Как рассчитать проценты за несвоевременный возврат ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать проценты за несвоевременный возврат ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ и нужно ли подавать уточненку 6-НДФЛ?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Как только бухгалтерия заметит, что с выплат в пользу работника НДФЛ удержан в большей сумме, чем должно быть, об этом нужно проинформировать самого работника. НК РФ отводит на это 10 дней. Для возврата установлен трехмесячный срок, который исчисляется со дня получения заявления от работника. Возврат налога после этого срока будет считаться нарушением, и компании придется выплатить работнику проценты за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Как только бухгалтерия заметит, что с выплат в пользу работника НДФЛ удержан в большей сумме, чем должно быть, об этом нужно проинформировать самого работника. НК РФ отводит на это 10 дней. Для возврата установлен трехмесячный срок, который исчисляется со дня получения заявления от работника. Возврат налога после этого срока будет считаться нарушением, и компании придется выплатить работнику проценты за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)2. Излишне удержанный НДФЛ подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика. Для возврата денег физическому лицу определен срок, равный трем месяцам. Он отсчитывается с даты получения налоговым агентом указанного заявления. При нарушении срока перечисления денег на счет гражданина в банке, указанном в заявлении, компания обязана будет заплатить проценты за просрочку в размере ставки рефинансирования Банка России за каждый день задержки.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)2. Излишне удержанный НДФЛ подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика. Для возврата денег физическому лицу определен срок, равный трем месяцам. Он отсчитывается с даты получения налоговым агентом указанного заявления. При нарушении срока перечисления денег на счет гражданина в банке, указанном в заявлении, компания обязана будет заплатить проценты за просрочку в размере ставки рефинансирования Банка России за каждый день задержки.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-8/850@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@"Проценты, начисленные на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@"Проценты, начисленные на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации
Приказ ФНС России от 05.10.2016 N ММВ-7-1/546@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1004@"Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1004@"Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)
Статья: Расчеты с бюджетом по НДФЛ: спорные ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 40)Ответственность за несвоевременный возврат излишне удержанной суммы НДФЛ налогоплательщику установлена также в ст. 231 Налогового кодекса. В соответствии с данной нормой в случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением установленного на то срока, на сумму излишка, не возвращенную в срок, начисляются проценты. Таковые исчисляются исходя из ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Эти проценты налоговый агент должен уплатить налогоплательщику сверх подлежащих возврату ему сумм "излишка" НДФЛ.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 40)Ответственность за несвоевременный возврат излишне удержанной суммы НДФЛ налогоплательщику установлена также в ст. 231 Налогового кодекса. В соответствии с данной нормой в случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением установленного на то срока, на сумму излишка, не возвращенную в срок, начисляются проценты. Таковые исчисляются исходя из ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Эти проценты налоговый агент должен уплатить налогоплательщику сверх подлежащих возврату ему сумм "излишка" НДФЛ.
Статья: Ипотечные каникулы в действии. Выход из трудного положения или путь в долговую яму
(Ненашева Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 32)Документы нужно предоставить в банк, где был оформлен ипотечный договор, либо лично при посещении отделения, либо по почте. В заявлении нужно конкретно прописать, на основании чего заемщик просит предоставить льготный период по выплате кредита. Пакет документов рассматривается сотрудниками в течение 5 рабочих дней, и в этот же срок они должны дать ответ. Если заемщик не получает решение банка о предоставлении ипотечных каникул в 10-дневный срок, то может считать, что льготный период предоставлен. В этом случае он вправе обращаться в суд с требованием об изменении условий кредитного договора. Граждане, воспользовавшиеся ипотечными каникулами, могут рассчитывать и на другие льготы, например:
(Ненашева Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 32)Документы нужно предоставить в банк, где был оформлен ипотечный договор, либо лично при посещении отделения, либо по почте. В заявлении нужно конкретно прописать, на основании чего заемщик просит предоставить льготный период по выплате кредита. Пакет документов рассматривается сотрудниками в течение 5 рабочих дней, и в этот же срок они должны дать ответ. Если заемщик не получает решение банка о предоставлении ипотечных каникул в 10-дневный срок, то может считать, что льготный период предоставлен. В этом случае он вправе обращаться в суд с требованием об изменении условий кредитного договора. Граждане, воспользовавшиеся ипотечными каникулами, могут рассчитывать и на другие льготы, например:
Статья: Актуальные разъяснения федеральных органов налоговой администрации и решения судебных инстанций
("Налоги и налогообложение", 2009, N 9)О порядке уплаты налогоплательщику процентов за нарушение срока возврата суммы излишне уплаченного налогоплательщиком НДФЛ
("Налоги и налогообложение", 2009, N 9)О порядке уплаты налогоплательщику процентов за нарушение срока возврата суммы излишне уплаченного налогоплательщиком НДФЛ
Статья: Налоговые новации
(Стажкова М.М.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2011, N 2)Так, по НДФЛ уточнены обязанности налоговых агентов в части ведения учета предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных сумм налога, а также возврата излишне удержанных сумм. Возврат должен быть произведен в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления работника. При нарушении срока возврата организация обязана уплатить работнику проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кстати, порядок возврата НДФЛ в указанном случае в 2010 и 2011 гг. различается. Перерасчет по 2010 г. может сделать предприятие до конца этого года. А с 2011 г. все возвраты будут осуществлять налоговые органы по месту жительства и регистрации физических лиц на основании налоговой декларации.
(Стажкова М.М.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2011, N 2)Так, по НДФЛ уточнены обязанности налоговых агентов в части ведения учета предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных сумм налога, а также возврата излишне удержанных сумм. Возврат должен быть произведен в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления работника. При нарушении срока возврата организация обязана уплатить работнику проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кстати, порядок возврата НДФЛ в указанном случае в 2010 и 2011 гг. различается. Перерасчет по 2010 г. может сделать предприятие до конца этого года. А с 2011 г. все возвраты будут осуществлять налоговые органы по месту жительства и регистрации физических лиц на основании налоговой декларации.
Статья: Как вернуть физическому лицу излишне удержанный НДФЛ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)В противном случае, чтобы не платить проценты за просрочку, переходите сразу к шагу 5.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)В противном случае, чтобы не платить проценты за просрочку, переходите сразу к шагу 5.
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2011, N 4)Сроки осуществления отдельных процедур. Уведомление налогоплательщика - в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки, перечисление - в течение трех месяцев со дня получения заявления налогоплательщика. За нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2011, N 4)Сроки осуществления отдельных процедур. Уведомление налогоплательщика - в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки, перечисление - в течение трех месяцев со дня получения заявления налогоплательщика. За нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде процентов, полученного в случае нарушения срока возврата излишне удержанного налога.
(Письмо ФНС России от 27.04.2018 N БС-4-11/8228)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу правомерности исчисления налога на доходы физических лиц с дохода в виде процентов за каждый календарный день нарушения срока возврата налога и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 27.04.2018 N БС-4-11/8228)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу правомерности исчисления налога на доходы физических лиц с дохода в виде процентов за каждый календарный день нарушения срока возврата налога и сообщает следующее.
Статья: Положительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Обращаем внимание, что за несвоевременный возврат средств на сумму переплаты начисляются проценты за каждый календарный день, следующий по истечении 10 рабочих дней с даты получения инспекцией заявления о распоряжении путем возврата <17>. Процентная ставка принимается равной ключевой ставке ЦБ, действовавшей в дни нарушения срока. Если за время просрочки ставка менялась, то проценты за периоды с разной ставкой рассчитываются отдельно.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Обращаем внимание, что за несвоевременный возврат средств на сумму переплаты начисляются проценты за каждый календарный день, следующий по истечении 10 рабочих дней с даты получения инспекцией заявления о распоряжении путем возврата <17>. Процентная ставка принимается равной ключевой ставке ЦБ, действовавшей в дни нарушения срока. Если за время просрочки ставка менялась, то проценты за периоды с разной ставкой рассчитываются отдельно.
Статья: Вознаграждение председателю совета МКД: проблемы налогообложения
(Емельянова Е.В., Джабазян Е.Л.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)В общем случае проценты на суммы излишне уплаченного налога не начисляются. Но если в течение месяца со дня подачи заявления о возврате налог не был перечислен на счет организации, должны быть начислены проценты по ключевой ставке, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
(Емельянова Е.В., Джабазян Е.Л.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)В общем случае проценты на суммы излишне уплаченного налога не начисляются. Но если в течение месяца со дня подачи заявления о возврате налог не был перечислен на счет организации, должны быть начислены проценты по ключевой ставке, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Вопрос: ...Возникает ли облагаемая НДФЛ материальная выгода в течение срока действия договора беспроцентного займа с работником, если при нарушении срока возврата займа начисляются проценты с первого дня его получения?
(Консультация эксперта, 2018)Надо ли начислять НДФЛ с материальной выгоды в течение года? В случае уплаты процентов, рассчитанных с начала пользования заемными средствами, должен ли быть пересчитан НДФЛ? Правильно ли организация считает, что при несоблюдении условия о сроке возврата займа последний становится процентным и в случае неуплаты суммы в срок и начисления процентов на всю сумму займа материальной выгоды не будет?
(Консультация эксперта, 2018)Надо ли начислять НДФЛ с материальной выгоды в течение года? В случае уплаты процентов, рассчитанных с начала пользования заемными средствами, должен ли быть пересчитан НДФЛ? Правильно ли организация считает, что при несоблюдении условия о сроке возврата займа последний становится процентным и в случае неуплаты суммы в срок и начисления процентов на всю сумму займа материальной выгоды не будет?