Как рассчитать сумму земельного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать сумму земельного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет: кадастровую стоимость каждого участка (налоговую базу) умножают на налоговую ставку. Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Например, при ставке 0,1% за участок стоимостью 60 000 000 руб. надо заплатить 60 000 руб. в год: за 1, 2 и 3 кварталы по 15 000 руб. и к уплате за год - 15 000 руб. (ст. 396 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет: кадастровую стоимость каждого участка (налоговую базу) умножают на налоговую ставку. Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Например, при ставке 0,1% за участок стоимостью 60 000 000 руб. надо заплатить 60 000 руб. в год: за 1, 2 и 3 кварталы по 15 000 руб. и к уплате за год - 15 000 руб. (ст. 396 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
(ред. от 28.11.2025)Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
Формы
Вопрос: Об исчислении земельного налога в случае включения земельного участка, принадлежащего физлицу, в границы территории другого муниципального образования.
(Письма Минфина России от 20.03.2025 N 03-05-06-02/27822, от 20.03.2025 N 03-05-06-02/27819, от 22.07.2024 N 03-05-06-02/68373)Вопрос: Об исчислении земельного налога в случае включения земельного участка, принадлежащего физлицу, в границы территории другого муниципального образования.
(Письма Минфина России от 20.03.2025 N 03-05-06-02/27822, от 20.03.2025 N 03-05-06-02/27819, от 22.07.2024 N 03-05-06-02/68373)Вопрос: Об исчислении земельного налога в случае включения земельного участка, принадлежащего физлицу, в границы территории другого муниципального образования.
Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как рассчитать земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как рассчитать земельный налог
Вопрос: Об изменении условий применения понижающего коэффициента 1,1 при исчислении земельного налога.
(Письмо ФНС России от 26.08.2025 N ШЮ-4-21/7856@)Вопрос: Об изменении условий применения понижающего коэффициента 1,1 при исчислении земельного налога.
(Письмо ФНС России от 26.08.2025 N ШЮ-4-21/7856@)Вопрос: Об изменении условий применения понижающего коэффициента 1,1 при исчислении земельного налога.
Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при исчислении земельного налога за 2024 г., уплачиваемого физлицами.
(Письма Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-06-03/52036, от 24.03.2025 N 03-05-06-02/28808)Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при исчислении земельного налога за 2024 г., уплачиваемого физлицами.
(Письма Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-06-03/52036, от 24.03.2025 N 03-05-06-02/28808)Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при исчислении земельного налога за 2024 г., уплачиваемого физлицами.