Как считать страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Как считать страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 45 НК РФНалог (страховой взнос) считается уплаченным, даже если в платежном поручении неверно указан:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 26.1 "Исполнение обязанности по уплате страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Отделения ФСС РФ несостоятельными, по платежному поручению страхователь перечислил в бюджет страховые взносы. Поскольку номер счета Федерального казначейства, КБК и наименование банка получателя платежа указаны верно, суд отметил отсутствие оснований считать страховой взнос неуплаченным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Отделения ФСС РФ несостоятельными, по платежному поручению страхователь перечислил в бюджет страховые взносы. Поскольку номер счета Федерального казначейства, КБК и наименование банка получателя платежа указаны верно, суд отметил отсутствие оснований считать страховой взнос неуплаченным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как определить сумму страховых взносов к уплате
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как определить сумму страховых взносов к уплате
Готовое решение: Как начислять и уплачивать в СФР взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как рассчитать к уплате сумму взносов на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как рассчитать к уплате сумму взносов на страхование от несчастных случаев на производстве
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Правительство утвердило предельную базу по страховым взносам на 2026 год (06.11.2025)
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2025 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2025 г.
Вопрос: Организацию исключили из субъектов МСП. С 01.07.2024 страховые взносы считаются по тарифу 30% до достижения предельной базы на 2024 г., после достижения базы - 15,1%. Предельная база считается с 01.01.2024 или ее нужно начинать считать с 01.07.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организацию исключили из субъектов МСП. С 01.07.2024 страховые взносы считаются по тарифу 30% до достижения предельной базы на 2024 г., после достижения базы - 15,1%. Предельная база считается с 01.01.2024 или ее нужно начинать считать с 01.07.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организацию исключили из субъектов МСП. С 01.07.2024 страховые взносы считаются по тарифу 30% до достижения предельной базы на 2024 г., после достижения базы - 15,1%. Предельная база считается с 01.01.2024 или ее нужно начинать считать с 01.07.2024?
Путеводитель. Что нужно знать о страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как работодатель начисляет страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как работодатель начисляет страховые взносы
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Исчисление и уплата: с зарплаты и других облагаемых выплат взносы считают по итогам каждого месяца по каждому работнику. Их начисляют на все выплаты в пользу работника с начала года, сумма к уплате за месяц - разница между начисленными и уже уплаченными взносами (ст. ст. 421, 431 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Исчисление и уплата: с зарплаты и других облагаемых выплат взносы считают по итогам каждого месяца по каждому работнику. Их начисляют на все выплаты в пользу работника с начала года, сумма к уплате за месяц - разница между начисленными и уже уплаченными взносами (ст. ст. 421, 431 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)12. В части 12 комментируемой статьи определен момент, с которого обязанность банка по уплате страховых взносов считается исполненной, - это списание денежных средств в счет уплаты страховых взносов с корреспондентского счета банка в Банке России. Соответственно, для установления даты уплаты страховых взносов фактическое поступление денежных средств на счет в Банке России, на котором учитываются денежные средства ФОСВ, не имеет значения.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)12. В части 12 комментируемой статьи определен момент, с которого обязанность банка по уплате страховых взносов считается исполненной, - это списание денежных средств в счет уплаты страховых взносов с корреспондентского счета банка в Банке России. Соответственно, для установления даты уплаты страховых взносов фактическое поступление денежных средств на счет в Банке России, на котором учитываются денежные средства ФОСВ, не имеет значения.
Типовая ситуация: Страховые взносы - 2025: начисление, уплата, отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Все страховые взносы: на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм - начисляйте по итогам каждого месяца. Правила расчета для всех взносов одинаковы.
(Издательство "Главная книга", 2025)Все страховые взносы: на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм - начисляйте по итогам каждого месяца. Правила расчета для всех взносов одинаковы.
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Материальную помощь в связи со смертью других родственников, которые не относятся к перечисленным выше членам семьи, рекомендуем облагать страховыми взносами в общем порядке. Считаем, что такой позиции будут придерживаться налоговые органы, поскольку ранее данный подход применялся в отношении взносов по Закону N 212-ФЗ (Письмо Минтруда России от 09.11.2015 N 17-3/В-538).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальную помощь в связи со смертью других родственников, которые не относятся к перечисленным выше членам семьи, рекомендуем облагать страховыми взносами в общем порядке. Считаем, что такой позиции будут придерживаться налоговые органы, поскольку ранее данный подход применялся в отношении взносов по Закону N 212-ФЗ (Письмо Минтруда России от 09.11.2015 N 17-3/В-538).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@ <Как исчислить страховые взносы на ОПС с суммы, превышающей 300 000 рублей, при переезде из нового региона в другой субъект РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Как считать страховые взносы за себя предпринимателю,
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Как считать страховые взносы за себя предпринимателю,