Как учесть доплаты к отпуску работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть доплаты к отпуску работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Полномочия ГИТ при невыплате зарплаты или отпускных
(КонсультантПлюс, 2025)...суд первой инстанции исходил из факта превышения государственным инспектором труда полномочий при возложении на руководителя административного истца обязанности по перерасчету оплаты отпуска Г. и доплате отпускных сумм с учетом предусмотренной статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации компенсации, поскольку таким путем разрешен индивидуальный трудовой спор между работником и работодателем, подлежащий рассмотрению в силу статьи 382 Трудового кодекса Российской Федерации комиссиями по трудовым спорам и судом.
(КонсультантПлюс, 2025)...суд первой инстанции исходил из факта превышения государственным инспектором труда полномочий при возложении на руководителя административного истца обязанности по перерасчету оплаты отпуска Г. и доплате отпускных сумм с учетом предусмотренной статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации компенсации, поскольку таким путем разрешен индивидуальный трудовой спор между работником и работодателем, подлежащий рассмотрению в силу статьи 382 Трудового кодекса Российской Федерации комиссиями по трудовым спорам и судом.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, возникающие в период действия трудового договора: Работник (прокурор, профсоюз) оспаривает результаты спецоценки
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель провел на предприятии специальную оценку условий труда. В частности, в связи с изменением класса условий труда он уменьшил количество дней дополнительного отпуска, снизил работникам размер доплат за вредность.
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель провел на предприятии специальную оценку условий труда. В частности, в связи с изменением класса условий труда он уменьшил количество дней дополнительного отпуска, снизил работникам размер доплат за вредность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В расчетном периоде для расчета отпускных повышен МРОТ. Установлена доплата до МРОТ. Учитывается ли данная доплата при исчислении среднего заработка для оплаты отпуска?
(Консультация эксперта, 2025)Доплату до МРОТ можно отнести к другим видам выплат по заработной плате, применяемым у соответствующего работодателя (пп. "о" п. 2 Положения). Поскольку такая доплата входит в систему оплаты труда, применяемую у работодателя, и является составной частью заработной платы работника, ее следует включать в расчет среднего заработка для оплаты отпуска. Соответственно, данная доплата будет учитываться при исчислении среднего заработка работника для оплаты отпуска.
(Консультация эксперта, 2025)Доплату до МРОТ можно отнести к другим видам выплат по заработной плате, применяемым у соответствующего работодателя (пп. "о" п. 2 Положения). Поскольку такая доплата входит в систему оплаты труда, применяемую у работодателя, и является составной частью заработной платы работника, ее следует включать в расчет среднего заработка для оплаты отпуска. Соответственно, данная доплата будет учитываться при исчислении среднего заработка работника для оплаты отпуска.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 17.10.2024 N 47-П
"По делу о проверке конституционности статьи 349 и части второй статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 2, 4 и 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки О.И. Мицкевич"По мнению О.И. Мицкевич, оспариваемые нормативные положения, примененные в ее деле судами общей юрисдикции, не соответствуют Конституции Российской Федерации, ее статьям 7, 19 (части 1 и 2), 37 (части 1, 3, 4 и 5), 45 (часть 1), 46 (часть 1), 55 и 75 (часть 5), в той мере, в какой они по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой, препятствуют работнику в реализации права на получение заработной платы не ниже минимального размера оплаты труда в Российской Федерации (минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации) с учетом ее повышения за работу в местности с особыми климатическими условиями; позволяют работодателю применять дополнительное материальное стимулирование (премию) в качестве доплаты до минимального размера оплаты труда, а также исчислять оплату ежегодного отпуска работника без учета сумм дополнительного материального стимулирования (премий), начисленных и выплаченных ему за учетный период, и без соблюдения требования о минимальном размере оплаты труда (минимальной заработной плате в субъекте Российской Федерации) с учетом его повышения в связи с работой в особых климатических условиях; предоставляют работодателю право произвольно заявлять о пропуске работником срока обращения в суд, несмотря на то, что трудовые отношения с этим работником продолжаются, а допущенное работодателем нарушение носит длящийся характер, и тем самым устанавливают ограничения для реализации работником права на оплату ежегодного отпуска.
"По делу о проверке конституционности статьи 349 и части второй статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 2, 4 и 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки О.И. Мицкевич"По мнению О.И. Мицкевич, оспариваемые нормативные положения, примененные в ее деле судами общей юрисдикции, не соответствуют Конституции Российской Федерации, ее статьям 7, 19 (части 1 и 2), 37 (части 1, 3, 4 и 5), 45 (часть 1), 46 (часть 1), 55 и 75 (часть 5), в той мере, в какой они по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой, препятствуют работнику в реализации права на получение заработной платы не ниже минимального размера оплаты труда в Российской Федерации (минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации) с учетом ее повышения за работу в местности с особыми климатическими условиями; позволяют работодателю применять дополнительное материальное стимулирование (премию) в качестве доплаты до минимального размера оплаты труда, а также исчислять оплату ежегодного отпуска работника без учета сумм дополнительного материального стимулирования (премий), начисленных и выплаченных ему за учетный период, и без соблюдения требования о минимальном размере оплаты труда (минимальной заработной плате в субъекте Российской Федерации) с учетом его повышения в связи с работой в особых климатических условиях; предоставляют работодателю право произвольно заявлять о пропуске работником срока обращения в суд, несмотря на то, что трудовые отношения с этим работником продолжаются, а допущенное работодателем нарушение носит длящийся характер, и тем самым устанавливают ограничения для реализации работником права на оплату ежегодного отпуска.
"Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров (главный бухгалтер, бухгалтер - эксперт (консультант); бухгалтер - финансовый менеджер, финансовый эксперт (консультант)"
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Учет численности работников, отработанного времени и выработки.
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Учет численности работников, отработанного времени и выработки.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)"Если средний заработок был рассчитан без учета вознаграждения по итогам работы за год, то после его начисления следует произвести перерасчет среднего заработка с учетом вознаграждения по итогам работы за год с соответствующей доплатой".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)"Если средний заработок был рассчитан без учета вознаграждения по итогам работы за год, то после его начисления следует произвести перерасчет среднего заработка с учетом вознаграждения по итогам работы за год с соответствующей доплатой".
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая вышеизложенное, мы считаем, что в рассматриваемой ситуации средний заработок за отпуск, имевший место в марте 2024 года, следует пересчитать с учетом выплаченного вознаграждения по итогам работы за предшествующий отпуску 2023 год. После перерасчета работнику следует произвести соответствующую доплату.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая вышеизложенное, мы считаем, что в рассматриваемой ситуации средний заработок за отпуск, имевший место в марте 2024 года, следует пересчитать с учетом выплаченного вознаграждения по итогам работы за предшествующий отпуску 2023 год. После перерасчета работнику следует произвести соответствующую доплату.
Вопрос: Указывать ли в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" сведения о работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, сумму ежемесячной доплаты до фактического заработка, превышающей максимальный размер пособия, выплачиваемого по коллективному договору?
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая вышесказанное, считаем, что сумму ежемесячной доплаты до фактического заработка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, следует указывать в строке 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма по КНД 1151162).
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая вышесказанное, считаем, что сумму ежемесячной доплаты до фактического заработка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, следует указывать в строке 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма по КНД 1151162).
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок
(КонсультантПлюс, 2025)учитывают, если эти доплаты являются частью зарплаты работника и предусмотрены системой оплаты труда (например, доплата до среднего заработка, предусмотренная локальным нормативным актом, при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу по соглашению сторон) (п. 2 Положения о средней заработной плате).
(КонсультантПлюс, 2025)учитывают, если эти доплаты являются частью зарплаты работника и предусмотрены системой оплаты труда (например, доплата до среднего заработка, предусмотренная локальным нормативным актом, при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу по соглашению сторон) (п. 2 Положения о средней заработной плате).
Вопрос: Некоторые работники организации выполняют дополнительную работу в рамках совмещения профессий (должностей). Должен ли работодатель предоставлять им дополнительный отпуск за совмещение?
(Консультация эксперта, 2024)При совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, работнику производится доплата, размер которой устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы (ст. 151 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, работнику производится доплата, размер которой устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы (ст. 151 ТК РФ).
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете доплата отпускных и соответствующие страховые взносы подлежат списанию за счет резерва на оплату отпусков.
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете доплата отпускных и соответствующие страховые взносы подлежат списанию за счет резерва на оплату отпусков.
Готовое решение: Есть ли особенности предоставления работнику ежегодного отпуска при совмещении должностей
(КонсультантПлюс, 2025)Да, есть. На период ежегодного оплачиваемого отпуска за работником сохраняется средний заработок, при расчете которого вам надо учесть в том числе доплату за совмещение (ч. 1 ст. 60.2, ст. 114, ч. 2 ст. 139, ст. 151 ТК РФ, пп. "к" п. 2 Положения о средней заработной плате).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, есть. На период ежегодного оплачиваемого отпуска за работником сохраняется средний заработок, при расчете которого вам надо учесть в том числе доплату за совмещение (ч. 1 ст. 60.2, ст. 114, ч. 2 ст. 139, ст. 151 ТК РФ, пп. "к" п. 2 Положения о средней заработной плате).
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Но есть исключение. Оно касается матпомощи, которая является элементом системы оплаты труда: носит стимулирующий характер, направлена на повышение производственных результатов и связана с выполнением трудовых функций. Так, работодатель может дополнительно стимулировать работника, установив выплату матпомощи в качестве доплаты (надбавки). Например, этими признаками обладает матпомощь к отпуску. Такую выплату вы можете учесть в расходах на оплату труда. Для этого ее нужно установить в трудовом (коллективном) договоре (ст. 255 НК РФ, Письмо Минтруда России от 28.09.2020 N 14-1/ООГ-15412, Письма Минфина России от 21.02.2024 N 03-03-06/1/15149, от 21.11.2023 N 03-03-06/1/111429, от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129).
(КонсультантПлюс, 2025)Но есть исключение. Оно касается матпомощи, которая является элементом системы оплаты труда: носит стимулирующий характер, направлена на повышение производственных результатов и связана с выполнением трудовых функций. Так, работодатель может дополнительно стимулировать работника, установив выплату матпомощи в качестве доплаты (надбавки). Например, этими признаками обладает матпомощь к отпуску. Такую выплату вы можете учесть в расходах на оплату труда. Для этого ее нужно установить в трудовом (коллективном) договоре (ст. 255 НК РФ, Письмо Минтруда России от 28.09.2020 N 14-1/ООГ-15412, Письма Минфина России от 21.02.2024 N 03-03-06/1/15149, от 21.11.2023 N 03-03-06/1/111429, от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129).
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Для отпуска в январе 2024 г. расчетный период: 1 января - 31 декабря 2023 г. Начисленная за 2023 г. годовая премия должна войти в расчет отпускных. Поэтому если вы посчитаете отпускные без премии, то после ее начисления придется пересчитать сумму среднего заработка и доплатить работнику отпускные с учетом годовой премии <8>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Для отпуска в январе 2024 г. расчетный период: 1 января - 31 декабря 2023 г. Начисленная за 2023 г. годовая премия должна войти в расчет отпускных. Поэтому если вы посчитаете отпускные без премии, то после ее начисления придется пересчитать сумму среднего заработка и доплатить работнику отпускные с учетом годовой премии <8>.
Готовое решение: Как составить приказ о возложении обязанностей временно отсутствующего работника на время его декретного отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)поручения ответственным работникам в связи с возложением обязанностей работника на время его декретного отпуска. Например, бухгалтеру - производить доплату за выполнение таких обязанностей, порученных как дополнительная работа, с учетом ч. 1, 2 ст. 60.2, ст. 151 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)поручения ответственным работникам в связи с возложением обязанностей работника на время его декретного отпуска. Например, бухгалтеру - производить доплату за выполнение таких обязанностей, порученных как дополнительная работа, с учетом ч. 1, 2 ст. 60.2, ст. 151 ТК РФ.