Как рассчитать НДС с выручки
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать НДС с выручки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Пояснений о причинах неучета выручки при исчислении НДС налогоплательщик не представил, надлежащих доказательств отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по реализации спорных объектов в соответствии со своей позицией не представил, из содержания муниципального контракта следует, что стоимость земельного участка сторонами не согласована. При расчете стоимости спорного земельного участка следует учитывать стоимость, по которой объект был учтен налогоплательщиком, а не указанную им стоимость.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Пояснений о причинах неучета выручки при исчислении НДС налогоплательщик не представил, надлежащих доказательств отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по реализации спорных объектов в соответствии со своей позицией не представил, из содержания муниципального контракта следует, что стоимость земельного участка сторонами не согласована. При расчете стоимости спорного земельного участка следует учитывать стоимость, по которой объект был учтен налогоплательщиком, а не указанную им стоимость.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, установлено, что налогоплательщик не исчислил НДС с выручки от реализации услуг спорным контрагентам. Доначисляя налог, инспекция включила в налоговую базу всю сумму выручки, определив НДС в размере 20% от размера выручки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, установлено, что налогоплательщик не исчислил НДС с выручки от реализации услуг спорным контрагентам. Доначисляя налог, инспекция включила в налоговую базу всю сумму выручки, определив НДС в размере 20% от размера выручки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком порядке исчислять НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком порядке исчислять НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 166. Порядок исчисления налога
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 166. Порядок исчисления налога
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! По правилам бухгалтерского учета, в случае получения предоплаты выручка признается в рублях по курсу, действовавшему на дату получения аванса. Однако для целей исчисления НДС выручка пересчитывается в рубли по курсу на дату отгрузки, поскольку это прямо предусмотрено п. 3 ст. 153 НК РФ. При заполнении книги продаж и декларации по НДС организация должна отразить выручку, сформированную по правилам, установленным гл. 21 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! По правилам бухгалтерского учета, в случае получения предоплаты выручка признается в рублях по курсу, действовавшему на дату получения аванса. Однако для целей исчисления НДС выручка пересчитывается в рубли по курсу на дату отгрузки, поскольку это прямо предусмотрено п. 3 ст. 153 НК РФ. При заполнении книги продаж и декларации по НДС организация должна отразить выручку, сформированную по правилам, установленным гл. 21 НК РФ.
Вопрос: Бюджетное учреждение, применяющее ОСН, имеет освобождение от НДС до 01.12.2025. Хотели подать новое уведомление о продлении срока освобождения. В декабре поступит предоплата за изготовление видеороликов на сумму 4 600 000 руб. Целесообразно ли подавать уведомление о продлении освобождения?
(Консультация эксперта, 2025)НК РФ не уточняет, какие именно суммы входят в выручку от реализации. Согласно позиции Пленума ВАС РФ, приведенной в Постановлении от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", при исчислении размера выручки от реализации товаров, работ и услуг в целях применения ст. 145 НК РФ следует исходить из предусмотренных законодательством о бухгалтерском учете правил ее признания и отражения в бухгалтерском учете. В своем Письме от 10.03.2020 N 03-07-07/17431 Минфин России также рекомендует при решении вопроса определения размера выручки руководствоваться п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ N 33.
(Консультация эксперта, 2025)НК РФ не уточняет, какие именно суммы входят в выручку от реализации. Согласно позиции Пленума ВАС РФ, приведенной в Постановлении от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", при исчислении размера выручки от реализации товаров, работ и услуг в целях применения ст. 145 НК РФ следует исходить из предусмотренных законодательством о бухгалтерском учете правил ее признания и отражения в бухгалтерском учете. В своем Письме от 10.03.2020 N 03-07-07/17431 Минфин России также рекомендует при решении вопроса определения размера выручки руководствоваться п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ N 33.
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с выручки от реализации нужно рассчитать на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Если вы получили аванс (предоплату), то налоговую базу определяйте дважды - на день оплаты (частичной оплаты), а затем и на день отгрузки (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с выручки от реализации нужно рассчитать на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Если вы получили аванс (предоплату), то налоговую базу определяйте дважды - на день оплаты (частичной оплаты), а затем и на день отгрузки (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).
Вопрос: Об учете участником проекта "Сколково" процентов по договорам банковского счета (вклада) при расчете предельного размера выручки в целях освобождения от НДС и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Вопрос: Верно ли, что процентные доходы по депозитам и проценты, начисляемые на минимальный неснижаемый остаток (далее - МНО), не включаются в расчет выручки в размере 1 млрд руб. для применения налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль для резидентов Сколково, предусмотренных ст. ст. 145.1 и 246.1 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Вопрос: Верно ли, что процентные доходы по депозитам и проценты, начисляемые на минимальный неснижаемый остаток (далее - МНО), не включаются в расчет выручки в размере 1 млрд руб. для применения налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль для резидентов Сколково, предусмотренных ст. ст. 145.1 и 246.1 НК РФ?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль5.1. Включается ли в выручку НДС и акциз при расчете норматива на рекламные расходы в целях налога на прибыль?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1. РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОСВОБОЖДЕНИЯ
Статья: Как выбрать ставку НДС при УСН?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Если же речь идет об услугах для населения, продажах (через маркетплейсы или магазины) потребителям, упрощенцам на упрощенных ставках НДС, госзаказчикам, то важно понимать, что для них не имеет значения, выделен ли НДС в цене, - он будет лишь частью затрат. Поэтому здесь необходимо рассчитать выгодное соотношение входящего НДС к выручке с учетом суммы НДС, оно таково:
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Если же речь идет об услугах для населения, продажах (через маркетплейсы или магазины) потребителям, упрощенцам на упрощенных ставках НДС, госзаказчикам, то важно понимать, что для них не имеет значения, выделен ли НДС в цене, - он будет лишь частью затрат. Поэтому здесь необходимо рассчитать выгодное соотношение входящего НДС к выручке с учетом суммы НДС, оно таково:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! По правилам бухгалтерского учета в случае получения предоплаты выручка признается в рублях по курсу, действовавшему на дату получения аванса. Однако для целей исчисления НДС выручка пересчитывается в рубли по курсу на дату отгрузки, поскольку это прямо предусмотрено п. 3 ст. 153 НК РФ. При заполнении книги продаж и декларации по НДС организация должна отразить выручку, сформированную по правилам, установленным главой 21 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! По правилам бухгалтерского учета в случае получения предоплаты выручка признается в рублях по курсу, действовавшему на дату получения аванса. Однако для целей исчисления НДС выручка пересчитывается в рубли по курсу на дату отгрузки, поскольку это прямо предусмотрено п. 3 ст. 153 НК РФ. При заполнении книги продаж и декларации по НДС организация должна отразить выручку, сформированную по правилам, установленным главой 21 НК РФ.
Готовое решение: Как учреждению получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как рассчитать выручку в целях освобождения от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как рассчитать выручку в целях освобождения от НДС