Как сдать уточненный расчет 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как сдать уточненный расчет 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком до вынесения оспариваемого решения были уточнены обязательства по доходам путем представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ, в которых отражен фонд оплаты труда, произведена доплата сумм налога. Таким образом, размер среднемесячной заработной платы организации по данным уточненных расчетов превышает 90% номинальной заработной платы по региону.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком до вынесения оспариваемого решения были уточнены обязательства по доходам путем представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ, в которых отражен фонд оплаты труда, произведена доплата сумм налога. Таким образом, размер среднемесячной заработной платы организации по данным уточненных расчетов превышает 90% номинальной заработной платы по региону.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, отсутствуют доказательства, бесспорно исключающие возможность дальнейшего взыскания с налогоплательщика спорной недоимки. Общество после прекращения производства по делу о банкротстве продолжило свою деятельность, сдавало налоговую отчетность, представляло первичные и уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ, налоговые декларации, расчеты по страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, отсутствуют доказательства, бесспорно исключающие возможность дальнейшего взыскания с налогоплательщика спорной недоимки. Общество после прекращения производства по делу о банкротстве продолжило свою деятельность, сдавало налоговую отчетность, представляло первичные и уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ, налоговые декларации, расчеты по страховым взносам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Этап 3. Заполнение расчета 6-НДФЛ. ФНС разъяснила, что не нужно сдавать уточненные расчеты 6-НДФЛ при пересчете НДФЛ из-за смены статуса работника с резидента РФ на нерезидента. Ведь в отчетных периодах до смены статуса у работника НДФЛ рассчитывали по правильной на тот момент ставке - 13%. Все перерасчеты нужно отразить в 6-НДФЛ за тот период, в котором изменился статус работника <19>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Этап 3. Заполнение расчета 6-НДФЛ. ФНС разъяснила, что не нужно сдавать уточненные расчеты 6-НДФЛ при пересчете НДФЛ из-за смены статуса работника с резидента РФ на нерезидента. Ведь в отчетных периодах до смены статуса у работника НДФЛ рассчитывали по правильной на тот момент ставке - 13%. Все перерасчеты нужно отразить в 6-НДФЛ за тот период, в котором изменился статус работника <19>.
Статья: Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС (комментарий к Письмам ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@; Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993, от 10.04.2025 N 03-04-07/36075; Минтруда от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Новая позиция ФНС опубликована 20 июня 2025 г. Поскольку теперь она согласована с Минфином, то возникает вопрос: как действовать тем работодателям, которые с января выделяли РК и ПН из отпускных, командировочных и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка? Можно ли оставить все как есть, не пересчитывать НДФЛ по выплатам, произведенным до этой даты, и не подавать уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Новая позиция ФНС опубликована 20 июня 2025 г. Поскольку теперь она согласована с Минфином, то возникает вопрос: как действовать тем работодателям, которые с января выделяли РК и ПН из отпускных, командировочных и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка? Можно ли оставить все как есть, не пересчитывать НДФЛ по выплатам, произведенным до этой даты, и не подавать уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал?
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера (например, до 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ также рекомендуем отражать, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить необлагаемый лимит. Такой подход позволит вам не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера (например, до 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ также рекомендуем отражать, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить необлагаемый лимит. Такой подход позволит вам не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Требуется исправить ошибку: исчислить и заплатить НДФЛ с пенями и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2024 г. Новых выплат этому человеку не планируется, удержать не из чего, и поэтому организация платит налог за свой счет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Требуется исправить ошибку: исчислить и заплатить НДФЛ с пенями и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2024 г. Новых выплат этому человеку не планируется, удержать не из чего, и поэтому организация платит налог за свой счет.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала, кому из налоговых агентов нужно пересчитать НДФЛ с начала года и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала, кому из налоговых агентов нужно пересчитать НДФЛ с начала года и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Кроме того, чтобы исключить суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам, необходимо внести соответствующие изменения в расчет 6-НДФЛ за 2022 или 2023 год и представить уточненный расчет 6-НДФЛ за этот период. Когда нужно представить уточненный расчет? Налоговый агент обязан направить такие документы, если в первичном отчете не отражены какие-либо сведения или допущены ошибки.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Кроме того, чтобы исключить суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам, необходимо внести соответствующие изменения в расчет 6-НДФЛ за 2022 или 2023 год и представить уточненный расчет 6-НДФЛ за этот период. Когда нужно представить уточненный расчет? Налоговый агент обязан направить такие документы, если в первичном отчете не отражены какие-либо сведения или допущены ошибки.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны сдать, если уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ вы получили после того, как сдали 6-НДФЛ за год, за который получено уведомление. Вместе с уточненным расчетом 6-НДФЛ представьте корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Уменьшить НДФЛ текущего года на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за предыдущий год, нельзя (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны сдать, если уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ вы получили после того, как сдали 6-НДФЛ за год, за который получено уведомление. Вместе с уточненным расчетом 6-НДФЛ представьте корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Уменьшить НДФЛ текущего года на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за предыдущий год, нельзя (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Новости от 03.10.2025
("Главная книга", 2025, N 20)То есть такие выплаты облагают НДФЛ по пятиступенчатой шкале, а не двухступенчатой. А НДФЛ-агенты, которые следовали отмененным разъяснениям, должны сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. Также сообщается, что:
("Главная книга", 2025, N 20)То есть такие выплаты облагают НДФЛ по пятиступенчатой шкале, а не двухступенчатой. А НДФЛ-агенты, которые следовали отмененным разъяснениям, должны сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. Также сообщается, что:
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Если социальный или имущественный вычет предоставлен на основании уведомления от налогового органа, подавать уточненный расчет 6-НДФЛ не нужно. Например, налог был удержан в I квартале, а имущественный вычет предоставлен в апреле. Уточненный расчет за I квартал не заполняется, так как в этом квартале вычет не предоставлялся.
(КонсультантПлюс, 2025)Если социальный или имущественный вычет предоставлен на основании уведомления от налогового органа, подавать уточненный расчет 6-НДФЛ не нужно. Например, налог был удержан в I квартале, а имущественный вычет предоставлен в апреле. Уточненный расчет за I квартал не заполняется, так как в этом квартале вычет не предоставлялся.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы могли удержать НДФЛ при выплате работнику дохода, но не сделали этого, п. 5 ст. 226 НК РФ не применяется. В этом случае удержите НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислите его в бюджет. Кроме того, за прошедший год нужно представить уточненный расчет 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы могли удержать НДФЛ при выплате работнику дохода, но не сделали этого, п. 5 ст. 226 НК РФ не применяется. В этом случае удержите НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислите его в бюджет. Кроме того, за прошедший год нужно представить уточненный расчет 6-НДФЛ.