Как сдавать 2-ндфл при ликвидации
Подборка наиболее важных документов по запросу Как сдавать 2-ндфл при ликвидации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить НДФЛ и сдать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету), заполните за период с начала года до дня закрытия подразделения (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо ФНС от 02.03.2016 N БС-4-11/3460@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету), заполните за период с начала года до дня закрытия подразделения (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо ФНС от 02.03.2016 N БС-4-11/3460@).
Статья: Обособленное подразделение закрыто. Сдаем формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
(Денисова М.О.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Порядок составления и представления указанных документов в ситуации, когда обособленные подразделения прекращают свое существование (в течение календарного года), Налоговым кодексом не урегулирован, поэтому ФНС разъясняет этот момент в письмах. Еще в 2011 году в Письме от 28.03.2011 N КЕ-4-3/4817 налоговики указывали, что при закрытии обособленного подразделения желательно (до завершения процедуры его ликвидации) сдать справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по месту учета данного подразделения. Аналогичное разъяснение было выпущено ФНС в 2016 году в адрес крупнейших налогоплательщиков, ликвидирующих свои подразделения, но уже не только в отношении справок по форме 2-НДФЛ, но и расчета по форме 6-НДФЛ (см. Письмо от 02.03.2016 N БС-4-11/3460@). Однако, поскольку законодательно обязанность составлять справки и расчет по ликвидируемым подразделениям именно в процессе их ликвидации и представлять данные документы в налоговый орган по месту регистрации этих подразделений не установлена, принудить налоговых агентов досрочно (до 1 апреля) отчитаться по НДФЛ в отношении закрытых подразделений контролирующие органы не могли.
(Денисова М.О.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Порядок составления и представления указанных документов в ситуации, когда обособленные подразделения прекращают свое существование (в течение календарного года), Налоговым кодексом не урегулирован, поэтому ФНС разъясняет этот момент в письмах. Еще в 2011 году в Письме от 28.03.2011 N КЕ-4-3/4817 налоговики указывали, что при закрытии обособленного подразделения желательно (до завершения процедуры его ликвидации) сдать справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по месту учета данного подразделения. Аналогичное разъяснение было выпущено ФНС в 2016 году в адрес крупнейших налогоплательщиков, ликвидирующих свои подразделения, но уже не только в отношении справок по форме 2-НДФЛ, но и расчета по форме 6-НДФЛ (см. Письмо от 02.03.2016 N БС-4-11/3460@). Однако, поскольку законодательно обязанность составлять справки и расчет по ликвидируемым подразделениям именно в процессе их ликвидации и представлять данные документы в налоговый орган по месту регистрации этих подразделений не установлена, принудить налоговых агентов досрочно (до 1 апреля) отчитаться по НДФЛ в отношении закрытых подразделений контролирующие органы не могли.
Вопрос: В III квартале 2022 г. было закрыто обособленное подразделение, то есть без отдельного баланса и без права оплаты (ведения расчетов). Как сдавать декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев 2022 г. - в ИФНС головного предприятия с кодом ОКТМО уже закрытого обособленного подразделения?
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 10)Получается, в данном случае расчет по форме 6-НДФЛ в отношении обособленного подразделения представляется последний раз за девять месяцев 2022 года, а за год не сдается.
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 10)Получается, в данном случае расчет по форме 6-НДФЛ в отношении обособленного подразделения представляется последний раз за девять месяцев 2022 года, а за год не сдается.
Статья: Закрытие ИП-"упрощенца": алгоритм действий
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Для ИП таких кодов нет. В связи с этим неясно, какие именно коды нужно указывать на титульном листе РСВ при закрытии ИП - коды при сдаче обычной отчетности (21, 31, 33, 34) или "ликвидационные" коды для организаций (51, 52, 53, 90).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Для ИП таких кодов нет. В связи с этим неясно, какие именно коды нужно указывать на титульном листе РСВ при закрытии ИП - коды при сдаче обычной отчетности (21, 31, 33, 34) или "ликвидационные" коды для организаций (51, 52, 53, 90).
Статья: Как заполнить Справку о доходах формы 2-НДФЛ и представить ее в налоговый орган
(Акимова В.М.)
("Налоговый вестник", 2008, N 4)В случае ликвидации организации налоговый агент обязан сдать сведения о доходах, выплаченных им физическим лицам до окончания налогового периода. Это должно быть сделано до ликвидации организации. Во всех случаях представляемые в налоговый орган сведения оформляются по форме 2-НДФЛ.
(Акимова В.М.)
("Налоговый вестник", 2008, N 4)В случае ликвидации организации налоговый агент обязан сдать сведения о доходах, выплаченных им физическим лицам до окончания налогового периода. Это должно быть сделано до ликвидации организации. Во всех случаях представляемые в налоговый орган сведения оформляются по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: ...Сотрудник получает вычеты на троих детей. С июня перевелся на 0,5 ставки и вычеты стали превышать доход. По итогам года удержанный НДФЛ превысил начисленный. В декабре от него не было заявления на возврат налога. Можем ли сообщить ему, чтобы он обратился в налоговую за возвратом НДФЛ? Как заполнить 2-НДФЛ?
("Главная книга", 2019, N 5)А вот заполнение справки 2-НДФЛ по этому сотруднику будет зависеть от того, когда вы вернете ему переплату. Если вы перечислите ему деньги на банковский счет до того, как сдадите 2-НДФЛ в инспекцию, тогда в справке сотрудника за 2018 г. сумму излишне удержанного налога показывать не надо. У него суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ в разделе 2 справки за 2018 г. должны быть одинаковые.
("Главная книга", 2019, N 5)А вот заполнение справки 2-НДФЛ по этому сотруднику будет зависеть от того, когда вы вернете ему переплату. Если вы перечислите ему деньги на банковский счет до того, как сдадите 2-НДФЛ в инспекцию, тогда в справке сотрудника за 2018 г. сумму излишне удержанного налога показывать не надо. У него суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ в разделе 2 справки за 2018 г. должны быть одинаковые.
Вопрос: В III квартале 2012 г. одно из обособленных подразделений организации было ликвидировано. В каком порядке подаются сведения по форме N 2-НДФЛ о доходах сотрудников, которые работали в течение 2012 г. в этом подразделении как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 1-2)Касательно порядка представления сведений по форме N 2-НДФЛ о доходах физических лиц, полученных за работу в обособленных подразделениях в случае закрытия таковых в течение года, однозначной позиции нет. Так, в Письме ФНС России от 28 марта 2011 г. N КЕ-4-3/4817 указано, что если деятельность "обособленца" в связи с ликвидацией прекращается до завершения налогового периода, то сведения о доходах физлиц представляются в налоговый орган по месту учета данного подразделения за последний налоговый период. Под таковым в данном случае понимается период от начала календарного года до завершения ликвидации. Чиновники отмечают, что в этом случае повторного представления указанных сведений в отношении работников ликвидированного "обособленца" по окончании налогового периода не требуется. В то же время в Письме от 7 февраля 2012 г. N ЕД-4-3/1838 представители ФНС России выразили мнение, что сведения о доходах физических лиц закрытого обособленного подразделения могут быть представлены в налоговый орган по месту учета головной организации. То есть справки по форме N 2-НДФЛ по таким "обособленным" доходам можно сдать до 1 апреля 2013 г.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 1-2)Касательно порядка представления сведений по форме N 2-НДФЛ о доходах физических лиц, полученных за работу в обособленных подразделениях в случае закрытия таковых в течение года, однозначной позиции нет. Так, в Письме ФНС России от 28 марта 2011 г. N КЕ-4-3/4817 указано, что если деятельность "обособленца" в связи с ликвидацией прекращается до завершения налогового периода, то сведения о доходах физлиц представляются в налоговый орган по месту учета данного подразделения за последний налоговый период. Под таковым в данном случае понимается период от начала календарного года до завершения ликвидации. Чиновники отмечают, что в этом случае повторного представления указанных сведений в отношении работников ликвидированного "обособленца" по окончании налогового периода не требуется. В то же время в Письме от 7 февраля 2012 г. N ЕД-4-3/1838 представители ФНС России выразили мнение, что сведения о доходах физических лиц закрытого обособленного подразделения могут быть представлены в налоговый орган по месту учета головной организации. То есть справки по форме N 2-НДФЛ по таким "обособленным" доходам можно сдать до 1 апреля 2013 г.
Статья: Вопросы представления отчетов по НДФЛ
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)- после закрытия подразделения и непредставления сведений о доходах и расчета головная организация должна подать эти сведения в свою инспекцию. Что касается заполнения ИНН и КПП, они приводятся по головной организации, а в поле для указания кода ОКТМО должен стоять номер закрытого обособленного подразделения. При этом поля "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются, так как при закрытии обособленного подразделения не происходит реорганизация самой организации.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)- после закрытия подразделения и непредставления сведений о доходах и расчета головная организация должна подать эти сведения в свою инспекцию. Что касается заполнения ИНН и КПП, они приводятся по головной организации, а в поле для указания кода ОКТМО должен стоять номер закрытого обособленного подразделения. При этом поля "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются, так как при закрытии обособленного подразделения не происходит реорганизация самой организации.
Вопрос: Организация решила закрыть в середине года обособленное подразделение в другом субъекте РФ, не выделенное на отдельный баланс. В какой срок и в какой налоговый орган следует сдать сведения о доходах работников обособленного подразделения по форме 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2012)В какой срок и в какой налоговый орган следует сдать сведения о доходах работников обособленного подразделения по форме 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2012)В какой срок и в какой налоговый орган следует сдать сведения о доходах работников обособленного подразделения по форме 2-НДФЛ?
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@"
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 5)<*> Если справку по форме 2-НДФЛ составляет налоговый агент, а не правопреемник, то поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются.
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 5)<*> Если справку по форме 2-НДФЛ составляет налоговый агент, а не правопреемник, то поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются.
Статья: НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 10)А в этом году с Минфином согласился и Конституционный Суд. Он указал, что НК РФ предусматривает особый (специальный) порядок возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ, который имеет приоритет перед общим порядком возврата налоговой переплаты <9>. А это означает, что за возвратом переплаты человек не может обратиться напрямую в ИФНС, минуя налогового агента. Подать заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ вместе с декларацией 3-НДФЛ сразу в ИФНС гражданин может, только если налоговый агент отсутствует (например, когда он ликвидировался) <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 10)А в этом году с Минфином согласился и Конституционный Суд. Он указал, что НК РФ предусматривает особый (специальный) порядок возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ, который имеет приоритет перед общим порядком возврата налоговой переплаты <9>. А это означает, что за возвратом переплаты человек не может обратиться напрямую в ИФНС, минуя налогового агента. Подать заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ вместе с декларацией 3-НДФЛ сразу в ИФНС гражданин может, только если налоговый агент отсутствует (например, когда он ликвидировался) <7>.
Статья: Ликвидация ООО с долгами
("Расчет", 2019, N 5-6)Важно не забыть и направить налоговикам форму 6-НДФЛ и справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ. В ПФР в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса нужно сдать сведения о работниках по форме АДВ-1, формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. В ФСС РФ подается форма 4 - ФСС.
("Расчет", 2019, N 5-6)Важно не забыть и направить налоговикам форму 6-НДФЛ и справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ. В ПФР в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса нужно сдать сведения о работниках по форме АДВ-1, формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. В ФСС РФ подается форма 4 - ФСС.