Как рассчитать норму расхода топлива легкового автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать норму расхода топлива легкового автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ГСМ: нормы и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет нормативного расхода ГСМ легкового автомобиля
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет нормативного расхода ГСМ легкового автомобиля
Готовое решение: Как рассчитать расход ГСМ по нормам
(КонсультантПлюс, 2025)Базовые нормы расхода топлива для легковых автомобилей установлены в расчете на 100 км пробега. Их можно взять из Методических рекомендаций или определить по данным завода-изготовителя.
(КонсультантПлюс, 2025)Базовые нормы расхода топлива для легковых автомобилей установлены в расчете на 100 км пробега. Их можно взять из Методических рекомендаций или определить по данным завода-изготовителя.
Нормативные акты
Распоряжение Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р
(ред. от 30.09.2021)
"О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте"Для легковых автомобилей нормативное значение расхода топлив рассчитывается по формуле:
(ред. от 30.09.2021)
"О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте"Для легковых автомобилей нормативное значение расхода топлив рассчитывается по формуле:
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ и ремонта, возмещаемой работнику, получившему компенсацию за использование для служебных поездок личного автомобиля.
(Письмо Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ и ремонта, возмещаемой работнику, использующему личный автомобиль в служебных целях.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Так, расходы на содержание служебного транспорта (в том числе автомобильного) относятся к прочим расходам, связанным с деятельностью. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей принимаются в пределах норм, установленных Правительством РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Так, расходы на содержание служебного транспорта (в том числе автомобильного) относятся к прочим расходам, связанным с деятельностью. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей принимаются в пределах норм, установленных Правительством РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация затрат на ГСМ полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2025)Не исключено, что признание расходов на ГСМ в полном объеме как командировочных расходов при наличии соглашения о компенсации работодателем работнику расходов за использование личного автомобиля в служебных целях вызовет споры с налоговыми органами. Ведь при использовании работником с согласия и в интересах работодателя личного имущества работнику выплачивается компенсация (ст. 188 ТК РФ). В целях исчисления налога на прибыль расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок могут быть учтены в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Не исключено, что признание расходов на ГСМ в полном объеме как командировочных расходов при наличии соглашения о компенсации работодателем работнику расходов за использование личного автомобиля в служебных целях вызовет споры с налоговыми органами. Ведь при использовании работником с согласия и в интересах работодателя личного имущества работнику выплачивается компенсация (ст. 188 ТК РФ). В целях исчисления налога на прибыль расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок могут быть учтены в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.3. Сверхнормативные расходы на топливо не принимаются
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.3. Сверхнормативные расходы на топливо не принимаются
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)ООО "Смена" для поездок по городу использует собственный легковой автомобиль OPEL VECTRA.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)ООО "Смена" для поездок по городу использует собственный легковой автомобиль OPEL VECTRA.
Вопрос: Об учете расходов на компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339)Таким образом, налогоплательщик учитывает в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах норм, установленных указанным постановлением Правительства Российской Федерации, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339)Таким образом, налогоплательщик учитывает в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах норм, установленных указанным постановлением Правительства Российской Федерации, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 Кодекса.
Вопрос: Как учитывается для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов компенсация работникам с разъездным характером работы затрат на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, при учете затрат на ГСМ следует иметь в виду, что для целей исчисления налога на прибыль сумма компенсации работнику за использование личного автомобиля ограничена нормами, установленными Постановлением Правительства РФ N 92. При этом расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, категории которых не предусмотрены Постановлением Правительства РФ N 92 (в частности, электромобилей), для целей налогообложения прибыли не учитываются (Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-03-06/1/80897).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, при учете затрат на ГСМ следует иметь в виду, что для целей исчисления налога на прибыль сумма компенсации работнику за использование личного автомобиля ограничена нормами, установленными Постановлением Правительства РФ N 92. При этом расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, категории которых не предусмотрены Постановлением Правительства РФ N 92 (в частности, электромобилей), для целей налогообложения прибыли не учитываются (Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-03-06/1/80897).
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Нормирование расходов на ГСМ в целях их учета при расчете налога на прибыль или при применении УСН не установлено ни для легковых автомобилей, ни для каких-либо других (Письма Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832, от 26.09.2019 N 03-03-07/74189). Расходы учитываются полностью.
(КонсультантПлюс, 2025)Нормирование расходов на ГСМ в целях их учета при расчете налога на прибыль или при применении УСН не установлено ни для легковых автомобилей, ни для каких-либо других (Письма Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832, от 26.09.2019 N 03-03-07/74189). Расходы учитываются полностью.
Статья: Устанавливаем нормы расхода ГСМ для легковушек
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Чтобы рассчитать норму расхода ГСМ для легкового автомобиля, нужно знать следующее.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Чтобы рассчитать норму расхода ГСМ для легкового автомобиля, нужно знать следующее.