Как учесть расходы на кофе
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть расходы на кофе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть расходы на чай, кофе для сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть расходы на чай, кофе для сотрудников
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как учесть представительские расходы на чай, кофе
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как учесть представительские расходы на чай, кофе
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 01.08.2019 N 02-07-07/58075
<О направлении Методических рекомендаций по применению федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Запасы">Например, субъект учета в нормальных условиях работы ежегодно производит 500 кофейных аппаратов. Величина постоянных производственных накладных расходов за год составила 1500 руб. Соответственно, на один кофейный аппарат постоянные производственные накладные затраты равны 1500 / 500 = 3 руб. В связи с уменьшением спроса субъект учета произвел только 350 кофейных аппаратов. Сумма производственных накладных расходов, относимых на запасы, составит 350 * 3 = 1050 руб.
<О направлении Методических рекомендаций по применению федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Запасы">Например, субъект учета в нормальных условиях работы ежегодно производит 500 кофейных аппаратов. Величина постоянных производственных накладных расходов за год составила 1500 руб. Соответственно, на один кофейный аппарат постоянные производственные накладные затраты равны 1500 / 500 = 3 руб. В связи с уменьшением спроса субъект учета произвел только 350 кофейных аппаратов. Сумма производственных накладных расходов, относимых на запасы, составит 350 * 3 = 1050 руб.
Разъяснения Банка России
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 02.09.2015 N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" (далее - Положение Банка России N 487-П)"Просим разъяснить, по какому символу ОФР отражать в учете расходы от операций по списанию стоимости чая, кофе, сливок, приобретаемых организацией для клиентов и для управленческого персонала НФО.
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 02.09.2015 N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" (далее - Положение Банка России N 487-П)"Просим разъяснить, по какому символу ОФР отражать в учете расходы от операций по списанию стоимости чая, кофе, сливок, приобретаемых организацией для клиентов и для управленческого персонала НФО.
Статья: Правовое регулирование удаленной работы в Нидерландах
(Леонова А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)Также в период пандемии коронавируса удаленные работники стали поднимать вопрос о компенсации расходов (электроэнергия, Интернет, доставка обедов). Отдельные профсоюзы (CNV и FNV) также призвали работодателей компенсировать своим сотрудникам расходы за работу вне офисов (электричество, Интернет, кофе, чай и даже туалетная бумага). Было определено, что такие дополнительные расходы могут составлять около 43 евро в месяц при полной занятости. Что касается государственных служащих, новый коллективный договор гарантировал им компенсацию за работу на дому в размере 363 евро в год.
(Леонова А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)Также в период пандемии коронавируса удаленные работники стали поднимать вопрос о компенсации расходов (электроэнергия, Интернет, доставка обедов). Отдельные профсоюзы (CNV и FNV) также призвали работодателей компенсировать своим сотрудникам расходы за работу вне офисов (электричество, Интернет, кофе, чай и даже туалетная бумага). Было определено, что такие дополнительные расходы могут составлять около 43 евро в месяц при полной занятости. Что касается государственных служащих, новый коллективный договор гарантировал им компенсацию за работу на дому в размере 363 евро в год.
Корреспонденция счетов: Организация приобретает чай и кофе для передачи их в комнату отдыха работников. Коллективным договором не предусмотрено условия о содержании организацией комнаты отдыха, в которой поддерживается запас чая и кофе. Данные продукты передаются в комнату отдыха по решению руководителя организации. Как отразить в учете затраты на приобретение названных продуктов?..
(Консультация эксперта, 2026)<**> ФСБУ 5/2019 "Запасы" можно не применять в отношении запасов для управленческих нужд. Напомним: такое решение надо раскрыть в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Если организация признает затраты на чай, кофе управленческими расходами, она может не учитывать их в составе запасов, а сразу списать стоимость продуктов в расходы в периоде приобретения (п. 2 ФСБУ 5/2019 "Запасы").
(Консультация эксперта, 2026)<**> ФСБУ 5/2019 "Запасы" можно не применять в отношении запасов для управленческих нужд. Напомним: такое решение надо раскрыть в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Если организация признает затраты на чай, кофе управленческими расходами, она может не учитывать их в составе запасов, а сразу списать стоимость продуктов в расходы в периоде приобретения (п. 2 ФСБУ 5/2019 "Запасы").
Статья: Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если не выполняется хотя бы одно из этих условий, то расходы на еду в целях налога на прибыль учтены быть не могут. Касается это, к примеру, случая, когда бесплатные продукты (чай, кофе, сахар, конфеты) предоставляются в общей зоне в офисе. Поддерживают эту позицию и суды <23>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если не выполняется хотя бы одно из этих условий, то расходы на еду в целях налога на прибыль учтены быть не могут. Касается это, к примеру, случая, когда бесплатные продукты (чай, кофе, сахар, конфеты) предоставляются в общей зоне в офисе. Поддерживают эту позицию и суды <23>.
Готовое решение: Как учитывать мебель при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы учитываете в расходах стоимость кухонной мебели, кофейных столиков, обеденных столов, используемых для создания комфортных условий для работников, то возможны споры с налоговыми органами. Так, есть письмо Минфина России, в котором подобные расходы признаны необоснованными (Письмо от 06.05.2005 N 03-06-01-04/246). Вместе с тем позднее ведомство пришло к иному выводу. Затраты на оборудование помещения для приема пищи признаны расходами на обеспечение нормальных условий труда, которые учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (Письмо Минфина России от 26.09.2011 N 03-03-06/2/149). Есть судебные акты, поддерживающие такой подход.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы учитываете в расходах стоимость кухонной мебели, кофейных столиков, обеденных столов, используемых для создания комфортных условий для работников, то возможны споры с налоговыми органами. Так, есть письмо Минфина России, в котором подобные расходы признаны необоснованными (Письмо от 06.05.2005 N 03-06-01-04/246). Вместе с тем позднее ведомство пришло к иному выводу. Затраты на оборудование помещения для приема пищи признаны расходами на обеспечение нормальных условий труда, которые учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (Письмо Минфина России от 26.09.2011 N 03-03-06/2/149). Есть судебные акты, поддерживающие такой подход.
Статья: Расходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)О том, как учесть "чайно-кофейные" расходы, мы писали: 2022, N 13, с. 36.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)О том, как учесть "чайно-кофейные" расходы, мы писали: 2022, N 13, с. 36.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
Статья: Против учета каких расходов в базе по налогу на прибыль возражают чиновники?
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Исходя из сказанного для целей налогообложения прибыли не учитываются расходы на питание, если оно не предусмотрено трудовым (коллективным) договором или осуществляется по принципу шведского стола, а также если бесплатные продукты (чай, кофе, соки, сахар) предоставляются в общей зоне в офисе.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Исходя из сказанного для целей налогообложения прибыли не учитываются расходы на питание, если оно не предусмотрено трудовым (коллективным) договором или осуществляется по принципу шведского стола, а также если бесплатные продукты (чай, кофе, соки, сахар) предоставляются в общей зоне в офисе.
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Чай и кофе для работников в налоговых расходах учесть нельзя. Но если продукты приобретены в представительских целях, затраты можно учесть как представительские расходы (Письмо Минфина от 11.06.2015 N 03-07-11/33827).
(Издательство "Главная книга", 2026)Чай и кофе для работников в налоговых расходах учесть нельзя. Но если продукты приобретены в представительских целях, затраты можно учесть как представительские расходы (Письмо Минфина от 11.06.2015 N 03-07-11/33827).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть управленческие (общехозяйственные) расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть представительские расходы на чай, кофе при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть представительские расходы на чай, кофе при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли учреждению учесть расходы на чай, кофе для работников в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли учреждению учесть расходы на чай, кофе для работников в налоговом учете