Как считать страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Как считать страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 45 НК РФНалог (страховой взнос) считается уплаченным, даже если в платежном поручении неверно указан:
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Уполномоченный орган отмечает, что в соответствии с действующим законодательством обязанность по уплате страховых взносов будет считаться исполненной только со дня наступления срока их уплаты (подпункт 2 пункта 7 статьи 45 НК РФ), соответственно до его наступления зачет может быть автоматически отменен только при возникновении задолженности на едином налоговом счете.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ могут применять только МСП с основным кодом ОКВЭД из Перечня Правительства и предприятия общепита. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранен (ст. 427 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ могут применять только МСП с основным кодом ОКВЭД из Перечня Правительства и предприятия общепита. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранен (ст. 427 НК РФ).
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)3. Изменения по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Изменения по страховым взносам
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2026 г.
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 настоящего Федерального закона.
Путеводитель. Что нужно знать о страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как работодатель начисляет страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как работодатель начисляет страховые взносы
Статья: Фактический руководитель организации как специальный субъект преступлений в сфере экономической деятельности
(Назарова А.К.)
("Уголовное право", 2025, N 12)В п. 6 Постановления Пленума N 48 указывается, что в случае уклонения лица, которое фактически ведет свою деятельность через подставное лицо, от налогов, сборов и страховых взносов оно будет считаться надлежащим субъектом преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ, а подставное лицо - пособником при условии наличия вины. Применительно к рассматриваемой ситуации высший суд назвал лицо, которое условно можно именовать "квазибенефициаром", именно исполнителем состава со специальным субъектом. При этом для состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, в абз. 3 п. 7 ныне утратившего силу Постановления Пленума ВС РФ об ответственности за налоговые преступления от 2006 г. <9> указывалось иное соотношение юридических ролей: фактический руководитель только тогда становится исполнителем, когда действия юридического руководителя не образуют состава соответствующего преступления. Если же последний действует виновно, то бенефициар становится соучастником и отвечает со ссылкой на ст. 33 УК РФ. В актуальной редакции этого разъяснения не содержится. Пункт 2 ст. 7 Налогового кодекса РФ также предусматривает, что под "лицом, имеющим фактическое право на доходы", понимается такое лицо, которое имеет право самостоятельно пользоваться и распоряжаться ими. Таким образом, налоговое законодательство закрепляет приоритет фактического статуса физического лица над формальным <10>.
(Назарова А.К.)
("Уголовное право", 2025, N 12)В п. 6 Постановления Пленума N 48 указывается, что в случае уклонения лица, которое фактически ведет свою деятельность через подставное лицо, от налогов, сборов и страховых взносов оно будет считаться надлежащим субъектом преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ, а подставное лицо - пособником при условии наличия вины. Применительно к рассматриваемой ситуации высший суд назвал лицо, которое условно можно именовать "квазибенефициаром", именно исполнителем состава со специальным субъектом. При этом для состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, в абз. 3 п. 7 ныне утратившего силу Постановления Пленума ВС РФ об ответственности за налоговые преступления от 2006 г. <9> указывалось иное соотношение юридических ролей: фактический руководитель только тогда становится исполнителем, когда действия юридического руководителя не образуют состава соответствующего преступления. Если же последний действует виновно, то бенефициар становится соучастником и отвечает со ссылкой на ст. 33 УК РФ. В актуальной редакции этого разъяснения не содержится. Пункт 2 ст. 7 Налогового кодекса РФ также предусматривает, что под "лицом, имеющим фактическое право на доходы", понимается такое лицо, которое имеет право самостоятельно пользоваться и распоряжаться ими. Таким образом, налоговое законодательство закрепляет приоритет фактического статуса физического лица над формальным <10>.
Статья: Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Отметим, что отсутствие для самозанятых обязанности по уплате страховых взносов традиционно считалось одним из преимуществ, существенно облегчающим их работу, а также стимулирует к работе с ними организаций <5>. Логика рассуждений в этом случае следующая: общее налоговое бремя самозанятых остается низким не только по причине установления минимальных ставок на доходы плательщиков НПД, но и ввиду отсутствия необходимости уплаты страховых взносов.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Отметим, что отсутствие для самозанятых обязанности по уплате страховых взносов традиционно считалось одним из преимуществ, существенно облегчающим их работу, а также стимулирует к работе с ними организаций <5>. Логика рассуждений в этом случае следующая: общее налоговое бремя самозанятых остается низким не только по причине установления минимальных ставок на доходы плательщиков НПД, но и ввиду отсутствия необходимости уплаты страховых взносов.
Путеводитель. Что учреждению нужно знать о страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как работодатель начисляет страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как работодатель начисляет страховые взносы
Готовое решение: Как исправить ошибки в платежном поручении на уплату страховых взносов на травматизм
(КонсультантПлюс, 2026)В указанных случаях страховые взносы считаются неуплаченными (пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)В указанных случаях страховые взносы считаются неуплаченными (пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как определить сумму страховых взносов к уплате
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как определить сумму страховых взносов к уплате
Типовая ситуация: Страховые взносы - 2026: начисление, уплата, отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Все страховые взносы: на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм - начисляйте по итогам каждого месяца. Правила расчета для всех взносов одинаковы.
(Издательство "Главная книга", 2026)Все страховые взносы: на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм - начисляйте по итогам каждого месяца. Правила расчета для всех взносов одинаковы.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@ <Как исчислить страховые взносы на ОПС с суммы, превышающей 300 000 рублей, при переезде из нового региона в другой субъект РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Как считать страховые взносы за себя предпринимателю,
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Как считать страховые взносы за себя предпринимателю,