Как сделать корректировку по 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как сделать корректировку по 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация, выплачивавшая доход своим работникам, была привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ за несвоевременное перечисление в бюджет удержанного налога. Обжалуя решение о привлечении к ответственности, организация указала, что положения п. 4 ст. 81 НК РФ предусматривают освобождение от ответственности при самостоятельном выявлении ошибок, их исправлении и уплате недостающих сумм налога до момента, когда об этом станет известно налоговому органу, соответственно, указанные положения могут быть применены и к организации, уплатившей НДФЛ в бюджет до момента представления в налоговый орган справок о доходах физических лиц за 2011 и 2012 годы. Признавая правомерным привлечение организации к ответственности и делая вывод об отсутствии оснований для ее освобождения от ответственности на основании п. 4 ст. 81 НК РФ, суд указал, что несвоевременная уплата НДФЛ не была связана с техническими либо иными ошибками, никакие расчеты (ни первичные, ни уточненные) в налоговый орган не представлялись, в действующей с 02.09.2010 редакции ст. 123 НК РФ в качестве основания для привлечения к ответственности предусмотрен не только факт неперечисления налоговым агентом НДФЛ, но и факт перечисления НДФЛ с нарушением установленных ст. 226 НК РФ сроков вне зависимости от последующей уплаты этого налога в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация, выплачивавшая доход своим работникам, была привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ за несвоевременное перечисление в бюджет удержанного налога. Обжалуя решение о привлечении к ответственности, организация указала, что положения п. 4 ст. 81 НК РФ предусматривают освобождение от ответственности при самостоятельном выявлении ошибок, их исправлении и уплате недостающих сумм налога до момента, когда об этом станет известно налоговому органу, соответственно, указанные положения могут быть применены и к организации, уплатившей НДФЛ в бюджет до момента представления в налоговый орган справок о доходах физических лиц за 2011 и 2012 годы. Признавая правомерным привлечение организации к ответственности и делая вывод об отсутствии оснований для ее освобождения от ответственности на основании п. 4 ст. 81 НК РФ, суд указал, что несвоевременная уплата НДФЛ не была связана с техническими либо иными ошибками, никакие расчеты (ни первичные, ни уточненные) в налоговый орган не представлялись, в действующей с 02.09.2010 редакции ст. 123 НК РФ в качестве основания для привлечения к ответственности предусмотрен не только факт неперечисления налоговым агентом НДФЛ, но и факт перечисления НДФЛ с нарушением установленных ст. 226 НК РФ сроков вне зависимости от последующей уплаты этого налога в бюджет.
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация, выплачивавшая доход своим работникам, была привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ за несвоевременное перечисление в бюджет удержанного налога. Обжалуя решение о привлечении к ответственности, организация указала, что положения п. 4 ст. 81 НК РФ предусматривают освобождение от ответственности при самостоятельном выявлении ошибок, их исправлении и уплате недостающих сумм налога до момента, когда об этом станет известно налоговому органу, соответственно, указанные положения могут быть применены и к организации, уплатившей НДФЛ в бюджет до момента представления в налоговый орган справок о доходах физических лиц за 2011 и 2012 годы. Признавая правомерным привлечение организации к ответственности и делая вывод об отсутствии оснований для ее освобождения от ответственности на основании п. 4 ст. 81 НК РФ, суд указал, что несвоевременная уплата НДФЛ не была связана с техническими либо иными ошибками, никакие расчеты (ни первичные, ни уточненные) в налоговый орган не представлялись, в действующей с 02.09.2010 редакции ст. 123 НК РФ в качестве основания для привлечения к ответственности предусмотрен не только факт неперечисления налоговым агентом НДФЛ, но и факт перечисления НДФЛ с нарушением установленных ст. 226 НК РФ сроков вне зависимости от последующей уплаты этого налога в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация, выплачивавшая доход своим работникам, была привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ за несвоевременное перечисление в бюджет удержанного налога. Обжалуя решение о привлечении к ответственности, организация указала, что положения п. 4 ст. 81 НК РФ предусматривают освобождение от ответственности при самостоятельном выявлении ошибок, их исправлении и уплате недостающих сумм налога до момента, когда об этом станет известно налоговому органу, соответственно, указанные положения могут быть применены и к организации, уплатившей НДФЛ в бюджет до момента представления в налоговый орган справок о доходах физических лиц за 2011 и 2012 годы. Признавая правомерным привлечение организации к ответственности и делая вывод об отсутствии оснований для ее освобождения от ответственности на основании п. 4 ст. 81 НК РФ, суд указал, что несвоевременная уплата НДФЛ не была связана с техническими либо иными ошибками, никакие расчеты (ни первичные, ни уточненные) в налоговый орган не представлялись, в действующей с 02.09.2010 редакции ст. 123 НК РФ в качестве основания для привлечения к ответственности предусмотрен не только факт неперечисления налоговым агентом НДФЛ, но и факт перечисления НДФЛ с нарушением установленных ст. 226 НК РФ сроков вне зависимости от последующей уплаты этого налога в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В составе расчета 6-НДФЛ за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица. Рекомендуем делать это в такой последовательности:
(Издательство "Главная книга", 2025)В составе расчета 6-НДФЛ за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица. Рекомендуем делать это в такой последовательности:
Статья: Как отозвать справку 2-НДФЛ из инспекции
(Лаевский И.А.)
("Упрощенка", 2013, N 4)На момент получения этого номера журнала вы уже сдали справки 2-НДФЛ за 2012 г. в налоговую инспекцию, поскольку последний день сдачи - 1 апреля 2013 г. - прошел (п. 2 ст. 230 НК РФ). Однако не всегда после того, как отчетность сдана, о ней удается забыть. Может возникнуть необходимость внести какие-то исправления, и справка 2-НДФЛ в этом отношении не исключение - в ней также возможны ошибки.
(Лаевский И.А.)
("Упрощенка", 2013, N 4)На момент получения этого номера журнала вы уже сдали справки 2-НДФЛ за 2012 г. в налоговую инспекцию, поскольку последний день сдачи - 1 апреля 2013 г. - прошел (п. 2 ст. 230 НК РФ). Однако не всегда после того, как отчетность сдана, о ней удается забыть. Может возникнуть необходимость внести какие-то исправления, и справка 2-НДФЛ в этом отношении не исключение - в ней также возможны ошибки.
Статья: НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)Вариант 2. Не дожидаясь истечения срока подачи декларации по НДФЛ, можно подать в суд заявление с требованием, чтобы компания, выплатившая вам деньги, исправила неверно заполненную справку 2-НДФЛ.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)Вариант 2. Не дожидаясь истечения срока подачи декларации по НДФЛ, можно подать в суд заявление с требованием, чтобы компания, выплатившая вам деньги, исправила неверно заполненную справку 2-НДФЛ.
Статья: Заполняем и представляем форму 6-НДФЛ с учетом рекомендаций чиновников
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)К сведению. В случае неудержания НДФЛ в прошлом, 2018, году с выплат штатному сотруднику этот налог можно удержать при выплате доходов в текущем, 2019, году. Сообщать о невозможности это сделать в прошлом году не требуется - норма п. 5 ст. 226 НК РФ в данной ситуации не применяется (см. Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@). В этом случае необходимо также уточнить ранее сданные за 2018 год отчеты по форме 6-НДФЛ и скорректировать справку 2-НДФЛ.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)К сведению. В случае неудержания НДФЛ в прошлом, 2018, году с выплат штатному сотруднику этот налог можно удержать при выплате доходов в текущем, 2019, году. Сообщать о невозможности это сделать в прошлом году не требуется - норма п. 5 ст. 226 НК РФ в данной ситуации не применяется (см. Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@). В этом случае необходимо также уточнить ранее сданные за 2018 год отчеты по форме 6-НДФЛ и скорректировать справку 2-НДФЛ.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица. Рекомендуем делать это в такой последовательности:
(Издательство "Главная книга", 2024)В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица. Рекомендуем делать это в такой последовательности:
Статья: Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении (комментарий к Письму ФНС России от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 1)Ранее ФНС разъясняла, что при перерасчете отпускных в текущем календарном году не нужно подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ. А все перерасчеты нужно сделать в текущем периоде <11> (в нашем примере - в октябре).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 1)Ранее ФНС разъясняла, что при перерасчете отпускных в текущем календарном году не нужно подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ. А все перерасчеты нужно сделать в текущем периоде <11> (в нашем примере - в октябре).
Статья: Обновление персональных данных для 2-НДФЛ
(Ростикова С.)
("Расчет", 2017, N 1)ФНС в очередной раз обращает внимание предпринимателей на необходимость актуализации персональных данных сотрудников - получателей доходов для сдачи достоверных сведений по форме 2-НДФЛ. Рекомендации от ФНС России о том, как поступать налоговому агенту, дали сами налоговики в Письме от 1 ноября 2016 года N БС-4-11/20817. В нем ревизоры сообщают, что при выявлении фактов представления отчетов, содержащих недостоверные сведения, в том числе и неверные персональные данные сотрудников, работодатель понесет ответственность в порядке, установленном статьей 126.1 НК РФ. Организации грозит хоть и стандартная процедура наказания, но все же довольно растянутая во времени. Так, инспекторы будут оформлять акты по установленной форме, вручать их нарушителям, рассматривать возражения, выносить решения, привлекать к ответственности, выставлять требования об уплате штрафных санкций. То есть, если уж основания будут найдены, придется потратить немало времени на общение с налоговиками. Перспектива не из приятных, но установка "сверху" инспекторами получена, а значит, территориальные органы будут не вправе проявлять лояльность к нарушителям. Во избежание разногласий с инспекторами нелишним будет издать (и под подпись ознакомить работников) приказ о том, что при смене адреса или паспорта они обязаны уведомить о данном факте работодателя. Кроме того, придется обязать работников принести паспорта и сделать их сканы. Такие меры позволят своевременно откорректировать персональные данные для формы 2-НДФЛ. Также налоговики прямо указали работодателям - налоговым агентам, что нужно заблаговременно провести работу по выявлению отсутствующих ИНН, что позволит перепроверить личные данные работников перед составлением формы 2-НДФЛ за 2016 год.
(Ростикова С.)
("Расчет", 2017, N 1)ФНС в очередной раз обращает внимание предпринимателей на необходимость актуализации персональных данных сотрудников - получателей доходов для сдачи достоверных сведений по форме 2-НДФЛ. Рекомендации от ФНС России о том, как поступать налоговому агенту, дали сами налоговики в Письме от 1 ноября 2016 года N БС-4-11/20817. В нем ревизоры сообщают, что при выявлении фактов представления отчетов, содержащих недостоверные сведения, в том числе и неверные персональные данные сотрудников, работодатель понесет ответственность в порядке, установленном статьей 126.1 НК РФ. Организации грозит хоть и стандартная процедура наказания, но все же довольно растянутая во времени. Так, инспекторы будут оформлять акты по установленной форме, вручать их нарушителям, рассматривать возражения, выносить решения, привлекать к ответственности, выставлять требования об уплате штрафных санкций. То есть, если уж основания будут найдены, придется потратить немало времени на общение с налоговиками. Перспектива не из приятных, но установка "сверху" инспекторами получена, а значит, территориальные органы будут не вправе проявлять лояльность к нарушителям. Во избежание разногласий с инспекторами нелишним будет издать (и под подпись ознакомить работников) приказ о том, что при смене адреса или паспорта они обязаны уведомить о данном факте работодателя. Кроме того, придется обязать работников принести паспорта и сделать их сканы. Такие меры позволят своевременно откорректировать персональные данные для формы 2-НДФЛ. Также налоговики прямо указали работодателям - налоговым агентам, что нужно заблаговременно провести работу по выявлению отсутствующих ИНН, что позволит перепроверить личные данные работников перед составлением формы 2-НДФЛ за 2016 год.
Статья: Исправляем в программе "1С" неправильное сторно
(Леонова О.Я.)
("Зарплата", 2012, N 5)В феврале 2012 г. была обнаружена ошибка - материальную выгоду начислять было не нужно. Сторнировочные записи в программе "1С" сделаны в феврале 2012 г. в документе "Начисление зарплаты работникам организации" - корректировка прошлого периода (рис. 2 ниже).
(Леонова О.Я.)
("Зарплата", 2012, N 5)В феврале 2012 г. была обнаружена ошибка - материальную выгоду начислять было не нужно. Сторнировочные записи в программе "1С" сделаны в феврале 2012 г. в документе "Начисление зарплаты работникам организации" - корректировка прошлого периода (рис. 2 ниже).
Вопрос: В справке 2-НДФЛ за 2016 г. у бывшего работника образовался излишне удержанный НДФЛ. Нам сдавать справку в налоговую с излишне удержанной суммой? И нужно ли уведомлять бывшего сотрудника?
("Главная книга", 2017, N 5)- представить в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 г., в которой уже не будет суммы излишне удержанного налога.
("Главная книга", 2017, N 5)- представить в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 г., в которой уже не будет суммы излишне удержанного налога.
Статья: Все ли ошибки в справке 2-НДФЛ нужно исправлять?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)Шаг 2. Вносим исправления в карточку 1-НДФЛ за 2009 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)Шаг 2. Вносим исправления в карточку 1-НДФЛ за 2009 г.
Статья: Ошибка при расчете с сотрудником: как вернуть переплату
(Кислова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно. Поэтому повторно начислять и удерживать НДФЛ при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска не нужно (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129). Как и не нужно делать никаких корректировок.
(Кислова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно. Поэтому повторно начислять и удерживать НДФЛ при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска не нужно (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129). Как и не нужно делать никаких корректировок.