Как считать взносы с апреля 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Как считать взносы с апреля 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.10.2024 N 13АП-25065/2024 по делу N А21-6995/2024
Категория: Споры об участии в юридическом лице.
Требования: О взыскании задолженности по уплате членских взносов.
Обстоятельства: Истец указал, что сторонами подписан договор о сотрудничестве, по условиям которого ответчик, вступивший в члены общественной организации, обязался своевременно вносить членские взносы в размерах, определенных конференцией организации, однако денежные обязательства не исполнил.
Решение: Удовлетворено.Не согласившись с принятым по делу судебным актом, ответчик подал апелляционную жалобу, в которой он просит обжалуемое решение отменить и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований. В обоснование доводов апелляционной жалобы ее податель указывает на недоказанность факта членства Товарищества в Союзе. Считает, что в силу Закона о садоводстве Товарищество не может являться членом Союза, поскольку физическим лицом не является. Заявляет о несогласии с выводом суда первой инстанции о наличии оснований для взыскания с ответчика членских взносов. Не соглашается податель жалобы и с выводом суда первой инстанции о продолжении действия договора о сотрудничестве между истцом и ответчиком. Кроме того, по мнению ответчика, судом первой инстанции не приняты во внимание доводы о том, что услуги истцом по договору после его расторжения 30.04.2020 не оказывались.
Категория: Споры об участии в юридическом лице.
Требования: О взыскании задолженности по уплате членских взносов.
Обстоятельства: Истец указал, что сторонами подписан договор о сотрудничестве, по условиям которого ответчик, вступивший в члены общественной организации, обязался своевременно вносить членские взносы в размерах, определенных конференцией организации, однако денежные обязательства не исполнил.
Решение: Удовлетворено.Не согласившись с принятым по делу судебным актом, ответчик подал апелляционную жалобу, в которой он просит обжалуемое решение отменить и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований. В обоснование доводов апелляционной жалобы ее податель указывает на недоказанность факта членства Товарищества в Союзе. Считает, что в силу Закона о садоводстве Товарищество не может являться членом Союза, поскольку физическим лицом не является. Заявляет о несогласии с выводом суда первой инстанции о наличии оснований для взыскания с ответчика членских взносов. Не соглашается податель жалобы и с выводом суда первой инстанции о продолжении действия договора о сотрудничестве между истцом и ответчиком. Кроме того, по мнению ответчика, судом первой инстанции не приняты во внимание доводы о том, что услуги истцом по договору после его расторжения 30.04.2020 не оказывались.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Потребительский кооператив, применяющий УСН ("доходы"), построил газопровод к домам членов кооператива. Правомерна ли передача газопровода юридическому лицу - члену кооператива в счет выплаты пая при его выходе из кооператива, который был внесен денежными средствами? Возникает ли налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2023)Как считать налог на прибыль при внесении членами потребительского общества паевых взносов и при их возврате, разъяснено в Письме Минфина России от 29.04.2020 N 03-03-07/35122.
(Консультация эксперта, 2023)Как считать налог на прибыль при внесении членами потребительского общества паевых взносов и при их возврате, разъяснено в Письме Минфина России от 29.04.2020 N 03-03-07/35122.
Статья: К вопросу об отказе в возбуждении уголовного дела и прекращении уголовного дела в отношении неустановленных лиц в связи с уплатой в полном объеме сумм недоимки и соответствующих пеней, суммы штрафа (п. 7 ч. 1 ст. 24 УПК РФ)
(Губко В.А., Юндина М.А.)
("Российский следователь", 2024, N 7)Встречаются доводы о том, что в отсутствие субъекта невозможно установить конкретный состав преступления и понять, истекли ли сроки давности <5>, однако в отношении преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, момент окончания определить не составляет трудности - им следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах в соответствии с абз. 2 п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48.
(Губко В.А., Юндина М.А.)
("Российский следователь", 2024, N 7)Встречаются доводы о том, что в отсутствие субъекта невозможно установить конкретный состав преступления и понять, истекли ли сроки давности <5>, однако в отношении преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, момент окончания определить не составляет трудности - им следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах в соответствии с абз. 2 п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"4. Страхователь уплачивает страховые взносы ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Федеральным законом. Если указанный срок уплаты приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"4. Страхователь уплачивает страховые взносы ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Федеральным законом. Если указанный срок уплаты приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"4. Договор добровольного страхования в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 434 и статьей 940 Гражданского кодекса Российской Федерации может быть составлен в виде электронного документа с учетом особенностей, определенных настоящим Законом. При этом в случае направления страховщиком страхователю - физическому лицу (за исключением физического лица, зарегистрированного в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуального предпринимателя, в случае страхования его имущественных интересов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности) на основании его заявления в письменной или устной форме страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью страховщика с соблюдением требований Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", договор добровольного страхования, составленный в виде электронного документа, считается заключенным страхователем на предложенных страховщиком условиях с момента уплаты страхователем страховой премии (страхового взноса). Страхователь - физическое лицо уплачивает страховую премию (страховой взнос) после ознакомления с условиями, содержащимися в договоре добровольного страхования и правилах страхования, подтверждая тем самым свое согласие заключить этот договор на предложенных страховщиком условиях.
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"4. Договор добровольного страхования в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 434 и статьей 940 Гражданского кодекса Российской Федерации может быть составлен в виде электронного документа с учетом особенностей, определенных настоящим Законом. При этом в случае направления страховщиком страхователю - физическому лицу (за исключением физического лица, зарегистрированного в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуального предпринимателя, в случае страхования его имущественных интересов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности) на основании его заявления в письменной или устной форме страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью страховщика с соблюдением требований Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", договор добровольного страхования, составленный в виде электронного документа, считается заключенным страхователем на предложенных страховщиком условиях с момента уплаты страхователем страховой премии (страхового взноса). Страхователь - физическое лицо уплачивает страховую премию (страховой взнос) после ознакомления с условиями, содержащимися в договоре добровольного страхования и правилах страхования, подтверждая тем самым свое согласие заключить этот договор на предложенных страховщиком условиях.
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Фиксированные взносы ИП может платить частями, а может одной суммой. Нет никакой разницы, потому что до наступления срока уплаты взносов они не будут считаться уплаченными для целей применения "доходно-расходной" УСН в 2024 г. Главное, чтобы на дату наступления обязанности по уплате взносов на ЕНС была сумма, достаточная для погашения этой обязанности. То же самое относится и к 1%-м допвзносам.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Фиксированные взносы ИП может платить частями, а может одной суммой. Нет никакой разницы, потому что до наступления срока уплаты взносов они не будут считаться уплаченными для целей применения "доходно-расходной" УСН в 2024 г. Главное, чтобы на дату наступления обязанности по уплате взносов на ЕНС была сумма, достаточная для погашения этой обязанности. То же самое относится и к 1%-м допвзносам.
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении формы персонифицированных сведений о физлицах и персонифицированных сведений о застрахованных лицах в составе расчета по страховым взносам в них указываются актуальные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности. Актуальными считаются персональные данные, заполненные в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. Поэтому если вы указали фамилию работника в соответствии с его паспортом, действующим на момент формирования отчетности, то эти сведения считаются актуальными (п. 3.6 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, п. 13.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, п. 2 Письма ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/26889@).
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении формы персонифицированных сведений о физлицах и персонифицированных сведений о застрахованных лицах в составе расчета по страховым взносам в них указываются актуальные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности. Актуальными считаются персональные данные, заполненные в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. Поэтому если вы указали фамилию работника в соответствии с его паспортом, действующим на момент формирования отчетности, то эти сведения считаются актуальными (п. 3.6 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, п. 13.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, п. 2 Письма ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/26889@).
Корреспонденция счетов: Как учитывается выплата работнику (налоговому резиденту РФ) компенсации (выходного пособия) при увольнении по соглашению сторон в размере, превышающем трехкратный размер среднего месячного заработка работника?..
(Консультация эксперта, 2025)Начислены страховые взносы на сумму превышения
(Консультация эксперта, 2025)Начислены страховые взносы на сумму превышения
Готовое решение: Получение до 31 декабря 2022 г. включительно отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)организации из наиболее пострадавших отраслей экономики. Их код ОКВЭД по основному виду деятельности (на 1 марта 2020 г.) указан в Перечне отраслей, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 (далее - Перечень наиболее пострадавших отраслей). Если в Перечне или Правилах указан класс или подкласс отрасли, значит, все входящие в него группы, подгруппы, виды деятельности также считаются включенными в Перечень или соответствующими критериям Правил (Письмо ФНС России от 22.07.2020 N СД-18-3/1218@).
(КонсультантПлюс, 2022)организации из наиболее пострадавших отраслей экономики. Их код ОКВЭД по основному виду деятельности (на 1 марта 2020 г.) указан в Перечне отраслей, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 (далее - Перечень наиболее пострадавших отраслей). Если в Перечне или Правилах указан класс или подкласс отрасли, значит, все входящие в него группы, подгруппы, виды деятельности также считаются включенными в Перечень или соответствующими критериям Правил (Письмо ФНС России от 22.07.2020 N СД-18-3/1218@).
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы в договоре с плательщиком НПД порядок оплаты услуг был иной, чем установленный в Трудовом кодексе РФ. Если он будет такой же, инспекция может признать договор трудовым (с учетом других признаков) (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@). Она доначислит НДФЛ и страховые взносы, если вы их не начислите.
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы в договоре с плательщиком НПД порядок оплаты услуг был иной, чем установленный в Трудовом кодексе РФ. Если он будет такой же, инспекция может признать договор трудовым (с учетом других признаков) (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@). Она доначислит НДФЛ и страховые взносы, если вы их не начислите.
Статья: Налоговый учет выплат по гражданско-правовым договорам
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, учреждению не нужно уплачивать страховые взносы по выплаченному плательщику НПД вознаграждению (в том числе авансу) по гражданско-правовому договору (см. Письма Минфина России от 17.03.2022 N 03-04-06/20552, ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@).
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, учреждению не нужно уплачивать страховые взносы по выплаченному плательщику НПД вознаграждению (в том числе авансу) по гражданско-правовому договору (см. Письма Минфина России от 17.03.2022 N 03-04-06/20552, ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы страховых взносов для компаний и индивидуальных предпринимателей, которые включены в реестр МСП.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы страховых взносов для компаний и индивидуальных предпринимателей, которые включены в реестр МСП.
Статья: Учет бюджетных расходов на проведение медосмотра
(Мухин С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)При этом суды в части компенсации расходов на медосмотр придерживаются иного мнения. Они считают, что способ финансирования расходов на проведение обязательного медосмотра не имеет значения для целей исчисления страховых взносов (см. Определение ВС РФ от 13.04.2020 N 309-ЭС20-3763 по делу N А76-14135/2019, Постановление АС ВВО от 25.09.2020 N Ф01-12707/2020 по делу N А43-53967/2019).
(Мухин С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)При этом суды в части компенсации расходов на медосмотр придерживаются иного мнения. Они считают, что способ финансирования расходов на проведение обязательного медосмотра не имеет значения для целей исчисления страховых взносов (см. Определение ВС РФ от 13.04.2020 N 309-ЭС20-3763 по делу N А76-14135/2019, Постановление АС ВВО от 25.09.2020 N Ф01-12707/2020 по делу N А43-53967/2019).