Как рассчитать ндс при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать ндс при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как плательщику на УСН рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как плательщику на УСН рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)И при пониженных, и при обычных ставках упрощенцы определяют налоговую базу по НДС в общем порядке на дату отгрузки (включая безвозмездную передачу) и на дату получения аванса. НДС с аванса после отгрузки принимают к вычету. Пример: при ставке 5% с аванса 105 руб. надо исчислить НДС 5 руб. (105 руб. x 5/105), при отгрузке - снова исчислить 5 руб. (100 руб. x 5%) и принять к вычету НДС с аванса (п. 13 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2026)И при пониженных, и при обычных ставках упрощенцы определяют налоговую базу по НДС в общем порядке на дату отгрузки (включая безвозмездную передачу) и на дату получения аванса. НДС с аванса после отгрузки принимают к вычету. Пример: при ставке 5% с аванса 105 руб. надо исчислить НДС 5 руб. (105 руб. x 5/105), при отгрузке - снова исчислить 5 руб. (100 руб. x 5%) и принять к вычету НДС с аванса (п. 13 Методических рекомендаций).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")6. Как исчислить НДС налогоплательщику УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")6. Как исчислить НДС налогоплательщику УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет
Формы
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как налоговому агенту при УСН рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как налоговому агенту при УСН рассчитать НДС
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как рассчитать НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как рассчитать НДС при переходе с УСН на ОСН
Статья: Как выбрать ставку НДС при УСН?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Многим организациям и индивидуальным предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, предстоит освоить порядок исчисления и уплаты НДС. При этом налогоплательщики вправе выбрать применяемую ставку НДС - стандартную или упрощенную. Автор дает практические рекомендации по наиболее оптимальному выбору ставки налога.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Многим организациям и индивидуальным предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, предстоит освоить порядок исчисления и уплаты НДС. При этом налогоплательщики вправе выбрать применяемую ставку НДС - стандартную или упрощенную. Автор дает практические рекомендации по наиболее оптимальному выбору ставки налога.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как рассчитать НДС к уплате в бюджет фирмой (ИП) на УСН
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как рассчитать НДС к уплате в бюджет фирмой (ИП) на УСН
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если после перехода на УСН вы исчисляете НДС по общеустановленным ставкам, продолжайте применять вычеты по НДС в том же порядке, что и до перехода.
(КонсультантПлюс, 2026)Если после перехода на УСН вы исчисляете НДС по общеустановленным ставкам, продолжайте применять вычеты по НДС в том же порядке, что и до перехода.
Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он приобрел апартаменты, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он приобрел апартаменты, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он приобрел апартаменты, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 20%. За первый квартал 2025 г. в декларации по НДС она заявила по приобретенным товарам суммы "входного" НДС к вычету. Может ли она впоследствии исключить ранее заявленные вычеты и перенести их на другие налоговые периоды в течение трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 20%. За первый квартал 2025 г. в декларации по НДС она заявила по приобретенным товарам суммы "входного" НДС к вычету. Может ли она впоследствии исключить ранее заявленные вычеты и перенести их на другие налоговые периоды в течение трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 20%. За первый квартал 2025 г. в декларации по НДС она заявила по приобретенным товарам суммы "входного" НДС к вычету. Может ли она впоследствии исключить ранее заявленные вычеты и перенести их на другие налоговые периоды в течение трех лет?
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)2. Возложение на организации и предпринимателей, находящихся на упрощенной налоговой системе (далее - УСН), обязанности исчислять и уплачивать НДС <12> при соблюдении определенных условий. По мнению авторов, указанное нововведение требует пересмотра научной концепции об особом правовом положении, регулировании и месте специальных налоговых режимов в действующей налоговой системе РФ, в том числе полной трансформации исключений в отношении специальных налоговых режимов, существовавших ранее. Новеллы в части уплаты НДС свидетельствуют о двойном налогообложении и ставят налогоплательщиков на УСН в неравные условия с налогоплательщиками, находящимися на иных специальных налоговых режимах. Исходя из общей теории финансового права, суть УСН заключается в замене наиболее значимых налогов уплатой единого налога <13>. В налоговом праве специальные налоговые режимы относятся к федеральным налогам (п. 7 ст. 12 НК РФ), обладают особым правовым статусом (в том числе учитывая положения ст. 7 Бюджетного кодекса Российской Федерации <14>), имеют существенные особенности, чем и обусловлен их уникальный правовой режим регулирования. В соответствии с ранее действовавшими положениями НК РФ налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, не являлись плательщиками других действующих в России налогов, например при переходе на УСН освобождались от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество и налога на прибыль. Такой подход упрощал выполнение налоговой обязанности.
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)2. Возложение на организации и предпринимателей, находящихся на упрощенной налоговой системе (далее - УСН), обязанности исчислять и уплачивать НДС <12> при соблюдении определенных условий. По мнению авторов, указанное нововведение требует пересмотра научной концепции об особом правовом положении, регулировании и месте специальных налоговых режимов в действующей налоговой системе РФ, в том числе полной трансформации исключений в отношении специальных налоговых режимов, существовавших ранее. Новеллы в части уплаты НДС свидетельствуют о двойном налогообложении и ставят налогоплательщиков на УСН в неравные условия с налогоплательщиками, находящимися на иных специальных налоговых режимах. Исходя из общей теории финансового права, суть УСН заключается в замене наиболее значимых налогов уплатой единого налога <13>. В налоговом праве специальные налоговые режимы относятся к федеральным налогам (п. 7 ст. 12 НК РФ), обладают особым правовым статусом (в том числе учитывая положения ст. 7 Бюджетного кодекса Российской Федерации <14>), имеют существенные особенности, чем и обусловлен их уникальный правовой режим регулирования. В соответствии с ранее действовавшими положениями НК РФ налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, не являлись плательщиками других действующих в России налогов, например при переходе на УСН освобождались от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество и налога на прибыль. Такой подход упрощал выполнение налоговой обязанности.