Как считать пени по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Как считать пени по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании незаконным решения налогового органа о взыскании пени за счет денежных средств налогоплательщика. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд установил, что общество уплатило суммы налогов и страховых взносов с нарушением установленного срока, в связи с чем ему были начислены пени и выставлено требование об их уплате. По форме и содержанию требование соответствовало критериям, установленным Приказом ФНС России от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@. Расчет суммы пени был осуществлен налоговым органом с учетом частичной уплаты налогов и взносов, периодов просрочки, ключевой ставки ЦБ РФ, а также положений Постановления Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 о сроках действия моратория на начисление пени. Налогоплательщик не представил развернутый письменный контррасчет пени. Вместо этого общество представило расчет, составленный с помощью калькулятора в сети Интернет. Отказывая в принятии такого расчета как достоверного доказательства, суд указал, что проверить указанные в нем суммы невозможно. В свою очередь, расчет пени налогового органа основан на суммах, указанных в декларациях налогоплательщика, и арифметически составлен верно. Суд указал, что НК РФ не предусматривает возможности снижения пени при наличии у общества смягчающих обстоятельств. Ввиду отсутствия у сторон разногласий о пенеобразующих суммах налогов, страховых взносов и о фактических датах их уплаты суд признал законным решение налогового органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании незаконным решения налогового органа о взыскании пени за счет денежных средств налогоплательщика. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд установил, что общество уплатило суммы налогов и страховых взносов с нарушением установленного срока, в связи с чем ему были начислены пени и выставлено требование об их уплате. По форме и содержанию требование соответствовало критериям, установленным Приказом ФНС России от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@. Расчет суммы пени был осуществлен налоговым органом с учетом частичной уплаты налогов и взносов, периодов просрочки, ключевой ставки ЦБ РФ, а также положений Постановления Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 о сроках действия моратория на начисление пени. Налогоплательщик не представил развернутый письменный контррасчет пени. Вместо этого общество представило расчет, составленный с помощью калькулятора в сети Интернет. Отказывая в принятии такого расчета как достоверного доказательства, суд указал, что проверить указанные в нем суммы невозможно. В свою очередь, расчет пени налогового органа основан на суммах, указанных в декларациях налогоплательщика, и арифметически составлен верно. Суд указал, что НК РФ не предусматривает возможности снижения пени при наличии у общества смягчающих обстоятельств. Ввиду отсутствия у сторон разногласий о пенеобразующих суммах налогов, страховых взносов и о фактических датах их уплаты суд признал законным решение налогового органа.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекция указала на зачет сумм переплаты в счет иных налоговых обязательств общества. Вместе с тем до зачета суммы переплаты должны быть учтены при расчете пеней в отношении доначисленных сумм налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекция указала на зачет сумм переплаты в счет иных налоговых обязательств общества. Вместе с тем до зачета суммы переплаты должны быть учтены при расчете пеней в отношении доначисленных сумм налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и уплатить пени по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как определить количество дней просрочки для расчета пеней по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как определить количество дней просрочки для расчета пеней по налогам и страховым взносам
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату по налогу на прибыль до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)После подачи заявления инспекция может предложить вам провести совместную сверку расчетов по налогам, пеням и штрафам. В этом случае инспекция вернет переплату только после подписания акта сверки (п. п. 3, 8 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)После подачи заявления инспекция может предложить вам провести совместную сверку расчетов по налогам, пеням и штрафам. В этом случае инспекция вернет переплату только после подписания акта сверки (п. п. 3, 8 ст. 78 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пени по страховым взносам при расчете налога на прибыль не включаются в расходы (п. 2 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Пени по страховым взносам при расчете налога на прибыль не включаются в расходы (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов2.2. НАЧИСЛЕНИЕ (РАСЧЕТ) ПЕНЕЙ
Статья: Для организаций налоговые пени пересчитают исходя из 1/300 ставки ЦБ
("Главная книга", 2024, N 16)Ожидается, что Совет Федерации одобрит 02.08.2024 проект Закона N 577665-8, которым вносятся очередные поправки в Налоговый кодекс. В их числе есть изменения, касающиеся расчета налоговых пеней для организаций.
("Главная книга", 2024, N 16)Ожидается, что Совет Федерации одобрит 02.08.2024 проект Закона N 577665-8, которым вносятся очередные поправки в Налоговый кодекс. В их числе есть изменения, касающиеся расчета налоговых пеней для организаций.
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример 1. Согласно справке ФНС России о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, у победителя конкурентной процедуры имеется задолженность по уплате НДС в размере 526 335,45 руб. Вместе с тем балансовая стоимость активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, составляет 40 622 000 руб. Поскольку размер задолженности по уплате НДС не превышает 25% балансовой стоимости активов участника закупки, оснований для отклонения его заявки у конкурсной комиссии заказчика не было <43>.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример 1. Согласно справке ФНС России о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, у победителя конкурентной процедуры имеется задолженность по уплате НДС в размере 526 335,45 руб. Вместе с тем балансовая стоимость активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, составляет 40 622 000 руб. Поскольку размер задолженности по уплате НДС не превышает 25% балансовой стоимости активов участника закупки, оснований для отклонения его заявки у конкурсной комиссии заказчика не было <43>.
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)Ставка для расчета пеней по налоговым платежам
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)Ставка для расчета пеней по налоговым платежам
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Так, в Постановлении Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 N 50 "О примирении сторон в арбитражном процессе" применительно к возможности примирения по налоговым спорам отмечено, что предметом соглашения о примирении не может являться изменение налоговых последствий спорных действий и операций по сравнению с тем, как такие последствия определены законом. Следовательно, нельзя договориться о снижении применимой налоговой ставки, изменении правил исчисления пеней, об освобождении от уплаты налогов за определенный период и т.д. В то же время вопрос о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты может быть решен при утверждении судом заключаемого соглашения (п. 27 Постановления).
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Так, в Постановлении Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 N 50 "О примирении сторон в арбитражном процессе" применительно к возможности примирения по налоговым спорам отмечено, что предметом соглашения о примирении не может являться изменение налоговых последствий спорных действий и операций по сравнению с тем, как такие последствия определены законом. Следовательно, нельзя договориться о снижении применимой налоговой ставки, изменении правил исчисления пеней, об освобождении от уплаты налогов за определенный период и т.д. В то же время вопрос о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты может быть решен при утверждении судом заключаемого соглашения (п. 27 Постановления).