Как рассчитать сумму штрафа по статье 119 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать сумму штрафа по статье 119 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"В соответствии с актом налоговой проверки от 11.07.2022 N 23/23944 в отношении ООО "Макси Спейс" проведена камеральная налоговая проверка на предмет расчета по страховым взносам (первичная декларация) за 12 месяцев 2021 г., в ходе которой установлено несвоевременное представление плательщиком расчета, что является нарушением п. 7 ст. 431 НК РФ, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку на дату представления расчета задолженность по страховым взносам составляет 0 руб. 00 коп., сумма штрафа - 1 000 руб. 00 коп."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 119 "Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, штрафы по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление деклараций по налогу на имущество не являются излишне начисленными и уплаченными. Они исчислены исходя из суммы налога, указанной налогоплательщиком в первоначальных налоговых декларациях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, штрафы по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление деклараций по налогу на имущество не являются излишне начисленными и уплаченными. Они исчислены исходя из суммы налога, указанной налогоплательщиком в первоначальных налоговых декларациях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговому агенту также грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговому агенту также грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)5% от не уплаченной (недоплаченной) в срок суммы взносов, которую нужно уплатить (доплатить) на основании расчета, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи расчета, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается отдельно по каждому виду обязательного социального страхования (Письмо ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@);
(КонсультантПлюс, 2022)5% от не уплаченной (недоплаченной) в срок суммы взносов, которую нужно уплатить (доплатить) на основании расчета, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи расчета, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается отдельно по каждому виду обязательного социального страхования (Письмо ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@);
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с государственного унитарного предприятия штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по единому социальному налогу за январь и февраль 2001 года.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с государственного унитарного предприятия штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по единому социальному налогу за январь и февраль 2001 года.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с акционерного общества (далее - общество) штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное предоставление по итогам 2003 года налогового расчета по выплаченным обществом иностранным организациям доходам, не связанным с постоянным представительством этих организаций в Российской Федерации.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с акционерного общества (далее - общество) штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное предоставление по итогам 2003 года налогового расчета по выплаченным обществом иностранным организациям доходам, не связанным с постоянным представительством этих организаций в Российской Федерации.
Статья: Новые штрафы для продавцов прослеживаемых товаров
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Минфин, разрабатывая инициативу и определяя размер санкций в отношении компаний и индивидуальных предпринимателей, соотносил размер наказания, который предусмотрен за схожие нарушение налогоплательщиками, установленные Налоговым кодексом. "Размеры административного наказания, предусмотренные законопроектом по проектируемым статьям 15.49 - 15.52 КоАП РФ, соразмерны установленным статьями 119 и 126 НК РФ штрафам, составляющим за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации 1 000 рублей за одну непредставленную налоговую декларацию, а за непредставление документов - 200 рублей за документ", - говорится в пояснительной записке к проекту закона.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Минфин, разрабатывая инициативу и определяя размер санкций в отношении компаний и индивидуальных предпринимателей, соотносил размер наказания, который предусмотрен за схожие нарушение налогоплательщиками, установленные Налоговым кодексом. "Размеры административного наказания, предусмотренные законопроектом по проектируемым статьям 15.49 - 15.52 КоАП РФ, соразмерны установленным статьями 119 и 126 НК РФ штрафам, составляющим за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации 1 000 рублей за одну непредставленную налоговую декларацию, а за непредставление документов - 200 рублей за документ", - говорится в пояснительной записке к проекту закона.
Вопрос: Об исключении ИП из Единого реестра субъектов МСП, доначислении налогов и страховых взносов за период исключения из реестра, а также об ответственности за несвоевременное представление РСВ.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-15-05/87325)При этом на основании статьи 119 Налогового кодекса непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании данного расчета за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-15-05/87325)При этом на основании статьи 119 Налогового кодекса непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании данного расчета за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ взыскание штрафа влечет непредставление налоговым агентом расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ взыскание штрафа влечет непредставление налоговым агентом расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Как рассчитывается штраф за нарушение срока подачи декларации, если до окончания камеральной проверки подана уточненная декларация
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что в случае нарушения срока представления декларации и последующего представления уточненной декларации до окончания камеральной проверки налогоплательщик привлекается к ответственности по ст. 119 НК РФ. При этом штраф рассчитывается исходя из суммы налога, подлежащей фактической уплате в бюджет, т.е. на основании данных, указанных в уточненной декларации, либо по результатам камеральной налоговой проверки уточненной декларации.
Как рассчитывается штраф за нарушение срока подачи декларации, если до окончания камеральной проверки подана уточненная декларация
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что в случае нарушения срока представления декларации и последующего представления уточненной декларации до окончания камеральной проверки налогоплательщик привлекается к ответственности по ст. 119 НК РФ. При этом штраф рассчитывается исходя из суммы налога, подлежащей фактической уплате в бюджет, т.е. на основании данных, указанных в уточненной декларации, либо по результатам камеральной налоговой проверки уточненной декларации.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Можно ли взыскать минимальный штраф за несвоевременное представление или непредставление "нулевой" декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что минимальный размер штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ исчисляется лишь в том случае, когда сумма налога по представленной декларации имеется, но она меньше минимального размера штрафа. Поскольку в поданной с нарушением срока декларации сумма налога к уплате равна нулю, суд отказал инспекции во взыскании минимального штрафа.
Можно ли взыскать минимальный штраф за несвоевременное представление или непредставление "нулевой" декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что минимальный размер штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ исчисляется лишь в том случае, когда сумма налога по представленной декларации имеется, но она меньше минимального размера штрафа. Поскольку в поданной с нарушением срока декларации сумма налога к уплате равна нулю, суд отказал инспекции во взыскании минимального штрафа.
Вопрос: Правомерно ли оформить нарушение срока сдачи декларации актом камеральной проверки?
(Консультация эксперта, 2025)Размер штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ зависит от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании несвоевременно представленной декларации. Налоговый орган проводит камеральную проверку этой декларации на предмет правильности исчисления и уплаты заявленной в ней суммы налога. Такая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, если иное не предусмотрено гл. 14 НК РФ, в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (в течение 2 месяцев со дня представления налоговой декларации по НДС и в течение 6 месяцев со дня представления декларации по НДС иностранным лицом, состоящим на налоговом учете в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ) (п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Размер штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ зависит от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании несвоевременно представленной декларации. Налоговый орган проводит камеральную проверку этой декларации на предмет правильности исчисления и уплаты заявленной в ней суммы налога. Такая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, если иное не предусмотрено гл. 14 НК РФ, в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (в течение 2 месяцев со дня представления налоговой декларации по НДС и в течение 6 месяцев со дня представления декларации по НДС иностранным лицом, состоящим на налоговом учете в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ) (п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
Готовое решение: Какие штрафы предусмотрены по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности в виде штрафа в сумме 200 руб., если расчет по страховым взносам подать на бумаге, тогда как нужно представить его в электронной форме (ст. 119.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности в виде штрафа в сумме 200 руб., если расчет по страховым взносам подать на бумаге, тогда как нужно представить его в электронной форме (ст. 119.1 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН просрочил представление декларации на два дня. Налог в полном размере перечислен на дату представления, иной задолженности нет. Возможно ли уменьшение суммы штрафа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН просрочил представление декларации на два дня. Налог в полном размере перечислен на дату представления, иной задолженности нет. Возможно ли уменьшение суммы штрафа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН просрочил представление декларации на два дня. Налог в полном размере перечислен на дату представления, иной задолженности нет. Возможно ли уменьшение суммы штрафа?
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)За непредставление налогового расчета в срок вас могут оштрафовать по п. 1 ст. 119 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)За непредставление налогового расчета в срок вас могут оштрафовать по п. 1 ст. 119 НК РФ.