Как учесть НДС если нет счет фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть НДС если нет счет фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие выделенного НДС в счетах-фактурах не исключает обязанности ИФНС в рамках выездной налоговой проверки учитывать и определять действительный размер налоговых обязательств, в том числе учесть вычеты вне зависимости от наличия соответствующих налоговых деклараций налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие выделенного НДС в счетах-фактурах не исключает обязанности ИФНС в рамках выездной налоговой проверки учитывать и определять действительный размер налоговых обязательств, в том числе учесть вычеты вне зависимости от наличия соответствующих налоговых деклараций налогоплательщика.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму НДС, уплаченного в бюджет за свой счет
(КонсультантПлюс, 2025)в материалах дела (акте налоговой проверки, решении по ее результатам) нет доказательств предъявления НДС контрагентам, соответствующие счета-фактуры не выставлялись, в бухучете Налогоплательщика не отражены такие операции и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)в материалах дела (акте налоговой проверки, решении по ее результатам) нет доказательств предъявления НДС контрагентам, соответствующие счета-фактуры не выставлялись, в бухучете Налогоплательщика не отражены такие операции и т.п. >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть сумму НДС, выделенную в кассовом чеке, при отсутствии счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть сумму НДС, выделенную в кассовом чеке, при отсутствии счета-фактуры
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)о совершенных сделках (хозяйственных операциях) (данные электронных книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также из ЭСЧФ (в условиях отсутствия в национальном законодательстве Республики Беларусь обязанности налогоплательщиков формировать книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур компетентный орган Республики Беларусь обязуется обеспечить формирование сведений о покупках и продажах плательщиков НДС на основе данных из ЭСЧФ по реквизитному составу, близкому к составам реквизитов книги покупок/книги продаж, установленных в Российской Федерации (состав сведений приведен в настоящем приложении, далее соответственно - данные электронных книг покупок, данные электронных книг продаж);
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)о совершенных сделках (хозяйственных операциях) (данные электронных книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также из ЭСЧФ (в условиях отсутствия в национальном законодательстве Республики Беларусь обязанности налогоплательщиков формировать книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур компетентный орган Республики Беларусь обязуется обеспечить формирование сведений о покупках и продажах плательщиков НДС на основе данных из ЭСЧФ по реквизитному составу, близкому к составам реквизитов книги покупок/книги продаж, установленных в Российской Федерации (состав сведений приведен в настоящем приложении, далее соответственно - данные электронных книг покупок, данные электронных книг продаж);
Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@
"О результатах анализа национальной системы прослеживаемости"В соответствии с изменениями, внесенными в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, начиная с 1 апреля 2019 года у покупателя, являющегося налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет. В связи с этим при возврате покупателем товаров продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.
"О результатах анализа национальной системы прослеживаемости"В соответствии с изменениями, внесенными в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, начиная с 1 апреля 2019 года у покупателя, являющегося налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет. В связи с этим при возврате покупателем товаров продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость ГСМ определите исходя из цены приобретения без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). Сумму НДС, не принимаемого к вычету из-за отсутствия счета-фактуры, в расходах не учитывайте.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость ГСМ определите исходя из цены приобретения без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). Сумму НДС, не принимаемого к вычету из-за отсутствия счета-фактуры, в расходах не учитывайте.
Вопрос: ООО на ОСН приобрело товар у поставщика без НДС (поставщик не является плательщиком НДС). Впоследствии возникла необходимость вернуть этот товар поставщику. Облагается ли НДС возврат товара поставщику?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)У покупателя, являющегося плательщиком НДС, отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет. В связи с этим при возврате покупателем товаров, принятых им на учет, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры (Письмо Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)У покупателя, являющегося плательщиком НДС, отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет. В связи с этим при возврате покупателем товаров, принятых им на учет, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры (Письмо Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.2. Может ли банк учесть в расходах для целей налога на прибыль НДС при отсутствии счетов-фактур?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик приобретал у организаций работы, связанные со строительством подземной стоянки в многоквартирном доме. Предъявленные счета-фактуры он принимал на учет в периоде их выставления, но к вычету НДС не предъявлял.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик приобретал у организаций работы, связанные со строительством подземной стоянки в многоквартирном доме. Предъявленные счета-фактуры он принимал на учет в периоде их выставления, но к вычету НДС не предъявлял.
Готовое решение: Как отражать в учете выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Если есть временной разрыв (например, в связи с отсутствием на дату уплаты аванса счета-фактуры от контрагента), сумму НДС с аванса следует первоначально учесть на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а при выполнении условий для вычета НДС отразить принятие НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Если есть временной разрыв (например, в связи с отсутствием на дату уплаты аванса счета-фактуры от контрагента), сумму НДС с аванса следует первоначально учесть на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а при выполнении условий для вычета НДС отразить принятие НДС к вычету.
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)На ЕСХН вы должны выставлять покупателям счета-фактуры, а также регистрировать их и полученные от комитента счета-фактуры в журнале учета, если комитент - плательщик НДС. При этом не важно, используете вы освобождение от уплаты НДС или нет (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На ЕСХН вы должны выставлять покупателям счета-фактуры, а также регистрировать их и полученные от комитента счета-фактуры в журнале учета, если комитент - плательщик НДС. При этом не важно, используете вы освобождение от уплаты НДС или нет (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Вправе ли плательщик НДС (организация или ИП) заявить к вычету налог по чеку ККТ, приложенному к авансовому отчету "подотчетником", который приобрел товары для производственных нужд в розничной сети? Как учесть НДС при отсутствии счета-фактуры?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Вправе ли плательщик НДС (организация или ИП) заявить к вычету налог по чеку ККТ, приложенному к авансовому отчету "подотчетником", который приобрел товары для производственных нужд в розничной сети? Как учесть НДС при отсутствии счета-фактуры?
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии доверенности у подотчетного лица продавец, скорее всего, не выставит отгрузочные документы на вашу организацию и оформит продажу физическому лицу. При отсутствии счета-фактуры, выставленного на организацию, НДС принимать к вычету рискованно, даже если он выделен в документах, приложенных к авансовому отчету. На наш взгляд, в бухгалтерском учете сумму НДС, не принятую к вычету, можно включить в капитальные вложения на приобретение основного средства. Это следует из пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии доверенности у подотчетного лица продавец, скорее всего, не выставит отгрузочные документы на вашу организацию и оформит продажу физическому лицу. При отсутствии счета-фактуры, выставленного на организацию, НДС принимать к вычету рискованно, даже если он выделен в документах, приложенных к авансовому отчету. На наш взгляд, в бухгалтерском учете сумму НДС, не принятую к вычету, можно включить в капитальные вложения на приобретение основного средства. Это следует из пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
Готовое решение: Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент применяет ОСН, а принципал УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Действия агента при работе с принципалом, применяющим УСН, могут зависеть от ряда условий, в том числе от того, покупает агент товары (работы, услуги) для принципала или продает их, от своего имени действует агент или от имени принципала, освобожден принципал на УСН от НДС или нет. При этом агент на ОСН на сумму своего вознаграждения начисляет НДС и выставляет счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2025)Действия агента при работе с принципалом, применяющим УСН, могут зависеть от ряда условий, в том числе от того, покупает агент товары (работы, услуги) для принципала или продает их, от своего имени действует агент или от имени принципала, освобожден принципал на УСН от НДС или нет. При этом агент на ОСН на сумму своего вознаграждения начисляет НДС и выставляет счет-фактуру.
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Если не успеете до конца срока пересдать электронную, то ответственность будет как за непредставление декларации по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)Если не успеете до конца срока пересдать электронную, то ответственность будет как за непредставление декларации по НДС;