Как списывать гсм если автомобиль в аренде у работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Как списывать гсм если автомобиль в аренде у работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(Д.М. Щекин)Расходы общества на эксплуатацию, ремонт, хранение и страхование арендованных автомобилей подтверждены актами на списание ГСМ, актами на техническое обслуживание (ремонт) автомобилей, страховыми полисами, актами услуг хранения автомашин, авансовыми отчетами, договором на оказание услуг по предоставлению и обслуживанию магнитных карт для оплаты ГСМ. Работники, использующие автомобили для нужд общества, водителями не были, заработная плата начислялась им по иным основаниям. Суд посчитал, что унифицированная форма путевых листов предназначена в первую очередь для учета операций по перевозке грузов автотранспортными предприятиями и оформления хозяйственных операций с третьими лицами.
(Д.М. Щекин)Расходы общества на эксплуатацию, ремонт, хранение и страхование арендованных автомобилей подтверждены актами на списание ГСМ, актами на техническое обслуживание (ремонт) автомобилей, страховыми полисами, актами услуг хранения автомашин, авансовыми отчетами, договором на оказание услуг по предоставлению и обслуживанию магнитных карт для оплаты ГСМ. Работники, использующие автомобили для нужд общества, водителями не были, заработная плата начислялась им по иным основаниям. Суд посчитал, что унифицированная форма путевых листов предназначена в первую очередь для учета операций по перевозке грузов автотранспортными предприятиями и оформления хозяйственных операций с третьими лицами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Организация (не является автотранспортной) использует личный транспорт некоторых работников в служебных целях по договору аренды без экипажа. Поскольку на личные автомобили не предполагается установка специального навигационного оборудования и у нас некому проводить контрольные замеры топлива, то отследить его реальный расход невозможно. Как нам списывать ГСМ для этих машин на "прибыльные" затраты? Обязательно ли нормировать такие расходы? Нужны ли при этом путевые листы?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Организация (не является автотранспортной) использует личный транспорт некоторых работников в служебных целях по договору аренды без экипажа. Поскольку на личные автомобили не предполагается установка специального навигационного оборудования и у нас некому проводить контрольные замеры топлива, то отследить его реальный расход невозможно. Как нам списывать ГСМ для этих машин на "прибыльные" затраты? Обязательно ли нормировать такие расходы? Нужны ли при этом путевые листы?
Типовая ситуация: Аренда автомобиля у физлица: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговые расходы включают арендную плату, стоимость услуг по управлению автомобилем и стоимость ГСМ. Топливо списывают по тем же документам, что и для собственного транспорта (Письма Минфина от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495, от 01.12.2009 N 03-03-06/1/780).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговые расходы включают арендную плату, стоимость услуг по управлению автомобилем и стоимость ГСМ. Топливо списывают по тем же документам, что и для собственного транспорта (Письма Минфина от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495, от 01.12.2009 N 03-03-06/1/780).
Нормативные акты
Письмо ГНИ по г. Москве от 12.03.1998 N 31-08/6264
<О налогообложении физических лиц>По затратам на горюче - смазочные материалы водитель (основной работник или совместитель) отчитывается как подотчетное лицо. К авансовым отчетам в обязательной форме прилагаются чеки на приобретенные горюче - смазочные материалы, путевые листы с показаниями спидометра. Если водитель работает по договору подряда, по которому ГСМ списываются за счет предприятия, то оплата стоимости ГСМ включается в доход арендодателя.
<О налогообложении физических лиц>По затратам на горюче - смазочные материалы водитель (основной работник или совместитель) отчитывается как подотчетное лицо. К авансовым отчетам в обязательной форме прилагаются чеки на приобретенные горюче - смазочные материалы, путевые листы с показаниями спидометра. Если водитель работает по договору подряда, по которому ГСМ списываются за счет предприятия, то оплата стоимости ГСМ включается в доход арендодателя.
Статья: Оптимизация транспортного и земельного налогов
(Шестакова Е.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 2)Аренда транспортных средств у сотрудников
(Шестакова Е.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 2)Аренда транспортных средств у сотрудников
Статья: Компенсации за использование автотранспорта работников
(Виговский Е.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 17-18)При этом суд обоснованно исходил из того, что представленные авансовые отчеты и чеки на приобретение бензина не могли свидетельствовать об исполнении обязательств по договору, поскольку порядок расчета за аренду автомобиля был определен в размере оплаты расходов ГСМ, а не размера оплаты стоимости приобретаемого Антипьевым Г.С. бензина.
(Виговский Е.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 17-18)При этом суд обоснованно исходил из того, что представленные авансовые отчеты и чеки на приобретение бензина не могли свидетельствовать об исполнении обязательств по договору, поскольку порядок расчета за аренду автомобиля был определен в размере оплаты расходов ГСМ, а не размера оплаты стоимости приобретаемого Антипьевым Г.С. бензина.
Вопрос: Один из наших сотрудников будет выполнять работу на своем личном автомобиле. Как нам это лучше оформить - договором аренды или выплатой компенсации за использование личного автотранспорта? Применяем УСН с объектом "доходы минус расходы".
("Упрощенка", 2011, N 11)Ответ: На наш взгляд, договор аренды предпочтительнее, и вот почему. Если вы станете платить сотруднику компенсацию за использование личного автомобиля, то учесть в расходах можно лишь компенсацию в пределах нормы (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А норма эта невелика: от 1200 до 1500 руб. в месяц, в зависимости от объема двигателя автомобиля (Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92). Причем эта норма включает в себя как износ, технический ремонт автомобиля, так и стоимость ГСМ (п. 3 Письма Минфина России от 21.07.1992 N 57).
("Упрощенка", 2011, N 11)Ответ: На наш взгляд, договор аренды предпочтительнее, и вот почему. Если вы станете платить сотруднику компенсацию за использование личного автомобиля, то учесть в расходах можно лишь компенсацию в пределах нормы (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А норма эта невелика: от 1200 до 1500 руб. в месяц, в зависимости от объема двигателя автомобиля (Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92). Причем эта норма включает в себя как износ, технический ремонт автомобиля, так и стоимость ГСМ (п. 3 Письма Минфина России от 21.07.1992 N 57).
Статья: Расходы на командировки: нестандартные ситуации
(Куликова Л.И., Леонтьев С.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 11)списаны стоимость ГСМ на расходы организации;
(Куликова Л.И., Леонтьев С.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 11)списаны стоимость ГСМ на расходы организации;
Статья: Бухгалтерский учет поступления и расходования горюче - смазочных материалов на все виды транспортных средств, которые состоят и не состоят на учете у предприятия
(Гейц И.В.)
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 4)Возмещение же затрат в таких случаях по содержанию транспортного средства, впрочем как и отнесение их на себестоимость, может быть произведено только в порядке арендной платы (если арендодателем является физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя) или за счет отнесения возмещаемых затрат по элементу "Затраты на оплату труда" вознаграждения по договору гражданско - правового характера (если арендодателем является физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя) (Письма Госналогслужбы России от 30 августа 1996 г. N ВГ-6-13/616 "По отдельным вопросам учета и отчетности для целей налогообложения", Госналогинспекции по г. Москве от 11 декабря 1992 г. N 11-06/6374 "Об отражении в учете расходов по аренде").
(Гейц И.В.)
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 4)Возмещение же затрат в таких случаях по содержанию транспортного средства, впрочем как и отнесение их на себестоимость, может быть произведено только в порядке арендной платы (если арендодателем является физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя) или за счет отнесения возмещаемых затрат по элементу "Затраты на оплату труда" вознаграждения по договору гражданско - правового характера (если арендодателем является физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя) (Письма Госналогслужбы России от 30 августа 1996 г. N ВГ-6-13/616 "По отдельным вопросам учета и отчетности для целей налогообложения", Госналогинспекции по г. Москве от 11 декабря 1992 г. N 11-06/6374 "Об отражении в учете расходов по аренде").
Статья: Грамотно составленный путевой лист подтвердит расходы на ГСМ
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 7)Если у вас есть собственные автомобили либо вы их арендуете (например, у сотрудников), то постоянной статьей расходов станет стоимость горюче-смазочных материалов. Отметим, что "упрощенцы" вправе списывать стоимость бензина и другого топлива как затраты на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Либо как материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Первый вариант учета целесообразнее выбирать, если автомашины собственные, а второй - если арендованные. Но в любом случае не будет ошибкой, если вы поступите по-другому. При этом расходы должны быть обоснованными (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). А путевые листы как раз и подтвердят, что автомобиль использовался в служебных целях, а не для личных поездок работников. Обратите внимание: путевые листы нужны как профессиональным перевозчикам, так и другим компаниям, использующим в работе автомобили.
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 7)Если у вас есть собственные автомобили либо вы их арендуете (например, у сотрудников), то постоянной статьей расходов станет стоимость горюче-смазочных материалов. Отметим, что "упрощенцы" вправе списывать стоимость бензина и другого топлива как затраты на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Либо как материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Первый вариант учета целесообразнее выбирать, если автомашины собственные, а второй - если арендованные. Но в любом случае не будет ошибкой, если вы поступите по-другому. При этом расходы должны быть обоснованными (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). А путевые листы как раз и подтвердят, что автомобиль использовался в служебных целях, а не для личных поездок работников. Обратите внимание: путевые листы нужны как профессиональным перевозчикам, так и другим компаниям, использующим в работе автомобили.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендодателя (таксопарка) расходы на приобретение горюче-смазочных материалов (ГСМ) для автомобиля, предоставленного в аренду с экипажем? ГСМ приобретены подотчетным лицом (работником организации)...
(Консультация эксперта, 2013)На основании оправдательных документов, приложенных к авансовому отчету, задолженность по подотчетной сумме с работника списывается (Инструкция по применению Плана счетов, Указания по применению и заполнению унифицированной формы "Авансовый отчет" (форма N АО-1), утвержденные Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55).
(Консультация эксперта, 2013)На основании оправдательных документов, приложенных к авансовому отчету, задолженность по подотчетной сумме с работника списывается (Инструкция по применению Плана счетов, Указания по применению и заполнению унифицированной формы "Авансовый отчет" (форма N АО-1), утвержденные Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55).
Статья: Компенсации за использование автотранспорта работников
(Виговский Е.В.)
("Управление персоналом", 2009, N 20)Установив фактические обстоятельства дела, суд пришел к правильному выводу о том, что списание денежных средств, полученных Антипьевым Г.С. от общества, производилось без приложения оправдательных документов, подтверждающих расход топлива. При этом суд обоснованно исходил из того, что представленные авансовые отчеты и чеки на приобретение бензина не могли свидетельствовать об исполнении обязательств по договору, поскольку порядок расчета за аренду автомобиля был определен в размере оплаты расходов ГСМ, а не размере оплаты стоимости приобретаемого Антипьевым Г.С. бензина.
(Виговский Е.В.)
("Управление персоналом", 2009, N 20)Установив фактические обстоятельства дела, суд пришел к правильному выводу о том, что списание денежных средств, полученных Антипьевым Г.С. от общества, производилось без приложения оправдательных документов, подтверждающих расход топлива. При этом суд обоснованно исходил из того, что представленные авансовые отчеты и чеки на приобретение бензина не могли свидетельствовать об исполнении обязательств по договору, поскольку порядок расчета за аренду автомобиля был определен в размере оплаты расходов ГСМ, а не размере оплаты стоимости приобретаемого Антипьевым Г.С. бензина.
Статья: Все о путевом листе
(Комиссарова Т.Ю.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Списание ГСМ на основании путевого листа
(Комиссарова Т.Ю.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Списание ГСМ на основании путевого листа
Тематический выпуск: Транспорт на предприятии
(Карсетская Е., Мешалкин В., Степанова О., Тюрина А., Шаронова Е.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2001, N 5)В настоящем номере журнала будут рассмотрены вопросы, которые приходится решать всем предприятиям, так или иначе использующим автомобильный транспорт. Это касается принятия транспортных средств на бухгалтерский учет, оформления первичных учетных документов, проведения текущего и капитального ремонта транспорта, приобретения запасных частей, списания горюче - смазочных материалов, регистрации в органах ГИБДД, страхования и т.д.
(Карсетская Е., Мешалкин В., Степанова О., Тюрина А., Шаронова Е.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2001, N 5)В настоящем номере журнала будут рассмотрены вопросы, которые приходится решать всем предприятиям, так или иначе использующим автомобильный транспорт. Это касается принятия транспортных средств на бухгалтерский учет, оформления первичных учетных документов, проведения текущего и капитального ремонта транспорта, приобретения запасных частей, списания горюче - смазочных материалов, регистрации в органах ГИБДД, страхования и т.д.