начислит НДС при их передаче покупателю.
Статья: Порядок учета отдельных расходов при применении УСНО
(Гусаров Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)В Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199 подчеркнуто: расходы (в том числе на канцелярские товары) могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены.
(Гусаров Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)В Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199 подчеркнуто: расходы (в том числе на канцелярские товары) могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены.
Готовое решение: Как отражать материалы в бухгалтерском учете (до 31 декабря 2020 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2020)1. Что относится к материалам (до 31 декабря 2020 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2020)1. Что относится к материалам (до 31 декабря 2020 г. включительно)
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<2> Федеральный закон от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" (ред. от 29.12.2020) // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 16.09.2022).
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<2> Федеральный закон от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" (ред. от 29.12.2020) // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 16.09.2022).
Вопрос: Какими документами в целях УСНО можно подтвердить затраты на покупку канцелярских товаров?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Итак, расходы на покупку канцтоваров могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены по правилам законодательства РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены. Такой вывод сделан в Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Итак, расходы на покупку канцтоваров могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены по правилам законодательства РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены. Такой вывод сделан в Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199.
Статья: Актуальные направления судебной практики в сфере защиты интеллектуальной собственности
(Кирсанов К.А., Бармина О.Н.)
("Гражданское право", 2021, N 1)<2> "Если мы посмотрим статистику 2012 года, то увидим, что количество "авторских" дел заметно выросло, - комментирует начальник отдела анализа и обобщения судебной практики Елена Хорошева. - За весь прошлый год суд рассмотрел 34 таких иска и столько же - за три месяца нынешнего". См.: С начала года Арбитражный суд Кировской области рассмотрел 33 иска по защите интеллектуальной собственности // Арбитражный суд Кировской области. Официальный сайт. 09.04.2013. URL: https://www.kirov.arbitr.ru/node/13686 (дата обращения: 20.11.2020).
(Кирсанов К.А., Бармина О.Н.)
("Гражданское право", 2021, N 1)<2> "Если мы посмотрим статистику 2012 года, то увидим, что количество "авторских" дел заметно выросло, - комментирует начальник отдела анализа и обобщения судебной практики Елена Хорошева. - За весь прошлый год суд рассмотрел 34 таких иска и столько же - за три месяца нынешнего". См.: С начала года Арбитражный суд Кировской области рассмотрел 33 иска по защите интеллектуальной собственности // Арбитражный суд Кировской области. Официальный сайт. 09.04.2013. URL: https://www.kirov.arbitr.ru/node/13686 (дата обращения: 20.11.2020).