Как сдать уточненный расчет 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как сдать уточненный расчет 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком до вынесения оспариваемого решения были уточнены обязательства по доходам путем представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ, в которых отражен фонд оплаты труда, произведена доплата сумм налога. Таким образом, размер среднемесячной заработной платы организации по данным уточненных расчетов превышает 90% номинальной заработной платы по региону.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком до вынесения оспариваемого решения были уточнены обязательства по доходам путем представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ, в которых отражен фонд оплаты труда, произведена доплата сумм налога. Таким образом, размер среднемесячной заработной платы организации по данным уточненных расчетов превышает 90% номинальной заработной платы по региону.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, отсутствуют доказательства, бесспорно исключающие возможность дальнейшего взыскания с налогоплательщика спорной недоимки. Общество после прекращения производства по делу о банкротстве продолжило свою деятельность, сдавало налоговую отчетность, представляло первичные и уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ, налоговые декларации, расчеты по страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, отсутствуют доказательства, бесспорно исключающие возможность дальнейшего взыскания с налогоплательщика спорной недоимки. Общество после прекращения производства по делу о банкротстве продолжило свою деятельность, сдавало налоговую отчетность, представляло первичные и уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ, налоговые декларации, расчеты по страховым взносам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При пересчете обязательств за прошлый год в налоговый орган нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При пересчете обязательств за прошлый год в налоговый орган нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Представление уточненного расчета 6-НДФЛ обязательно, если:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Представление уточненного расчета 6-НДФЛ обязательно, если:
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Это связано с тем, что для исправления ошибки и возврата излишне удержанного налога за прошлые периоды налоговый агент должен пересчитать налоговую базу по физлицу за эти периоды и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ с уменьшенной суммой НДФЛ (п. п. 1, 4 ст. 54, п. 6 ст. 81 НК РФ). Однако суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании уточненных расчетов, предусматривающих уменьшение сумм налогов к уплате, не учитываются при определении размера совокупной обязанности, если со дня истечения установленного срока уплаты соответствующего налога до дня подачи уточненного расчета прошло более трех лет. Такой вывод следует из пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Это связано с тем, что для исправления ошибки и возврата излишне удержанного налога за прошлые периоды налоговый агент должен пересчитать налоговую базу по физлицу за эти периоды и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ с уменьшенной суммой НДФЛ (п. п. 1, 4 ст. 54, п. 6 ст. 81 НК РФ). Однако суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании уточненных расчетов, предусматривающих уменьшение сумм налогов к уплате, не учитываются при определении размера совокупной обязанности, если со дня истечения установленного срока уплаты соответствующего налога до дня подачи уточненного расчета прошло более трех лет. Такой вывод следует из пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 29.10.2025 N А47-7677/2024 <Обязанность доказать правомерность применяемых льгот лежит на налогоплательщике>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)29 июня 2023 года фирма сдала уточненный расчет 6-НДФЛ за 12 месяцев 2022 года. В нем доход, начисленный "физикам", показан в размере 13 345 370,41 руб., а налог - 1 721 872 руб. По результатам проверки данного отчета установлено (на основе изучения банковских выписок вкупе с анализом исчисленных и удержанных обществом сумм налога), что предприятие отправляло деньги на карты сотрудников в размере, превышающем суммы, зафиксированные в 6-НДФЛ.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)29 июня 2023 года фирма сдала уточненный расчет 6-НДФЛ за 12 месяцев 2022 года. В нем доход, начисленный "физикам", показан в размере 13 345 370,41 руб., а налог - 1 721 872 руб. По результатам проверки данного отчета установлено (на основе изучения банковских выписок вкупе с анализом исчисленных и удержанных обществом сумм налога), что предприятие отправляло деньги на карты сотрудников в размере, превышающем суммы, зафиксированные в 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны сдать, если уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ вы получили после того, как сдали 6-НДФЛ за год, за который получено уведомление. Вместе с уточненным расчетом 6-НДФЛ представьте корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Уменьшить НДФЛ текущего года на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за предыдущий год, нельзя (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны сдать, если уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ вы получили после того, как сдали 6-НДФЛ за год, за который получено уведомление. Вместе с уточненным расчетом 6-НДФЛ представьте корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Уменьшить НДФЛ текущего года на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за предыдущий год, нельзя (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)После того как вы выплатите долг по зарплате, нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ за полугодие 2023 года. В данном случае зарплату за июнь нужно отразить в разд. 2 по строкам 110, 112 и 140.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)После того как вы выплатите долг по зарплате, нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ за полугодие 2023 года. В данном случае зарплату за июнь нужно отразить в разд. 2 по строкам 110, 112 и 140.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Кроме того, чтобы исключить суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам, необходимо внести соответствующие изменения в расчет 6-НДФЛ за 2022 или 2023 год и представить уточненный расчет 6-НДФЛ за этот период. Когда нужно представить уточненный расчет? Налоговый агент обязан направить такие документы, если в первичном отчете не отражены какие-либо сведения или допущены ошибки.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Кроме того, чтобы исключить суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам, необходимо внести соответствующие изменения в расчет 6-НДФЛ за 2022 или 2023 год и представить уточненный расчет 6-НДФЛ за этот период. Когда нужно представить уточненный расчет? Налоговый агент обязан направить такие документы, если в первичном отчете не отражены какие-либо сведения или допущены ошибки.
Вопрос: Налогоплательщиком в 2023 г. представлен уточненный расчет 6-НДФЛ за 2018 г. В период, за который он представлен, выездная налоговая проверка не проводилась. В связи с представлением уточненного расчета может ли налоговый орган принять решение провести выездную налоговую проверку за 2018 г. в отношении всех налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налогоплательщиком в 2023 г. представлен уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за период 2018 г. В период, за который представлен указанный расчет, выездная налоговая проверка не проводилась. В связи с представлением уточненного расчета может ли налоговый орган принять решение о проведении выездной налоговой проверки за 2018 г. в отношении всех налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налогоплательщиком в 2023 г. представлен уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за период 2018 г. В период, за который представлен указанный расчет, выездная налоговая проверка не проводилась. В связи с представлением уточненного расчета может ли налоговый орган принять решение о проведении выездной налоговой проверки за 2018 г. в отношении всех налогов?
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Представлять уточненный расчет 6-НДФЛ за период, в котором следовало удержать уже доначисленный по акту проверки налог, не требуется. Начисления на ЕНС пройдут на основании решения ИФНС по итогам проверки <3>. Сдать уточненку придется, только если вы хотите заплатить уже по акту проверки, не дожидаясь вступления в силу решения и выставления вам требования об уплате <4>. Тогда заполнить уточненный расчет можно так же, как показано на с. 27. В прилагаемой к расчету справке о доходах доначисленный инспекцией НДФЛ не нужно отражать ни в составе удержанного налога, ни в составе неудержанного налога. Ведь налоговики исходят из того, что <5>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Представлять уточненный расчет 6-НДФЛ за период, в котором следовало удержать уже доначисленный по акту проверки налог, не требуется. Начисления на ЕНС пройдут на основании решения ИФНС по итогам проверки <3>. Сдать уточненку придется, только если вы хотите заплатить уже по акту проверки, не дожидаясь вступления в силу решения и выставления вам требования об уплате <4>. Тогда заполнить уточненный расчет можно так же, как показано на с. 27. В прилагаемой к расчету справке о доходах доначисленный инспекцией НДФЛ не нужно отражать ни в составе удержанного налога, ни в составе неудержанного налога. Ведь налоговики исходят из того, что <5>:
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала, кому из налоговых агентов нужно пересчитать НДФЛ с начала года и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала, кому из налоговых агентов нужно пересчитать НДФЛ с начала года и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал.