Как учесть ОСАГО в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть ОСАГО в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ОСАГО и каско: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухгалтерском учете и для налога на прибыль страховую премию по ОСАГО и каско учитывают пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Бухгалтерские программы рассчитывают месячную часть расходов автоматически (ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухгалтерском учете и для налога на прибыль страховую премию по ОСАГО и каско учитывают пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Бухгалтерские программы рассчитывают месячную часть расходов автоматически (ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование автомобиля (ОСАГО, каско)?..
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на каско учитываются в размере фактических затрат (п. 3 ст. 263 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на каско учитываются в размере фактических затрат (п. 3 ст. 263 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.10.2013 N ЕД-4-3/18750
"О порядке расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций подразделениями вневедомственной охраны при органах внутренних дел"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 16.10.2013 N 03-03-10/43156)В том случае, если согласно смете доходов и расходов за соответствующий год в качестве финансирования учитываются помимо доходов от оказания услуг по охране имущества иные средства (в частности, средства, поступающие от страховых организаций на возмещение вреда по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, а также средства, поступающие на возмещение вреда в соответствии с решениями суда; средства, поступившие на премирование за сбор и сдачу лома и драгоценных металлов; доходы, получаемые учреждениями, входящими в систему Министерства внутренних дел Российской Федерации, от реализации путевок в дома и базы отдыха, пансионаты, профилактории и т.д.), то в целях налогообложения расходы принимаются в следующем порядке:
"О порядке расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций подразделениями вневедомственной охраны при органах внутренних дел"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 16.10.2013 N 03-03-10/43156)В том случае, если согласно смете доходов и расходов за соответствующий год в качестве финансирования учитываются помимо доходов от оказания услуг по охране имущества иные средства (в частности, средства, поступающие от страховых организаций на возмещение вреда по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, а также средства, поступающие на возмещение вреда в соответствии с решениями суда; средства, поступившие на премирование за сбор и сдачу лома и драгоценных металлов; доходы, получаемые учреждениями, входящими в систему Министерства внутренних дел Российской Федерации, от реализации путевок в дома и базы отдыха, пансионаты, профилактории и т.д.), то в целях налогообложения расходы принимаются в следующем порядке:
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на приобретение и содержание автомобиля, предназначенного для тест-драйва?
(Консультация эксперта, 2026)Учтены расходы на страховую премию по ОСАГО и каско
(Консультация эксперта, 2026)Учтены расходы на страховую премию по ОСАГО и каско
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отражаются расходы на страхование автомобиля по ОСАГО в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отражаются расходы на страхование автомобиля по ОСАГО в налоговом учете
Готовое решение: Как арендатору учитывать расходы на страхование арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, расходы лизингополучателя по возмещению затрат лизингодателя на страхование предмета лизинга не могут быть учтены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (Письмо от 14.02.2022 N 03-03-06/1/10005).
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, расходы лизингополучателя по возмещению затрат лизингодателя на страхование предмета лизинга не могут быть учтены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (Письмо от 14.02.2022 N 03-03-06/1/10005).
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль не будет использоваться для предпринимательской деятельности, учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога покупную стоимость автомобиля, затраты на его техобслуживание и ремонт, стоимость ОСАГО и иные затраты ИП не сможет.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль не будет использоваться для предпринимательской деятельности, учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога покупную стоимость автомобиля, затраты на его техобслуживание и ремонт, стоимость ОСАГО и иные затраты ИП не сможет.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2026)учесть доходы и расходы, связанные с передачей транспорта в аренду, при расчете налога при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)учесть доходы и расходы, связанные с передачей транспорта в аренду, при расчете налога при УСН.
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупаете полис дополнительного страхования автогражданской ответственности (ДСАГО), то это страхование добровольное (п. 5 ст. 4 Закона об ОСАГО).
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупаете полис дополнительного страхования автогражданской ответственности (ДСАГО), то это страхование добровольное (п. 5 ст. 4 Закона об ОСАГО).
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2026)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы" (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Учесть вы можете не только расходы, которые прямо поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы" (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Учесть вы можете не только расходы, которые прямо поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать операции по страхованию имущества и гражданской ответственности
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на страхование груза перевозчик учитывает в бухгалтерском и налоговом учете в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на страхование груза перевозчик учитывает в бухгалтерском и налоговом учете в общем порядке.
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)НК РФ разрешает учитывать в "прибыльных" целях расходы в виде страховой премии по договорам каско и ОСАГО, в том числе по арендованному транспорту <18>. При этом арендатор может признать в налоговом учете расходы на страхование, только если арендованное авто используется компанией в служебных целях (то есть в деятельности, направленной на получение дохода).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)НК РФ разрешает учитывать в "прибыльных" целях расходы в виде страховой премии по договорам каско и ОСАГО, в том числе по арендованному транспорту <18>. При этом арендатор может признать в налоговом учете расходы на страхование, только если арендованное авто используется компанией в служебных целях (то есть в деятельности, направленной на получение дохода).
Вопрос: Как относить на расходы стоимость страховки ОСАГО у ИП на ОСН - единовременно или пропорционально в течение действия полиса?
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налога на прибыль расходы на ОСАГО учитываются в составе прочих расходов, а порядок их учета (единовременно или пропорционально) зависит от того, какой метод учета применяет организация - кассовый или метод начисления (п. 2 ст. 263, п. 6 ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налога на прибыль расходы на ОСАГО учитываются в составе прочих расходов, а порядок их учета (единовременно или пропорционально) зависит от того, какой метод учета применяет организация - кассовый или метод начисления (п. 2 ст. 263, п. 6 ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ).