Как рассчитать норму расхода топлива легкового автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать норму расхода топлива легкового автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ГСМ: нормы и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет нормативного расхода ГСМ легкового автомобиля
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет нормативного расхода ГСМ легкового автомобиля
Готовое решение: Как рассчитать расход ГСМ по нормам
(КонсультантПлюс, 2025)Базовые нормы расхода топлива для легковых автомобилей установлены в расчете на 100 км пробега. Их можно взять из Методических рекомендаций или определить по данным завода-изготовителя.
(КонсультантПлюс, 2025)Базовые нормы расхода топлива для легковых автомобилей установлены в расчете на 100 км пробега. Их можно взять из Методических рекомендаций или определить по данным завода-изготовителя.
Нормативные акты
Распоряжение Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р
(ред. от 30.09.2021)
"О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте"Для легковых автомобилей нормативное значение расхода топлив рассчитывается по формуле:
(ред. от 30.09.2021)
"О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте"Для легковых автомобилей нормативное значение расхода топлив рассчитывается по формуле:
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Нормирование расходов на ГСМ в целях их учета при расчете налога на прибыль или при применении УСН не установлено ни для легковых автомобилей, ни для каких-либо других (Письма Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832, от 26.09.2019 N 03-03-07/74189). Расходы учитываются полностью.
(КонсультантПлюс, 2025)Нормирование расходов на ГСМ в целях их учета при расчете налога на прибыль или при применении УСН не установлено ни для легковых автомобилей, ни для каких-либо других (Письма Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832, от 26.09.2019 N 03-03-07/74189). Расходы учитываются полностью.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.3. Сверхнормативные расходы на топливо не принимаются
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.3. Сверхнормативные расходы на топливо не принимаются
Вопрос: Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация затрат на ГСМ полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2025)Не исключено, что признание расходов на ГСМ в полном объеме как командировочных расходов при наличии соглашения о компенсации работодателем работнику расходов за использование личного автомобиля в служебных целях вызовет споры с налоговыми органами. Ведь при использовании работником с согласия и в интересах работодателя личного имущества работнику выплачивается компенсация (ст. 188 ТК РФ). В целях исчисления налога на прибыль расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок могут быть учтены в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Не исключено, что признание расходов на ГСМ в полном объеме как командировочных расходов при наличии соглашения о компенсации работодателем работнику расходов за использование личного автомобиля в служебных целях вызовет споры с налоговыми органами. Ведь при использовании работником с согласия и в интересах работодателя личного имущества работнику выплачивается компенсация (ст. 188 ТК РФ). В целях исчисления налога на прибыль расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок могут быть учтены в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Так, расходы на содержание служебного транспорта (в том числе автомобильного) относятся к прочим расходам, связанным с деятельностью. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей принимаются в пределах норм, установленных Правительством РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Так, расходы на содержание служебного транспорта (в том числе автомобильного) относятся к прочим расходам, связанным с деятельностью. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей принимаются в пределах норм, установленных Правительством РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) компенсацию за использование личного автомобиля генерального директора (ст. 188 ТК РФ), если автомобилем управляет другое лицо - наемный водитель, с которым заключен трудовой договор?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Нормы расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Нормы расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. К сожалению, многие разъяснения сводятся к следующему: налогоплательщик (организация-работодатель) вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах норм, установленных вышеуказанным Постановлением Правительства Российской Федерации. При этом в размерах компенсаций, установленных законодательством Российской Федерацией, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт) (письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366, от 07.12.2017 N 03-03-06/1/81558).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. К сожалению, многие разъяснения сводятся к следующему: налогоплательщик (организация-работодатель) вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах норм, установленных вышеуказанным Постановлением Правительства Российской Федерации. При этом в размерах компенсаций, установленных законодательством Российской Федерацией, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт) (письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366, от 07.12.2017 N 03-03-06/1/81558).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ и ремонта, возмещаемой работнику, получившему компенсацию за использование для служебных поездок личного автомобиля.
(Письмо Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<8> "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<8> "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
Статья: Списание ГСМ в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 3)Чтобы вычислить расход топлива на служебную поездку, надо умножить рассчитанную эксплуатационную норму на километраж пути.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 3)Чтобы вычислить расход топлива на служебную поездку, надо умножить рассчитанную эксплуатационную норму на километраж пути.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ и ремонта, возмещаемой работнику, использующему личный автомобиль в служебных целях.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188)Следовательно, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.