Как учитывать канцтовары в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учитывать канцтовары в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По этой статье могут быть учтены затраты на приобретение любых канцелярских товаров, используемых в деятельности налогоплательщика, в частности бумаги формата А4, необходимой в производственных или управленческих целях (письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199, письмо УФНС России по г. Москве от 17.06.2005 N 18-11/3/42465).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По этой статье могут быть учтены затраты на приобретение любых канцелярских товаров, используемых в деятельности налогоплательщика, в частности бумаги формата А4, необходимой в производственных или управленческих целях (письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199, письмо УФНС России по г. Москве от 17.06.2005 N 18-11/3/42465).
Вопрос: Как в налоговом учете в целях налога на прибыль отражаются расходы на канцелярские товары?
(Консультация эксперта, 2026)Нормативы обеспечения канцелярскими принадлежностями установлены ведомственными нормативными актами (например, Приказами ФСИН России от 05.06.2015 N 503, ФНС России от 30.12.2016 N ЕД-7-5/746@, Минэкономразвития России от 26.08.2020 N 557).
(Консультация эксперта, 2026)Нормативы обеспечения канцелярскими принадлежностями установлены ведомственными нормативными актами (например, Приказами ФСИН России от 05.06.2015 N 503, ФНС России от 30.12.2016 N ЕД-7-5/746@, Минэкономразвития России от 26.08.2020 N 557).
Нормативные акты
Решение Ленинградского областного суда от 14.10.2021 по делу N 3а-326/2021
<О признании частично недействующими приказов комитета по тарифам и ценовой политики Ленинградской области от 27.12.2019 N 747-п "Об установлении тарифов на услуги по передаче электрической энергии по сетям Ленинградской области на 2020 год" и от 30.12.2020 N 665-п "Об установлении тарифов на услуги по передаче электрической энергии по сетям Ленинградской области на 2021 год">При этом, как следует из экспертного заключения ЛенРТК, при расчете расходов по статье "Другие прочие подконтрольные расходы" были учтены фактические расходы МП "ВПЭС" за девять месяцев 2019 года с ИПЦ 2020 г., а также фактические расходы за 2018 года с применением ИПЦ 2019, 2020 годов, в частности: по статье "схема электроснабжения", "нотариальные услуги", "сбор, вывоз, размещение отработанного масла", "бланки, канцтовары", "создание сертификата ключа" учтены фактические расходы за девять месяцев 2019 года с ИПЦ 2020 года, а для статей "регистрация доменного имени", "почтовые расходы" учтены фактические расходов 2018 года с применением ИПЦ 2019, 2020 годов.
<О признании частично недействующими приказов комитета по тарифам и ценовой политики Ленинградской области от 27.12.2019 N 747-п "Об установлении тарифов на услуги по передаче электрической энергии по сетям Ленинградской области на 2020 год" и от 30.12.2020 N 665-п "Об установлении тарифов на услуги по передаче электрической энергии по сетям Ленинградской области на 2021 год">При этом, как следует из экспертного заключения ЛенРТК, при расчете расходов по статье "Другие прочие подконтрольные расходы" были учтены фактические расходы МП "ВПЭС" за девять месяцев 2019 года с ИПЦ 2020 г., а также фактические расходы за 2018 года с применением ИПЦ 2019, 2020 годов, в частности: по статье "схема электроснабжения", "нотариальные услуги", "сбор, вывоз, размещение отработанного масла", "бланки, канцтовары", "создание сертификата ключа" учтены фактические расходы за девять месяцев 2019 года с ИПЦ 2020 года, а для статей "регистрация доменного имени", "почтовые расходы" учтены фактические расходов 2018 года с применением ИПЦ 2019, 2020 годов.
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 07.08.2023
(Приложение к решению Роспатента от 04.10.2023 по заявке N 2021716892/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным частично>Учитывая изложенное, лицо, подавшее возражение, доказало свою деятельность по продвижению и реализации канцелярских товаров, писчебумажных товаров и товаров для школы. При этом следует отметить, что услуги по продаже товаров, могут быть использованы с уточнениями по ассортименту реализуемых товаров или по сфере деятельности, в этом случае услуги по реализации конкретных товаров могут быть признаны однородными этим товарам. Данная позиция отражена, например, в Постановлении президиуме Суда по интеллектуальным правам от 11.08.201 N С01-1054/2020 по делу N СИП-1068/2019, в Постановлении президиума Суда по интеллектуальным правам от 28.02.2022 N С01-2174/2021 по делу N СИП-232/2021, в Постановлении президиума Суда по интеллектуальным правам от 26.07.2022 N С01-850/2020 по делу N СИП-1061/2021.
(Приложение к решению Роспатента от 04.10.2023 по заявке N 2021716892/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным частично>Учитывая изложенное, лицо, подавшее возражение, доказало свою деятельность по продвижению и реализации канцелярских товаров, писчебумажных товаров и товаров для школы. При этом следует отметить, что услуги по продаже товаров, могут быть использованы с уточнениями по ассортименту реализуемых товаров или по сфере деятельности, в этом случае услуги по реализации конкретных товаров могут быть признаны однородными этим товарам. Данная позиция отражена, например, в Постановлении президиуме Суда по интеллектуальным правам от 11.08.201 N С01-1054/2020 по делу N СИП-1068/2019, в Постановлении президиума Суда по интеллектуальным правам от 28.02.2022 N С01-2174/2021 по делу N СИП-232/2021, в Постановлении президиума Суда по интеллектуальным правам от 26.07.2022 N С01-850/2020 по делу N СИП-1061/2021.
Решение Волгоградского УФАС России от 08.11.2024 по делу N 034/01/10-77/2024
Обстоятельства: Заинтересованным лицом установлена монопольно высокая цена услуг по техническому обслуживанию внутридомового (внутриквартирного) газового оборудования для физических и юридических лиц на территории субъекта РФ.
Решение: Признать заинтересованное лицо нарушившим п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции, передать материалы дела о нарушении антимонопольного законодательства уполномоченному должностному лицу для возбуждения дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.31 КоАП РФ.Стоимость активов, принятых к учету в качестве сырья и материалов, в бухгалтерском учете списывается единовременно при отпуске в производство в соответствии с нормами, предусмотренными разделом IV ФСБУ 5/2019 "Отпуск и списание запасов", и с учетом положений, закрепленных учетной политикой Общества.
Обстоятельства: Заинтересованным лицом установлена монопольно высокая цена услуг по техническому обслуживанию внутридомового (внутриквартирного) газового оборудования для физических и юридических лиц на территории субъекта РФ.
Решение: Признать заинтересованное лицо нарушившим п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции, передать материалы дела о нарушении антимонопольного законодательства уполномоченному должностному лицу для возбуждения дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.31 КоАП РФ.Стоимость активов, принятых к учету в качестве сырья и материалов, в бухгалтерском учете списывается единовременно при отпуске в производство в соответствии с нормами, предусмотренными разделом IV ФСБУ 5/2019 "Отпуск и списание запасов", и с учетом положений, закрепленных учетной политикой Общества.
Формы
Форма: Журнал учета образования и движения отходов за 2024 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Данный образец составлен с учетом следующих условий.
(КонсультантПлюс, 2026)Данный образец составлен с учетом следующих условий.
Форма: Учетная политика некоммерческой организации для целей бухгалтерского учета
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.4.1. В своем учете НКО не применяет ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденный Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н (далее - ФСБУ 5/2019 "Запасы"), в отношении запасов, предназначенных для управленческих нужд, таких как: офисная бумага, канцелярские принадлежности, ____________ (иное). Затраты на такие активы списываются в учете НКО в отчетном периоде без применения затратных счетов напрямую на финансовый результат.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.4.1. В своем учете НКО не применяет ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденный Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н (далее - ФСБУ 5/2019 "Запасы"), в отношении запасов, предназначенных для управленческих нужд, таких как: офисная бумага, канцелярские принадлежности, ____________ (иное). Затраты на такие активы списываются в учете НКО в отчетном периоде без применения затратных счетов напрямую на финансовый результат.
Вопрос: Какими документами в целях УСНО можно подтвердить затраты на покупку канцелярских товаров?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Итак, расходы на покупку канцтоваров могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены по правилам законодательства РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены. Такой вывод сделан в Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Итак, расходы на покупку канцтоваров могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены по правилам законодательства РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены. Такой вывод сделан в Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)То есть компаниям надо попросту указать в рекламе: "При покупке канцтоваров на сумму 3 000 рублей стоимость доставки включена в стоимость канцтоваров!" или "Купите три вещи по цене двух!" и т.д. Тогда организация сможет не только учесть стоимость подарков в расходах, но и не начислит НДС при их передаче покупателю.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)То есть компаниям надо попросту указать в рекламе: "При покупке канцтоваров на сумму 3 000 рублей стоимость доставки включена в стоимость канцтоваров!" или "Купите три вещи по цене двух!" и т.д. Тогда организация сможет не только учесть стоимость подарков в расходах, но и не начислит НДС при их передаче покупателю.
Вопрос: Предприниматель покупает канцтовары и передает их работникам для использования в деятельности. Бухгалтерский учет он не ведет. Нужно ли документально оформлять поступление и передачу работникам канцтоваров?
("Главная книга", 2020, N 20)Как учитывать канцтовары, подробнее можно прочитать: 2020, N 19, с. 10.
("Главная книга", 2020, N 20)Как учитывать канцтовары, подробнее можно прочитать: 2020, N 19, с. 10.
Статья: Учреждение культуры применяет УСНО: на что обратить внимание при учете расходов?
(Тарасова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)В части расходов на покупку канцтоваров учреждению нужно учесть следующее. Затраты на покупку канцелярских товаров могут быть отнесены к расходам, уменьшающим полученные доходы, в рамках УСНО на основании пп. 17 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Минфин в Письме от 11.11.2020 N 03-11-11/98199 подчеркнул: расходы (в том числе на покупку канцелярских товаров) могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены. То есть обозначенные расходы принимаются к учету при их соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ), после их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Тарасова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)В части расходов на покупку канцтоваров учреждению нужно учесть следующее. Затраты на покупку канцелярских товаров могут быть отнесены к расходам, уменьшающим полученные доходы, в рамках УСНО на основании пп. 17 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Минфин в Письме от 11.11.2020 N 03-11-11/98199 подчеркнул: расходы (в том числе на покупку канцелярских товаров) могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены. То есть обозначенные расходы принимаются к учету при их соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ), после их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Должна ли организация - сельхозтоваропроизводитель на ЕСХН уплачивать налог на имущество в отношении административного здания, в котором находится административный персонал (бухгалтерия, кадры, менеджеры), при этом без работы данных отделов работа всего сельхозпредприятия будет невозможна?
(Консультация эксперта, 2020)Также при рассмотрении данного вопроса следует учесть судебную практику.
(Консультация эксперта, 2020)Также при рассмотрении данного вопроса следует учесть судебную практику.
Статья: Приобретение и учет канцтоваров
(Алексеева М.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
(Алексеева М.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
Статья: "Входной" НДС в учете при применении УСНО
(Новикова С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Стоимость канцтоваров в размере 27 600 руб. учреждение отразило в графе 5 разд. I КУДиР на дату их оприходования (08.09.2020) двумя записями:
(Новикова С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Стоимость канцтоваров в размере 27 600 руб. учреждение отразило в графе 5 разд. I КУДиР на дату их оприходования (08.09.2020) двумя записями:
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<2> Федеральный закон от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" (ред. от 29.12.2020) // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 16.09.2022).
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<2> Федеральный закон от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" (ред. от 29.12.2020) // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 16.09.2022).
Статья: "Офисные" расходы в учете при УСНО
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199 подчеркнуто: расходы (в том числе на канцелярские товары) могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199 подчеркнуто: расходы (в том числе на канцелярские товары) могут быть учтены в целях исчисления "упрощенного" налога, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены.