Как считать 180 дней по экспорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Как считать 180 дней по экспорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны - не позднее 180 дней со дня отметки "Выпуск разрешен" в таможенной декларации.
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны - не позднее 180 дней со дня отметки "Выпуск разрешен" в таможенной декларации.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)9. Документы (их копии) либо реестры, указанные в пункте 1 (за исключением реестра, указанного в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи), пунктах 2 и 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны. Реестры, указанные в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации припасов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты вывоза припасов из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза либо с даты составления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)9. Документы (их копии) либо реестры, указанные в пункте 1 (за исключением реестра, указанного в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи), пунктах 2 и 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны. Реестры, указанные в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации припасов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты вывоза припасов из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза либо с даты составления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза.
Вопрос: Организация находится на УСН. В 2025 г. организация будет применять ставку НДС 7%. По какой ставке НДС будет облагаться в 2025 г. реализация товаров на экспорт?
(Консультация эксперта, 2024)Документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Азербайджан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Документы (их копии) либо соответствующие реестры должны быть представлены в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Документы (их копии) либо соответствующие реестры должны быть представлены в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 9 ст. 165 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.04.2024 N 03-07-08/33200 <О применении ставки НДС 0% в отношении товаров, задекларированных и вывезенных в таможенной процедуре экспорта по таможенной декларации, которая в последующем признана неподанной>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Ставку НДС в размере 0% можно применять, если организация соберет документы не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (подп. 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Ставку НДС в размере 0% можно применять, если организация соберет документы не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (подп. 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ).
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если заранее известно, что права на ставку 0% не будет, в частности, если посетители выставки - обычные физлица, то реализацию товаров надо обложить НДС в общем порядке <24>. Не надо ждать, когда истечет срок для подтверждения ставки 0% - 180 дней с даты отгрузки товаров (как при неподтвержденном экспорте) <25>. Поскольку на момент вывоза рекламных товаров они не реализуются, а лишь вывозятся для последующей реализации в рамках выставки, логично, что датой их отгрузки для целей НДС надо будет считать день их передачи посетителям выставки. Следуя этой логике, НДС с реализации рекламных товаров нужно начислить на дату такой передачи <26>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если заранее известно, что права на ставку 0% не будет, в частности, если посетители выставки - обычные физлица, то реализацию товаров надо обложить НДС в общем порядке <24>. Не надо ждать, когда истечет срок для подтверждения ставки 0% - 180 дней с даты отгрузки товаров (как при неподтвержденном экспорте) <25>. Поскольку на момент вывоза рекламных товаров они не реализуются, а лишь вывозятся для последующей реализации в рамках выставки, логично, что датой их отгрузки для целей НДС надо будет считать день их передачи посетителям выставки. Следуя этой логике, НДС с реализации рекламных товаров нужно начислить на дату такой передачи <26>.
Вопрос: Вправе ли организация на УСН с 2025 г. применять пониженную ставку НДС 5 или 7% при неподтвержденном экспорте?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)При этом правомерность применения нулевой ставки должна быть документально подтверждена посредством представления в налоговый орган пакета соответствующих документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Так, при экспорте товаров, поименованных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, экспортером в целях подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС в размере 0% должны быть представлены в налоговый орган документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ (в ред. с 01.01.2025)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)При этом правомерность применения нулевой ставки должна быть документально подтверждена посредством представления в налоговый орган пакета соответствующих документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Так, при экспорте товаров, поименованных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, экспортером в целях подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС в размере 0% должны быть представлены в налоговый орган документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ (в ред. с 01.01.2025)).
Вопрос: Организация отгрузила товар на экспорт через перевозчика с оформлением CMR. Налоговая база по НДС рассчитана по курсу ЦБ на дату CMR. В требовании налогового органа указано, что налоговая база неверна, курс не соответствует дате таможенной декларации, рекомендуется представить уточненную декларацию. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2024)Документы, подтверждающие ставку 0%, представляются в налоговые органы в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. В общем случае таким документом является реестр в электронной форме.
(Консультация эксперта, 2024)Документы, подтверждающие ставку 0%, представляются в налоговые органы в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. В общем случае таким документом является реестр в электронной форме.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать НДС, если в течение 180 календарных дней экспорт не подтвержден
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать НДС, если в течение 180 календарных дней экспорт не подтвержден
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 01.01.2024 моментом определения налоговой базы при неподтвержденном экспорте считается не день отгрузки товаров на экспорт, а последнее число квартала, на который приходится истечение соответствующего 180-дневного срока. Соответственно, экспортеру, который не собрал в установленный срок необходимые документы, уже не надо уточнять свои налоговые обязательства задним числом. Теперь НДС на стоимость отгруженных на экспорт товаров по ставке 10 или 20% начисляется текущим периодом (периодом, в котором истекли отпущенные на сбор документов 180 дней). Операции по неподтвержденному экспорту отражаются в разд. 6 декларации по НДС за тот период, в котором истекли 180 дней (Письмо ФНС России от 29.02.2024 N СД-2-3/2962@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 01.01.2024 моментом определения налоговой базы при неподтвержденном экспорте считается не день отгрузки товаров на экспорт, а последнее число квартала, на который приходится истечение соответствующего 180-дневного срока. Соответственно, экспортеру, который не собрал в установленный срок необходимые документы, уже не надо уточнять свои налоговые обязательства задним числом. Теперь НДС на стоимость отгруженных на экспорт товаров по ставке 10 или 20% начисляется текущим периодом (периодом, в котором истекли отпущенные на сбор документов 180 дней). Операции по неподтвержденному экспорту отражаются в разд. 6 декларации по НДС за тот период, в котором истекли 180 дней (Письмо ФНС России от 29.02.2024 N СД-2-3/2962@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Перечисленные документы должны быть представлены в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Документы представляются вместе с налоговой декларацией по НДС за тот период, в котором были собраны документы. Экспортная выручка (стоимость отгруженных на экспорт товаров) отражается в разделе 4 указанной декларации.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Перечисленные документы должны быть представлены в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Документы представляются вместе с налоговой декларацией по НДС за тот период, в котором были собраны документы. Экспортная выручка (стоимость отгруженных на экспорт товаров) отражается в разделе 4 указанной декларации.
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- перевозочных документов - при вывозе товаров за пределы ЕАЭС (ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС) автотранспортом. Это правило действует в связи с отменой с 01.04.2025 требования о наличии отметок таможенных органов на перевозочных документах при автоперевозках. То есть начиная с подтверждения ставки 0% во II квартале 2025 г. и далее. До 01.04.2025 при автоперевозках нужно было считать 180 дней с даты проставления на перевозочных документах таможенных отметок, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров. Последний период, когда это правило актуально, - при подтверждении ставки 0% в I квартале 2025 г. <40>
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- перевозочных документов - при вывозе товаров за пределы ЕАЭС (ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС) автотранспортом. Это правило действует в связи с отменой с 01.04.2025 требования о наличии отметок таможенных органов на перевозочных документах при автоперевозках. То есть начиная с подтверждения ставки 0% во II квартале 2025 г. и далее. До 01.04.2025 при автоперевозках нужно было считать 180 дней с даты проставления на перевозочных документах таможенных отметок, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров. Последний период, когда это правило актуально, - при подтверждении ставки 0% в I квартале 2025 г. <40>