Как учесть НДС если нет счет фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть НДС если нет счет фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму НДС, уплаченного в бюджет за свой счет
(КонсультантПлюс, 2026)в материалах дела (акте налоговой проверки, решении по ее результатам) нет доказательств предъявления НДС контрагентам, соответствующие счета-фактуры не выставлялись, в бухучете Налогоплательщика не отражены такие операции и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2026)в материалах дела (акте налоговой проверки, решении по ее результатам) нет доказательств предъявления НДС контрагентам, соответствующие счета-фактуры не выставлялись, в бухучете Налогоплательщика не отражены такие операции и т.п. >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть сумму НДС, выделенную в кассовом чеке, при отсутствии счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть сумму НДС, выделенную в кассовом чеке, при отсутствии счета-фактуры
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)о совершенных сделках (хозяйственных операциях) (данные электронных книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также из ЭСЧФ (в условиях отсутствия в национальном законодательстве Республики Беларусь обязанности налогоплательщиков формировать книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур компетентный орган Республики Беларусь обязуется обеспечить формирование сведений о покупках и продажах плательщиков НДС на основе данных из ЭСЧФ по реквизитному составу, близкому к составам реквизитов книги покупок/книги продаж, установленных в Российской Федерации (состав сведений приведен в настоящем приложении, далее соответственно - данные электронных книг покупок, данные электронных книг продаж);
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)о совершенных сделках (хозяйственных операциях) (данные электронных книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также из ЭСЧФ (в условиях отсутствия в национальном законодательстве Республики Беларусь обязанности налогоплательщиков формировать книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур компетентный орган Республики Беларусь обязуется обеспечить формирование сведений о покупках и продажах плательщиков НДС на основе данных из ЭСЧФ по реквизитному составу, близкому к составам реквизитов книги покупок/книги продаж, установленных в Российской Федерации (состав сведений приведен в настоящем приложении, далее соответственно - данные электронных книг покупок, данные электронных книг продаж);
Формы
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете стоимость ГСМ определите исходя из цены приобретения без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). Сумму НДС, не принимаемого к вычету из-за отсутствия счета-фактуры, в расходах не учитывайте.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете стоимость ГСМ определите исходя из цены приобретения без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). Сумму НДС, не принимаемого к вычету из-за отсутствия счета-фактуры, в расходах не учитывайте.
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы не можете принять к вычету предъявленный вам НДС, если не соблюдено одно из обязательных условий для этого - у вас нет правильно оформленного счета-фактуры (остальные условия соблюдены). В этом случае учесть "входной" НДС в стоимости товаров (работ, услуг) или в прочих расходах вы также не можете. Это следует из п. 1 ст. 170, ст. 172 НК РФ. Поэтому если отсутствует возможность получения данного счета-фактуры в будущем, то единственный источник покрытия "входного" НДС - ваши собственные средства.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы не можете принять к вычету предъявленный вам НДС, если не соблюдено одно из обязательных условий для этого - у вас нет правильно оформленного счета-фактуры (остальные условия соблюдены). В этом случае учесть "входной" НДС в стоимости товаров (работ, услуг) или в прочих расходах вы также не можете. Это следует из п. 1 ст. 170, ст. 172 НК РФ. Поэтому если отсутствует возможность получения данного счета-фактуры в будущем, то единственный источник покрытия "входного" НДС - ваши собственные средства.
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Не принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам) для необлагаемой деятельности включают в их стоимость и учитывают в налоговых расходах. НДС, не принятый к вычету из-за отсутствия или недостатков счета-фактуры, в бухучете включают в прочие расходы, а для налога на прибыль не учитывают (ст. 170 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Не принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам) для необлагаемой деятельности включают в их стоимость и учитывают в налоговых расходах. НДС, не принятый к вычету из-за отсутствия или недостатков счета-фактуры, в бухучете включают в прочие расходы, а для налога на прибыль не учитывают (ст. 170 НК РФ).
Вопрос: Правомерно ли продавцу в отношении услуг, оказание которых оформлено в 2026 г., в случае если до 2026 г. договор содержал условие "комиссия не облагается НДС на основании пп. 3.1 п. 3 ст. 149 НК РФ", после 01.01.2026, когда комиссия будет подлежать налогообложению, осуществлять исчисление НДС по расчетной ставке?
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку исчисленные и уплаченные банком суммы могут быть не признаны налоговым органом в качестве уплаты налога, у банка возникает риск возникновения претензий со стороны налогового органа, в случае если уплаченный сверх цены комиссионного вознаграждения суммы НДС банк будет учитывать в расходах по налогу на прибыль организаций.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку исчисленные и уплаченные банком суммы могут быть не признаны налоговым органом в качестве уплаты налога, у банка возникает риск возникновения претензий со стороны налогового органа, в случае если уплаченный сверх цены комиссионного вознаграждения суммы НДС банк будет учитывать в расходах по налогу на прибыль организаций.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендатора расходы в виде арендной платы по договору аренды недвижимости?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС, предъявленную арендодателем с ежемесячных арендных платежей, арендатор вправе принять к вычету, если предмет аренды используется в облагаемых НДС операциях и услуги по аренде признаны в учете. Для вычета НДС необходимы счета-фактуры арендодателя, оформленные с соблюдением требований законодательства, и соответствующие первичные документы (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ). Отсутствие ежемесячно заключаемых актов оказанных услуг по предоставлению имущества в аренду не является основанием для отказа в принятии сумм НДС к вычету (см., например, Письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483).
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС, предъявленную арендодателем с ежемесячных арендных платежей, арендатор вправе принять к вычету, если предмет аренды используется в облагаемых НДС операциях и услуги по аренде признаны в учете. Для вычета НДС необходимы счета-фактуры арендодателя, оформленные с соблюдением требований законодательства, и соответствующие первичные документы (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ). Отсутствие ежемесячно заключаемых актов оказанных услуг по предоставлению имущества в аренду не является основанием для отказа в принятии сумм НДС к вычету (см., например, Письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483).
Вопрос: Как учесть расходы на приобретение жесткого диска в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2026)- при наличии правильно оформленного счета-фактуры с выделенной суммой налога;
(Консультация эксперта, 2026)- при наличии правильно оформленного счета-фактуры с выделенной суммой налога;
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)На ЕСХН вы должны выставлять покупателям счета-фактуры, а также регистрировать их и полученные от комитента счета-фактуры в журнале учета, если комитент - плательщик НДС. При этом не важно, используете вы освобождение от уплаты НДС или нет (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На ЕСХН вы должны выставлять покупателям счета-фактуры, а также регистрировать их и полученные от комитента счета-фактуры в журнале учета, если комитент - плательщик НДС. При этом не важно, используете вы освобождение от уплаты НДС или нет (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Договором подряда поэтапная сдача работ не предусмотрена, однако подрядчик ежемесячно выставляет заказчику КС-2 и КС-3, а также счет-фактуру. Может ли заказчик принять к вычету НДС по таким счетам-фактурам и учесть соответствующие суммы в составе расходов при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Договором подряда поэтапная сдача работ не предусмотрена, однако подрядчик ежемесячно выставляет заказчику КС-2 и КС-3, а также счет-фактуру. Может ли заказчик принять к вычету НДС по таким счетам-фактурам и учесть соответствующие суммы в составе расходов при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Договором подряда поэтапная сдача работ не предусмотрена, однако подрядчик ежемесячно выставляет заказчику КС-2 и КС-3, а также счет-фактуру. Может ли заказчик принять к вычету НДС по таким счетам-фактурам и учесть соответствующие суммы в составе расходов при расчете налога на прибыль?
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2026)Если не успеете до конца срока пересдать электронную, то ответственность будет как за непредставление декларации по НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)Если не успеете до конца срока пересдать электронную, то ответственность будет как за непредставление декларации по НДС;