Как учитывать доходы от компенсации затрат
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учитывать доходы от компенсации затрат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 284 "Налоговые ставки" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил доначисление налога на прибыль, посчитав, что инспекция неправильно определила долю доходов от реализации сельскохозяйственной продукции (55 процентов). Потребительский кооператив указал, что поставка в адрес члена кооператива дизельного топлива относится к реализации сельскохозяйственной продукции, поскольку целью деятельности кооператива является закупка и продажа в том числе и нефтепродуктов. Налогоплательщик отметил, что при определении доли доходов от реализации сельхозпродукции инспекция не учла доходы, полученные членом потребительского кооператива. Кроме того, налогоплательщик указал, что субсидия, полученная из регионального бюджета, не должна включаться в состав внереализационных доходов, т.к. относится к целевому финансированию. Суд отклонил доводы налогоплательщика и указал на правильность исчисления доли доходов. Так, суд отметил, что дизельное топливо не входит в перечень сельскохозяйственной продукции, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 N 458 "Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства", а цель создания кооператива не может учитываться при квалификации товара в качестве сельхозпродукции. Суд отметил, что доходы должны учитываться при реализации сельхозпродукции самим кооперативом, не его членом самостоятельно. Кроме того, суд отметил, что полученные субсидии не относятся к целевому финансированию и должны учитываться в составе внереализационных доходов в качестве возмещения части затрат на приобретение основного средства. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль в связи с несоблюдением налогоплательщиком условия о доле дохода от реализации сельхозпродукции для применения льготной ставки 0 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил доначисление налога на прибыль, посчитав, что инспекция неправильно определила долю доходов от реализации сельскохозяйственной продукции (55 процентов). Потребительский кооператив указал, что поставка в адрес члена кооператива дизельного топлива относится к реализации сельскохозяйственной продукции, поскольку целью деятельности кооператива является закупка и продажа в том числе и нефтепродуктов. Налогоплательщик отметил, что при определении доли доходов от реализации сельхозпродукции инспекция не учла доходы, полученные членом потребительского кооператива. Кроме того, налогоплательщик указал, что субсидия, полученная из регионального бюджета, не должна включаться в состав внереализационных доходов, т.к. относится к целевому финансированию. Суд отклонил доводы налогоплательщика и указал на правильность исчисления доли доходов. Так, суд отметил, что дизельное топливо не входит в перечень сельскохозяйственной продукции, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 N 458 "Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства", а цель создания кооператива не может учитываться при квалификации товара в качестве сельхозпродукции. Суд отметил, что доходы должны учитываться при реализации сельхозпродукции самим кооперативом, не его членом самостоятельно. Кроме того, суд отметил, что полученные субсидии не относятся к целевому финансированию и должны учитываться в составе внереализационных доходов в качестве возмещения части затрат на приобретение основного средства. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль в связи с несоблюдением налогоплательщиком условия о доле дохода от реализации сельхозпродукции для применения льготной ставки 0 процентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на УСН учесть в доходах компенсацию затрат на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на УСН учесть в доходах компенсацию затрат на спецодежду
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли учитывать в доходах при УСН возмещение расходов из СФР
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли учитывать в доходах при УСН возмещение расходов из СФР
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)10) другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности и (или) если такое страхование направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая.
(ред. от 25.04.2026)10) другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности и (или) если такое страхование направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая.
Готовое решение: Как работодателю оформить и учесть для целей налогообложения компенсацию сотруднику процентов по ипотеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас УСН с объектом "доходы", учесть расходы на выплату компенсации вы не можете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас УСН с объектом "доходы", учесть расходы на выплату компенсации вы не можете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве дохода не учитываются возмещенные страхователю или понесенные страховщиком расходы, если они связаны (абз. 9 п. 4 ст. 213 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве дохода не учитываются возмещенные страхователю или понесенные страховщиком расходы, если они связаны (абз. 9 п. 4 ст. 213 НК РФ):
Статья: Компенсация затрат на ремонт общедолевого имущества: учет и риски у собственников
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)По моему мнению, собственник, понесший затраты на ремонт всего имущества, не должен учитывать в доходах суммы компенсаций этих затрат, полученные от других собственников, поскольку они не образуют для него экономической выгоды <14>. При этом ему не следует учитывать в расходах затраты, относящиеся к долям других собственников, так как они не являются для него обоснованными <15>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)По моему мнению, собственник, понесший затраты на ремонт всего имущества, не должен учитывать в доходах суммы компенсаций этих затрат, полученные от других собственников, поскольку они не образуют для него экономической выгоды <14>. При этом ему не следует учитывать в расходах затраты, относящиеся к долям других собственников, так как они не являются для него обоснованными <15>.
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)12. Можно ли при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть компенсацию расходов подрядчика
(КонсультантПлюс, 2026)12. Можно ли при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть компенсацию расходов подрядчика
Готовое решение: Как облагаются операции по сдаче помещения в аренду у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях вы должны учесть в доходах компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора.
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях вы должны учесть в доходах компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором выявлены недостатки, оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Надо ли учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах и начислить НДС 5% на сумму компенсации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором при эксплуатации были выявлены недостатки. По согласованию с поставщиком ООО оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Правильно ли поступило ООО, выставив счет на уплаченную за ремонт сумму, или следовало оформить иначе? Подрядчик выставил счет с НДС 20%, оплата произведена в июне, компенсация получена в июле. Надо ли ООО учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах? Если компенсация подлежит отражению в доходах, надо ли начислять НДС 5% и как определить налоговую базу?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором при эксплуатации были выявлены недостатки. По согласованию с поставщиком ООО оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Правильно ли поступило ООО, выставив счет на уплаченную за ремонт сумму, или следовало оформить иначе? Подрядчик выставил счет с НДС 20%, оплата произведена в июне, компенсация получена в июле. Надо ли ООО учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах? Если компенсация подлежит отражению в доходах, надо ли начислять НДС 5% и как определить налоговую базу?
Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на страхование гражданской ответственности членов СРО при исчислении налога на прибыль учитывайте в том же порядке, что и расходы по страхованию имущества. При этом расходы на добровольное страхование ответственности, прямо не названное в п. 1 ст. 263 НК РФ, можно учесть в расходах по налогу на прибыль, только если такое страхование в соответствии с законодательством РФ является условием осуществления деятельности организации и (или) оно направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ). Например, расходы на страхование гражданской ответственности оценщиков для обеспечения имущественной ответственности членов СРО оценщиков перед заказчиком и третьими лицами можно учесть при расчете налога на прибыль на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на страхование гражданской ответственности членов СРО при исчислении налога на прибыль учитывайте в том же порядке, что и расходы по страхованию имущества. При этом расходы на добровольное страхование ответственности, прямо не названное в п. 1 ст. 263 НК РФ, можно учесть в расходах по налогу на прибыль, только если такое страхование в соответствии с законодательством РФ является условием осуществления деятельности организации и (или) оно направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ). Например, расходы на страхование гражданской ответственности оценщиков для обеспечения имущественной ответственности членов СРО оценщиков перед заказчиком и третьими лицами можно учесть при расчете налога на прибыль на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29).
Готовое решение: Как в налоговом учете отразить компенсацию стоимости обучения за счет работодателя, полученную при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от применяемого вами метода учета доходов и расходов сумму компенсации нужно учесть единовременно и в полном размере. Это следует из п. 1, пп. 4 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от применяемого вами метода учета доходов и расходов сумму компенсации нужно учесть единовременно и в полном размере. Это следует из п. 1, пп. 4 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ.