Как рассчитать ндфл с продажи доли в уставном капитале
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать ндфл с продажи доли в уставном капитале (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для целей исчисления НДФЛ доход, полученный от продажи части доли в уставном капитале ООО, может быть уменьшен на часть понесенных в связи с ее приобретением расходов (при наличии подтверждающих документов) - 1 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 25%).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для целей исчисления НДФЛ доход, полученный от продажи части доли в уставном капитале ООО, может быть уменьшен на часть понесенных в связи с ее приобретением расходов (при наличии подтверждающих документов) - 1 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 25%).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при приобретении доли в уставном капитале у физлица независимо от соотношения договорной стоимости доли и ее номинальной стоимости. Если доход от продажи доли в уставном капитале не освобожден от налогообложения, физлицо рассчитывает и уплачивает НДФЛ самостоятельно (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при приобретении доли в уставном капитале у физлица независимо от соотношения договорной стоимости доли и ее номинальной стоимости. Если доход от продажи доли в уставном капитале не освобожден от налогообложения, физлицо рассчитывает и уплачивает НДФЛ самостоятельно (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Поскольку имущественные права в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации не входят в понятие имущества, следовательно, при определении налоговой базы для исчисления налога на доход физического лица от реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью налогоплательщик не может воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Поскольку имущественные права в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации не входят в понятие имущества, следовательно, при определении налоговой базы для исчисления налога на доход физического лица от реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью налогоплательщик не может воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"Таким образом, обязанность налогоплательщиков по самостоятельному исчислению и уплате налога на доходы физических лиц по доходам от продажи доли (долей) в уставном капитале организации, а также представлению налоговой декларации по данному налогу возникла с 1 января 2009 года.
"О налоге на доходы физических лиц"Таким образом, обязанность налогоплательщиков по самостоятельному исчислению и уплате налога на доходы физических лиц по доходам от продажи доли (долей) в уставном капитале организации, а также представлению налоговой декларации по данному налогу возникла с 1 января 2009 года.
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)С 01.01.2025 организациям при продаже физлицу доли в уставном капитале ООО необходимо проверять, не возник ли у этого физлица доход в виде матвыгоды. Если возник, на организацию ложатся обязанности налогового агента: исчислить НДФЛ, удержать его при первой же возможности и отразить матвыгоду и налог в расчете 6-НДФЛ. Разбираемся, что, когда и как теперь нужно делать.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)С 01.01.2025 организациям при продаже физлицу доли в уставном капитале ООО необходимо проверять, не возник ли у этого физлица доход в виде матвыгоды. Если возник, на организацию ложатся обязанности налогового агента: исчислить НДФЛ, удержать его при первой же возможности и отразить матвыгоду и налог в расчете 6-НДФЛ. Разбираемся, что, когда и как теперь нужно делать.
Статья: Как считать срок владения долей в ООО для целей НДФЛ-освобождения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)В каких случаях работает НДФЛ-льгота
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)В каких случаях работает НДФЛ-льгота
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
Вопрос: Об НДФЛ при продаже проживающим на территории РФ гражданином РФ доли в уставном капитале казахстанской организации.
(Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-05/4785)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
(Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-05/4785)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. УчастникВ случае приобретения доли в уставном капитале другой организации у физического лица общество не признается налоговым агентом по НДФЛ. С дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале, продавец (физическое лицо) исчисление и уплату НДФЛ производит самостоятельно (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Такой же порядок исчисления и уплаты НДФЛ применяется и при приобретении обществом у физического лица доли в своем уставном капитале (Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41908).
Вопрос: Как ИП, применяющему ОСН, учесть стоимость приобретенного автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, по автомобилю, купленному до начала или во время ведения предпринимательской деятельности, ИП вправе начислять амортизацию и учитывать ее в расходах при исчислении НДФЛ при условии использования транспортного средства для осуществления указанной деятельности.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, по автомобилю, купленному до начала или во время ведения предпринимательской деятельности, ИП вправе начислять амортизацию и учитывать ее в расходах при исчислении НДФЛ при условии использования транспортного средства для осуществления указанной деятельности.
Вопрос: Физические лица совершили сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата через нотариальный депозит в январе 2025 г. Срок владения долей более пяти лет, сумма сделки более 50 млн руб. Продавец получил деньги в 2025 г. Будет ли облагаться сумма сделки НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если доля в уставном капитале ООО организации продана по договору, заключенному до 01.01.2025, а плата за нее получена уже после 01.01.2025, полагаем, что сумма сделки будет облагаться НДФЛ по полученному доходу за 2025 г. согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ (в ред. Закона N 176-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если доля в уставном капитале ООО организации продана по договору, заключенному до 01.01.2025, а плата за нее получена уже после 01.01.2025, полагаем, что сумма сделки будет облагаться НДФЛ по полученному доходу за 2025 г. согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ (в ред. Закона N 176-ФЗ).
Вопрос: Об НДФЛ при реализации доли участия в уставном капитале общества.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-04-05/2972)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-04-05/2972)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 070 - сумма НДФЛ, которая определяется в зависимости от величины налоговой базы (строка 060). Поскольку доход от продажи доли в уставном капитале не превысил 2,4 млн руб., налог рассчитывается по ставке 13% (п. 48 Порядка);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 070 - сумма НДФЛ, которая определяется в зависимости от величины налоговой базы (строка 060). Поскольку доход от продажи доли в уставном капитале не превысил 2,4 млн руб., налог рассчитывается по ставке 13% (п. 48 Порядка);
Вопрос: Об определении налоговых баз по НДФЛ при получении доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-05/953)На основании пункта 6 статьи 210 Кодекса при определении налоговых баз, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 6 статьи 210 Кодекса, доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций уменьшаются на сумму налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в части, относящейся к проданной доле (ее части) в уставном капитале российской организации).
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-05/953)На основании пункта 6 статьи 210 Кодекса при определении налоговых баз, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 6 статьи 210 Кодекса, доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций уменьшаются на сумму налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в части, относящейся к проданной доле (ее части) в уставном капитале российской организации).