Как рассчитать страховые взносы за апрель
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать страховые взносы за апрель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 07.03.2024 N 33-1797/2024 (УИД 78RS0019-01-2023-003160-93)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования прокурора: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В ходе прокурорской проверки установлен факт неисполнения работодателем обязательств по выплате работнику заработной платы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено в части.При этом, как было указано выше, при проведении экспертизы ООО "ЭнДиЭй Групп" установлено, что ООО "ССС" были проведены корректировки размера начисленной заработной платы и сформированы корректировочные расчеты по страховым взносам, направленные в налоговые органы 21 апреля 2023 г. и 28 апреля 2023 г., связи с чем, учитывая, что указанные корректировки были выполнены ООО "ССС" до проведения по уголовному делу бухгалтерской судебной экспертизы, принимая во внимание, что никаких иных документов, кроме представленных ответчиком измененных сведений бухгалтерского учета, экспертом исследовано не было, судебная коллегия не может принять представленное заключение бухгалтерской судебной экспертизы в качестве достоверного доказательства, подтверждающего размер задолженности.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования прокурора: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В ходе прокурорской проверки установлен факт неисполнения работодателем обязательств по выплате работнику заработной платы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено в части.При этом, как было указано выше, при проведении экспертизы ООО "ЭнДиЭй Групп" установлено, что ООО "ССС" были проведены корректировки размера начисленной заработной платы и сформированы корректировочные расчеты по страховым взносам, направленные в налоговые органы 21 апреля 2023 г. и 28 апреля 2023 г., связи с чем, учитывая, что указанные корректировки были выполнены ООО "ССС" до проведения по уголовному делу бухгалтерской судебной экспертизы, принимая во внимание, что никаких иных документов, кроме представленных ответчиком измененных сведений бухгалтерского учета, экспертом исследовано не было, судебная коллегия не может принять представленное заключение бухгалтерской судебной экспертизы в качестве достоверного доказательства, подтверждающего размер задолженности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация как субъект малого предпринимательства имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. При начислении дохода работнику за апрель 2023 г. общая сумма дохода с начала года превысила предельную величину базы для исчисления взносов. По каким тарифам рассчитывать страховые взносы с дохода за апрель 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация как субъект малого предпринимательства имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. При начислении дохода работнику за апрель 2023 г. общая сумма дохода с начала года превысила предельную величину базы для исчисления взносов. По каким тарифам рассчитывать страховые взносы с дохода за апрель 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация как субъект малого предпринимательства имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. При начислении дохода работнику за апрель 2023 г. общая сумма дохода с начала года превысила предельную величину базы для исчисления взносов. По каким тарифам рассчитывать страховые взносы с дохода за апрель 2023 г.?
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу эта мера применяется начиная с исчисления страховых взносов за апрель 2020 г. Некоторым категориям плательщиков было предоставлено еще большее послабление. Страховые взносы с выплат физлицам за апрель, май, июнь 2020 г. они рассчитывали по нулевым тарифам (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ). Если у таких плательщиков есть статус СМСП, с выплат за июль 2020 г. и последующие месяцы они исчисляют страховые взносы по пониженным тарифам, предусмотренным п. 9 ст. 2, ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу эта мера применяется начиная с исчисления страховых взносов за апрель 2020 г. Некоторым категориям плательщиков было предоставлено еще большее послабление. Страховые взносы с выплат физлицам за апрель, май, июнь 2020 г. они рассчитывали по нулевым тарифам (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ). Если у таких плательщиков есть статус СМСП, с выплат за июль 2020 г. и последующие месяцы они исчисляют страховые взносы по пониженным тарифам, предусмотренным п. 9 ст. 2, ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)С учетом изложенного переплата по страховым взносам у предпринимателя возникла в момент перечисления предпринимателем в бюджет пенсионного фонда страховых взносов за спорный расчетный период, о наличии которой предприниматель должен был знать с момента ее образования, то есть применительно к платежам за 2014 год не позднее 1 апреля 2015 г., так как расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, производится ими самостоятельно.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)С учетом изложенного переплата по страховым взносам у предпринимателя возникла в момент перечисления предпринимателем в бюджет пенсионного фонда страховых взносов за спорный расчетный период, о наличии которой предприниматель должен был знать с момента ее образования, то есть применительно к платежам за 2014 год не позднее 1 апреля 2015 г., так как расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, производится ими самостоятельно.
Вопрос: Организация в марте заключает с физлицом договор ГПХ об уборке помещений на сумму 25 000 руб. Оплата будет произведена в апреле. Должна ли организация отражать в РСВ и в персонифицированных сведениях указанную выплату? За какой период?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Если указанная выплата начислена в упомянутой карточке на основании акта приемки выполненных работ (оказанных услуг) в марте, то ее следует отразить в персонифицированных сведениях о физических лицах за март и в расчете по страховым взносам за I квартал, а если в апреле - в персонифицированных сведениях о физических лицах за апрель и в расчете по страховым взносам за полугодие.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Если указанная выплата начислена в упомянутой карточке на основании акта приемки выполненных работ (оказанных услуг) в марте, то ее следует отразить в персонифицированных сведениях о физических лицах за март и в расчете по страховым взносам за I квартал, а если в апреле - в персонифицированных сведениях о физических лицах за апрель и в расчете по страховым взносам за полугодие.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Новый порядок уплаты взносов обязывает ИП ежемесячно (не позднее 25-го числа соответствующего месяца) предоставлять в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, указывая в них сумму страховых взносов, подлежащую уплате 28-го числа этого месяца. Уведомления не подаются в тех месяцах, когда сдается расчет по страховым взносам (РСВ), - январе, апреле, июле и октябре.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Новый порядок уплаты взносов обязывает ИП ежемесячно (не позднее 25-го числа соответствующего месяца) предоставлять в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, указывая в них сумму страховых взносов, подлежащую уплате 28-го числа этого месяца. Уведомления не подаются в тех месяцах, когда сдается расчет по страховым взносам (РСВ), - январе, апреле, июле и октябре.
Статья: Отсрочка по уплате страховых взносов до 2024 года
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)В соответствии с п. 1 и 2 Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году" (далее - Постановление N 776) сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за апрель - сентябрь 2022 года, а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 руб., продлены на 12 месяцев.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)В соответствии с п. 1 и 2 Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году" (далее - Постановление N 776) сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за апрель - сентябрь 2022 года, а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 руб., продлены на 12 месяцев.
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Субъекты МСП начиная с выплат за апрель исчисляют страховые взносы в следующем порядке:
(КонсультантПлюс, 2025)Субъекты МСП начиная с выплат за апрель исчисляют страховые взносы в следующем порядке:
Вопрос: Об установлении единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-15-05/44230)Вопрос: Об установлении единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-15-05/44230)Вопрос: Об установлении единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам апреля 2025 г. организация исчислила к уплате в сумме 25 000 руб. страховые взносы на ОПС по дополнительному тарифу, применяемому в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, и зависящему от результатов спецоценки.
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам апреля 2025 г. организация исчислила к уплате в сумме 25 000 руб. страховые взносы на ОПС по дополнительному тарифу, применяемому в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, и зависящему от результатов спецоценки.
Статья: На отсроченные страховые взносы можно получить рассрочку
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Заявление подается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи отдельно на страховые взносы за апрель - июнь 2022 г. (исчисленные индивидуальными предпринимателями за 2021 г. с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.) и отдельно на страховые взносы за июль - сентябрь 2022 г. Форма заявления размещается на официальном сайте ФНС России. Подать заявление нужно компаниям до 28 апреля 2023 г. включительно, а индивидуальным предпринимателям - до 1 июня 2023 г. включительно. Заявления, поданные после указанных дат, не рассматриваются.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Заявление подается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи отдельно на страховые взносы за апрель - июнь 2022 г. (исчисленные индивидуальными предпринимателями за 2021 г. с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.) и отдельно на страховые взносы за июль - сентябрь 2022 г. Форма заявления размещается на официальном сайте ФНС России. Подать заявление нужно компаниям до 28 апреля 2023 г. включительно, а индивидуальным предпринимателям - до 1 июня 2023 г. включительно. Заявления, поданные после указанных дат, не рассматриваются.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Рассчитаем страховые взносы с зарплаты за апрель. 12 130 руб. x 30% = 3 639 руб. 37 870 (50 000 руб. - 12 130 руб.) x 15% = 5 680,50 руб.,
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Рассчитаем страховые взносы с зарплаты за апрель. 12 130 руб. x 30% = 3 639 руб. 37 870 (50 000 руб. - 12 130 руб.) x 15% = 5 680,50 руб.,
Статья: О формировании отчетности по НДФЛ в 2023 году
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<2> В отличие от страховых взносов. Ведь в уведомлении приводится сумма страховых взносов, начисленных к уплате за прошедший месяц. В отношении марта эта же сумма будет указана в расчете по страховым взносам за I квартал 2023 года. Страховые взносы за апрель будут отражены в уведомлении по сроку 25.05.2023.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<2> В отличие от страховых взносов. Ведь в уведомлении приводится сумма страховых взносов, начисленных к уплате за прошедший месяц. В отношении марта эта же сумма будет указана в расчете по страховым взносам за I квартал 2023 года. Страховые взносы за апрель будут отражены в уведомлении по сроку 25.05.2023.
Статья: Копеечный долг по взносам как причина отказа в финансировании предупредительных мер
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Компания с наличием недоимки не согласилась. Ее отсутствие подтверждается справкой о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам от 20 апреля 2022 г., согласно которой у компании нет недоимки по состоянию на 1 августа 2021 г.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Компания с наличием недоимки не согласилась. Ее отсутствие подтверждается справкой о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам от 20 апреля 2022 г., согласно которой у компании нет недоимки по состоянию на 1 августа 2021 г.