Как учесть стоимость завтрака выделенного в счете гостиницы
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть стоимость завтрака выделенного в счете гостиницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)А если стоимость завтрака включена в общий счет за проживание, но в счете указано, что сумма включает питание, учитывать в расходах всю сумму за проживание опасно, поскольку стоимость завтрака не выделена. Чтобы избежать споров, нужно попросить гостиницу переоформить счет: либо не делать запись о том, что стоимость питания включена, либо выделить стоимость питания отдельной строкой.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)А если стоимость завтрака включена в общий счет за проживание, но в счете указано, что сумма включает питание, учитывать в расходах всю сумму за проживание опасно, поскольку стоимость завтрака не выделена. Чтобы избежать споров, нужно попросить гостиницу переоформить счет: либо не делать запись о том, что стоимость питания включена, либо выделить стоимость питания отдельной строкой.
Статья: Суточные в валюте
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 3)Если, например, в счете гостиницы отдельной строкой выделена также стоимость питания (только завтраков или завтраков-обедов-ужинов), эти затраты в стоимость проживания не включаются. Учесть их при расчете налога на прибыль не получится. При этом, как мы указали выше, суточные выплачиваются работнику обязательно и включаются в расходы.
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 3)Если, например, в счете гостиницы отдельной строкой выделена также стоимость питания (только завтраков или завтраков-обедов-ужинов), эти затраты в стоимость проживания не включаются. Учесть их при расчете налога на прибыль не получится. При этом, как мы указали выше, суточные выплачиваются работнику обязательно и включаются в расходы.
Статья: Служебные командировки по-новому
(Мурзин В., Фоевцов С.)
("Налоговый вестник", 2009, N 4)Заметим, что многие гостиницы включают завтраки в стоимость проживания в номере. Позиция налоговых органов заключается в том, что стоимость завтрака в расходах при исчислении налога на прибыль учесть нельзя, так как работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные. Но, как правило, стоимость завтрака отдельной строкой в счете гостиницы не выделяется, а определять ее стоимость расчетным путем не представляется возможным. Таким образом, если стоимость завтрака в гостинице отдельной строкой в счете не выделена, то вся сумма расходов может быть включена в расходы для целей налогообложения прибыли (аналогичное мнение высказал ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 14.03.2008 N А56-17471/2007). Однако если стоимость завтрака в гостинице выделена отдельной строкой, то стоимость завтраков учитывать для целей налогообложения прибыли нельзя.
(Мурзин В., Фоевцов С.)
("Налоговый вестник", 2009, N 4)Заметим, что многие гостиницы включают завтраки в стоимость проживания в номере. Позиция налоговых органов заключается в том, что стоимость завтрака в расходах при исчислении налога на прибыль учесть нельзя, так как работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные. Но, как правило, стоимость завтрака отдельной строкой в счете гостиницы не выделяется, а определять ее стоимость расчетным путем не представляется возможным. Таким образом, если стоимость завтрака в гостинице отдельной строкой в счете не выделена, то вся сумма расходов может быть включена в расходы для целей налогообложения прибыли (аналогичное мнение высказал ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 14.03.2008 N А56-17471/2007). Однако если стоимость завтрака в гостинице выделена отдельной строкой, то стоимость завтраков учитывать для целей налогообложения прибыли нельзя.
Статья: Налогообложение командировочных расходов
(Курбангалеева О.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Расходы на проживание. Иногда работник организации при возвращении из командировки представляет для отчета счет гостиницы, в котором отдельной строкой указана стоимость завтрака. Возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ в случае, когда организация компенсирует сотруднику командировочные расходы с учетом стоимости питания в гостинице?
(Курбангалеева О.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Расходы на проживание. Иногда работник организации при возвращении из командировки представляет для отчета счет гостиницы, в котором отдельной строкой указана стоимость завтрака. Возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ в случае, когда организация компенсирует сотруднику командировочные расходы с учетом стоимости питания в гостинице?
Статья: Нестандартные расходы в командировке: проблемы налогообложения
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2013, N 7)Налог на прибыль. Предоставление гостиницей завтрака относится к исключениям из перечня учитываемых в целях налогообложения прибыли расходов (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Поэтому учесть в составе расходов стоимость завтрака, выделенного отдельной строкой в счете гостиницы, при исчислении налога на прибыль нельзя.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2013, N 7)Налог на прибыль. Предоставление гостиницей завтрака относится к исключениям из перечня учитываемых в целях налогообложения прибыли расходов (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Поэтому учесть в составе расходов стоимость завтрака, выделенного отдельной строкой в счете гостиницы, при исчислении налога на прибыль нельзя.
Вопрос: Сотрудник уехал в командировку и остановился в гостинице. В документах отдельной строкой прописан завтрак, стоимость которого организация возмещает работнику. Что делать с этой суммой? Учитывается ли она при исчислении налога на прибыль? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на нее?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Сотрудник уехал в командировку и остановился в гостинице. В документах отдельной строкой прописан завтрак, стоимость которого организация возмещает работнику. Что делать с этой суммой? Учитывается ли она при исчислении налога на прибыль? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на нее?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Сотрудник уехал в командировку и остановился в гостинице. В документах отдельной строкой прописан завтрак, стоимость которого организация возмещает работнику. Что делать с этой суммой? Учитывается ли она при исчислении налога на прибыль? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на нее?
Вопрос: При направлении сотрудника в командировку гостиница была оплачена в безналичном порядке с расчетного счета организации. Как в налоговом учете учитывать расходы на проживание в гостинице в таком случае?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Возмещенную работнику стоимость завтрака и другого питания, оплаченную по отдельному чеку или выделенную в счете гостиницы, не учитывайте в налоговых расходах и облагайте НДФЛ и взносами. НДС к вычету не принимайте даже при наличии счета-фактуры.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Возмещенную работнику стоимость завтрака и другого питания, оплаченную по отдельному чеку или выделенную в счете гостиницы, не учитывайте в налоговых расходах и облагайте НДФЛ и взносами. НДС к вычету не принимайте даже при наличии счета-фактуры.
Тематический выпуск: Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете в связи с изменениями налогового законодательства в 2009 году
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Прудиус Е.В., Казачкова З.М., Алклычев А.М., Хамбулатова З.Р., Симонов М.В., Головкин А.Н., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Кокова Е.Р., Аникеева О.Е., Анферова О.В., Чуменко О.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 2)Если же в гостиничном счете отдельно выделена стоимость питания (например, завтрака), то в составе расходов учесть ее нельзя, поскольку подразумевается, что для питания работник получает суточные. Если же стоимость завтраков в счете не выделена, но указанная услуга входит в стоимость проживания, представляется, что в состав расходов возможно включать всю стоимость проживания. Так, например, в Постановлении ФАС СЗО от 14.03.2008 N А56-17471/2007 сделан вывод, что если в услугу за проживание входит дополнительная услуга на предоставление завтрака клиентам гостиницы и при этом стоимость завтрака отдельно не указывается, входит в общую стоимость проживания, то стоимость проживания можно целиком включить в состав расходов и не облагать ЕСН и НДФЛ.
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Прудиус Е.В., Казачкова З.М., Алклычев А.М., Хамбулатова З.Р., Симонов М.В., Головкин А.Н., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Кокова Е.Р., Аникеева О.Е., Анферова О.В., Чуменко О.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 2)Если же в гостиничном счете отдельно выделена стоимость питания (например, завтрака), то в составе расходов учесть ее нельзя, поскольку подразумевается, что для питания работник получает суточные. Если же стоимость завтраков в счете не выделена, но указанная услуга входит в стоимость проживания, представляется, что в состав расходов возможно включать всю стоимость проживания. Так, например, в Постановлении ФАС СЗО от 14.03.2008 N А56-17471/2007 сделан вывод, что если в услугу за проживание входит дополнительная услуга на предоставление завтрака клиентам гостиницы и при этом стоимость завтрака отдельно не указывается, входит в общую стоимость проживания, то стоимость проживания можно целиком включить в состав расходов и не облагать ЕСН и НДФЛ.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в стоимость номера включено питание (без выделения стоимости питания), то в расходах может быть учтена полная стоимость проживания по счету гостиницы. Организация не обязана проводить расследование на тему "питался работник в гостинице или нет, и если да, то на какую сумму". Логика здесь проста: стоимость проживания включает в себя право на завтрак (обед, ужин), при этом стоимость номера не зависит от того, воспользовался работник этим правом или нет.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в стоимость номера включено питание (без выделения стоимости питания), то в расходах может быть учтена полная стоимость проживания по счету гостиницы. Организация не обязана проводить расследование на тему "питался работник в гостинице или нет, и если да, то на какую сумму". Логика здесь проста: стоимость проживания включает в себя право на завтрак (обед, ужин), при этом стоимость номера не зависит от того, воспользовался работник этим правом или нет.
Статья: Новости о командировочных расходах
(Озерова Н.Б.)
("Советник в сфере образования", 2009, N 6)Минфин России Письмом от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263 рассмотрел вопрос налогообложения сумм возмещения организацией расходов работника, произведенных во время нахождения в командировке. В счете гостиницы в стоимость проживания была включена стоимость завтрака, которая выделена отдельной строкой. Какими налогами следует обложить указанные расходы?
(Озерова Н.Б.)
("Советник в сфере образования", 2009, N 6)Минфин России Письмом от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263 рассмотрел вопрос налогообложения сумм возмещения организацией расходов работника, произведенных во время нахождения в командировке. В счете гостиницы в стоимость проживания была включена стоимость завтрака, которая выделена отдельной строкой. Какими налогами следует обложить указанные расходы?
Вопрос: После командировки подотчетное лицо включило в авансовый отчет проживание в гостинице. В акте указано проживание с завтраками одной суммой. Можно ли принять к налоговым расходам всю сумму проживания, если сумма завтраков не выделена отдельно?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Возмещенную работнику стоимость завтрака и другого питания, оплаченную по отдельному чеку или выделенную в счете гостиницы, не учитывайте в налоговых расходах.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Возмещенную работнику стоимость завтрака и другого питания, оплаченную по отдельному чеку или выделенную в счете гостиницы, не учитывайте в налоговых расходах.