Как учесть оплату проезда из командировки в отпуск
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть оплату проезда из командировки в отпуск (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль24.8. Учитываются ли расходы на проезд к месту работы от места командировки, если работник оставался там для проведения отпуска?
Нормативные акты
Приказ Минобрнауки России от 16.06.2016 N 717
(ред. от 26.12.2017)
"Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных учреждений, находящихся в ведении Министерства образования и науки Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.08.2016 N 43374)При расчете плановых показателей выплат компенсационного характера персоналу учреждений, не включаемых в фонд оплаты труда, учитываются выплаты по возмещению работникам расходов, связанных со служебными командировками, возмещению расходов на прохождение медицинского осмотра, компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, иные компенсационные выплаты работникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации, локальными нормативными актами учреждения.
(ред. от 26.12.2017)
"Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных учреждений, находящихся в ведении Министерства образования и науки Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.08.2016 N 43374)При расчете плановых показателей выплат компенсационного характера персоналу учреждений, не включаемых в фонд оплаты труда, учитываются выплаты по возмещению работникам расходов, связанных со служебными командировками, возмещению расходов на прохождение медицинского осмотра, компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, иные компенсационные выплаты работникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации, локальными нормативными актами учреждения.
Приказ Росгвардии от 30.10.2018 N 481
"Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных учреждений, находящихся в ведении Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.11.2018 N 52781)При расчете плановых показателей выплат компенсационного характера гражданскому персоналу (военнослужащим, сотрудникам), не включаемых в фонд оплаты труда, фонд денежного довольствия, учитываются выплаты по возмещению гражданскому персоналу (военнослужащим, сотрудникам) расходов, связанных со служебными командировками, возмещению расходов на прохождение медицинского осмотра, компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для гражданского персонала (военнослужащих, сотрудников), работающего в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, иные компенсационные выплаты гражданскому персоналу (военнослужащим, сотрудникам), предусмотренные законодательством Российской Федерации, локальными нормативными актами учреждения.
"Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных учреждений, находящихся в ведении Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.11.2018 N 52781)При расчете плановых показателей выплат компенсационного характера гражданскому персоналу (военнослужащим, сотрудникам), не включаемых в фонд оплаты труда, фонд денежного довольствия, учитываются выплаты по возмещению гражданскому персоналу (военнослужащим, сотрудникам) расходов, связанных со служебными командировками, возмещению расходов на прохождение медицинского осмотра, компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для гражданского персонала (военнослужащих, сотрудников), работающего в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, иные компенсационные выплаты гражданскому персоналу (военнослужащим, сотрудникам), предусмотренные законодательством Российской Федерации, локальными нормативными актами учреждения.
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Из Писем Минфина России от 16.06.2017 N 03-03-06/1/37573 и от 17.01.2017 N 03-04-06/1546 следует, что в ситуации, когда работник направляется в командировку из места проведения отпуска, затраты на оплату проезда в командировку могут учитываться в составе расходов на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку данные затраты были бы понесены организацией независимо от места нахождения работника, направляемого в командировку, - но при условии соответствия таких расходов требованиям экономической обоснованности, установленным ст. 252 НК РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Из Писем Минфина России от 16.06.2017 N 03-03-06/1/37573 и от 17.01.2017 N 03-04-06/1546 следует, что в ситуации, когда работник направляется в командировку из места проведения отпуска, затраты на оплату проезда в командировку могут учитываться в составе расходов на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку данные затраты были бы понесены организацией независимо от места нахождения работника, направляемого в командировку, - но при условии соответствия таких расходов требованиям экономической обоснованности, установленным ст. 252 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть расходы на проезд, если работник отправляется в командировку не из места постоянной работы
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть расходы на проезд, если работник отправляется в командировку не из места постоянной работы
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль. Если работник организации после окончания командировки в этом же месте проводит отпуск, расходы по оплате последующего проезда к постоянному месту работы не соответствуют ст. 252 НК РФ. Учесть их в составе расходов по налогу на прибыль нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль. Если работник организации после окончания командировки в этом же месте проводит отпуск, расходы по оплате последующего проезда к постоянному месту работы не соответствуют ст. 252 НК РФ. Учесть их в составе расходов по налогу на прибыль нельзя.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)А в более позднем Письме Минфина уже прямо указано на возможность учесть в составе расходов затраты на оплату проезда работника из места проведения отпуска в место командировки.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)А в более позднем Письме Минфина уже прямо указано на возможность учесть в составе расходов затраты на оплату проезда работника из места проведения отпуска в место командировки.
Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. Нужно ли в расчетном листке указывать сумму прощенного долга за невозвращенную подотчетную сумму?
(Консультация эксперта, 2024)При направлении работника в командировку ему выдается денежный аванс на оплату расходов на проезд и наем жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (ст. 168 ТК РФ, п. 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение)). По возвращении из командировки работник обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения).
(Консультация эксперта, 2024)При направлении работника в командировку ему выдается денежный аванс на оплату расходов на проезд и наем жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (ст. 168 ТК РФ, п. 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение)). По возвращении из командировки работник обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения).
Статья: Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты
(Крупин Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)В каких случаях ИФНС должна применять расчетный метод определения налогов? Можно ли учесть расходы на оплату проезда от места командировки, если работник остался там для проведения отпуска? Учитывается ли в налоговых расходах стоимость объекта незавершенного строительства при его ликвидации? Какую электронную подпись следует применять для подписания электронных первичных документов?
(Крупин Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)В каких случаях ИФНС должна применять расчетный метод определения налогов? Можно ли учесть расходы на оплату проезда от места командировки, если работник остался там для проведения отпуска? Учитывается ли в налоговых расходах стоимость объекта незавершенного строительства при его ликвидации? Какую электронную подпись следует применять для подписания электронных первичных документов?
Вопрос: Проживающий в г. Ульяновске гражданин принят на работу в обособленное подразделение в г. Москве и направляется в длительные командировки в разные регионы РФ. Учитываются ли расходы организации на проезд такого работника от места его жительства до места командировки при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно разъяснениям контролирующих органов затраты на оплату проезда работника в командировку из места проведения им отпуска могут учитываться при налогообложении прибыли при условии их соответствия требованиям экономической обоснованности и документального подтверждения, установленным ст. 252 НК РФ, поскольку такие затраты были бы понесены независимо от места нахождения работника (Письма Минфина России от 16.06.2017 N 03-03-06/1/37573, от 17.01.2017 N 03-04-06/1546).
(Консультация эксперта, 2024)Согласно разъяснениям контролирующих органов затраты на оплату проезда работника в командировку из места проведения им отпуска могут учитываться при налогообложении прибыли при условии их соответствия требованиям экономической обоснованности и документального подтверждения, установленным ст. 252 НК РФ, поскольку такие затраты были бы понесены независимо от места нахождения работника (Письма Минфина России от 16.06.2017 N 03-03-06/1/37573, от 17.01.2017 N 03-04-06/1546).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)А в более позднем письме Минфина уже прямо указано на возможность учесть в составе расходов затраты на оплату проезда работника из места проведения отпуска в место командировки. В письме от 08.11.2013 N 03-03-06/1/47813 указано, что при отнесении затрат на оплату проезда в командировку к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, следует принимать во внимание, что данные затраты будут понесены организацией независимо от места нахождения работника, направляемого в командировку. Поэтому расходы на оплату проезда работника из места проведения отпуска к месту проведения командировки и из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)А в более позднем письме Минфина уже прямо указано на возможность учесть в составе расходов затраты на оплату проезда работника из места проведения отпуска в место командировки. В письме от 08.11.2013 N 03-03-06/1/47813 указано, что при отнесении затрат на оплату проезда в командировку к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, следует принимать во внимание, что данные затраты будут понесены организацией независимо от места нахождения работника, направляемого в командировку. Поэтому расходы на оплату проезда работника из места проведения отпуска к месту проведения командировки и из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения.