Как рассчитать земельный налог за год
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать земельный налог за год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило расчет земельного налога за 2023 год исходя из новой кадастровой стоимости, акт об определении которой был издан в феврале 2023 года. Налогоплательщик, ссылаясь на п. 1.1 ст. 391 НК РФ, указал, что изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не учитывается при расчете налога за этот же период. Налоговый орган, в свою очередь, указал, что новая стоимость была определена в рамках плановой государственной оценки по итогам 2022 года и подлежит применению с 01.01.2023 в силу специальных норм Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ. Суд поддержал инспекцию и разъяснил, что общая норма (п. 1.1 ст. 391 НК РФ) не применяется, поскольку содержит прямую оговорку о приоритете законодательства, регулирующего проведение государственной кадастровой оценки. Именно таким специальным законом и является Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ. Суд признал правомерным расчет налога за 2023 год на основании кадастровой стоимости, акт об определении которой был издан в феврале 2023 года.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило расчет земельного налога за 2023 год исходя из новой кадастровой стоимости, акт об определении которой был издан в феврале 2023 года. Налогоплательщик, ссылаясь на п. 1.1 ст. 391 НК РФ, указал, что изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не учитывается при расчете налога за этот же период. Налоговый орган, в свою очередь, указал, что новая стоимость была определена в рамках плановой государственной оценки по итогам 2022 года и подлежит применению с 01.01.2023 в силу специальных норм Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ. Суд поддержал инспекцию и разъяснил, что общая норма (п. 1.1 ст. 391 НК РФ) не применяется, поскольку содержит прямую оговорку о приоритете законодательства, регулирующего проведение государственной кадастровой оценки. Именно таким специальным законом и является Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ. Суд признал правомерным расчет налога за 2023 год на основании кадастровой стоимости, акт об определении которой был издан в феврале 2023 года.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Заявляя о неправомерном применении повышающего коэффициента при исчислении земельного налога, общество, как правильно отметил суд, фактически ставит себя в более привилегированное положение по сравнению с другими налогоплательщиками земельного налога, что нарушает закрепленное в пункте 1 статьи 3 Кодекса требование равного отношения к налогоплательщикам, они не должны подвергаться различному налогообложению в отсутствие к тому разумных и объективных причин, согласующихся с природой налога. Суд, исследовав в совокупности и взаимосвязи все представленные в материалы дела доказательства и доводы участвующих в деле лиц, правомерно указал, что изначально (с 2012 года и вплоть до установленного судебным актом суда общей юрисдикции 2015 года как налогового периода) имевшиеся у общества в собственности участки, преобразованные и отмежеванные в новые, приобретались им для жилищного строительства, при этом построенные объекты недвижимости на спорных земельных участках отсутствуют. Суд обоснованно указал, что при установленных им фактических обстоятельствах дела действия общества по изменению разрешенного вида использования земельных участков на иной вид носят системный характер и направлены на создание условий для неприменения в расчете земельного налога повышающих коэффициентов. Следовательно, вывод суда о том, что применение обществом пониженной ставки при исчислении земельного налога за 2021 год оно обязано одновременно применять и определенные инспекцией повышающие коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Кодекса, основан на правильном применении норм права и соответствует имеющимся в материалах дела доказательствам."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитывают земельный налог юридические лица
(КонсультантПлюс, 2025)Налог за год начисляйте по формуле (п. 1 ст. 396 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Налог за год начисляйте по формуле (п. 1 ст. 396 НК РФ):
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет: кадастровую стоимость каждого участка (налоговую базу) умножают на налоговую ставку. Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Например, при ставке 0,1% за участок стоимостью 60 000 000 руб. надо заплатить 60 000 руб. в год: за 1, 2 и 3 кварталы по 15 000 руб. и к уплате за год - 15 000 руб. (ст. 396 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет: кадастровую стоимость каждого участка (налоговую базу) умножают на налоговую ставку. Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Например, при ставке 0,1% за участок стоимостью 60 000 000 руб. надо заплатить 60 000 руб. в год: за 1, 2 и 3 кварталы по 15 000 руб. и к уплате за год - 15 000 руб. (ст. 396 НК РФ).
Статья: Расчет земельного налога за 2021 год
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при изменении (уменьшении или увеличении) кадастровой стоимости земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как рассчитать земельный налог за текущий год, если кадастровую стоимость приравняли к рыночной
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как рассчитать земельный налог за текущий год, если кадастровую стоимость приравняли к рыночной
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)Не позднее шести месяцев с момента окончания срока уплаты налога за год инспекция направит вам сообщение о сумме земельного налога, исчисленной на основании имеющейся у нее информации.
(КонсультантПлюс, 2025)Не позднее шести месяцев с момента окончания срока уплаты налога за год инспекция направит вам сообщение о сумме земельного налога, исчисленной на основании имеющейся у нее информации.
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при владении землей неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать земельный налог за год при владении землей неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать земельный налог за год при владении землей неполный год