Как рассчитать ндфл при продаже дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать ндфл при продаже дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за завышения размера имущественного вычета, применяемого к доходу от продажи доли в квартире (жилом доме и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик продал долю недвижимого имущества (квартиры, жилого дома и т.п.), которая находилась в его собственности менее минимального предельного срока владения. При исчислении НДФЛ он применил имущественный вычет, установленный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в полном объеме (в размере дохода от продажи, не превышающем 1 млн. руб.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик продал долю недвижимого имущества (квартиры, жилого дома и т.п.), которая находилась в его собственности менее минимального предельного срока владения. При исчислении НДФЛ он применил имущественный вычет, установленный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в полном объеме (в размере дохода от продажи, не превышающем 1 млн. руб.)
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11.06.2024 N 88а-10692/2024 (УИД 74RS0031-01-2023-005281-81)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Административный истец указал на наличие ранее в его собственности земельного участка и жилого дома, образованных в результате раздела первоначальных объектов недвижимости, находившихся во владении более минимального предельного срока, в связи с чем доходы, полученные от продажи данного имущества, не могут подлежать налогообложению НДФЛ, а также на недопустимость начисления пеней в период действия моратория.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.По мнению суда апелляционной инстанции, регистрация в 2021 году права собственности за С. на жилой дом на основании судебного акта не свидетельствует о создании нового объекта, поскольку переход права собственности не осуществлялся, а произошло его трансформирование в два самостоятельных помещения без увеличения у административного истца объема собственности, следовательно, срок владения данным имуществом следует исчислять с 04 июля 2016 года, то есть более пяти лет на момент отчуждения, в связи с чем административный истец освобожден от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи жилого дома.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Административный истец указал на наличие ранее в его собственности земельного участка и жилого дома, образованных в результате раздела первоначальных объектов недвижимости, находившихся во владении более минимального предельного срока, в связи с чем доходы, полученные от продажи данного имущества, не могут подлежать налогообложению НДФЛ, а также на недопустимость начисления пеней в период действия моратория.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.По мнению суда апелляционной инстанции, регистрация в 2021 году права собственности за С. на жилой дом на основании судебного акта не свидетельствует о создании нового объекта, поскольку переход права собственности не осуществлялся, а произошло его трансформирование в два самостоятельных помещения без увеличения у административного истца объема собственности, следовательно, срок владения данным имуществом следует исчислять с 04 июля 2016 года, то есть более пяти лет на момент отчуждения, в связи с чем административный истец освобожден от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи жилого дома.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо продает кладовку, принадлежащую ему на праве собственности, в жилом многоквартирном доме. На какую сумму возможно уменьшить доход от продажи при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо продает кладовку, принадлежащую ему на праве собственности, в жилом многоквартирном доме. На какую сумму возможно уменьшить доход от продажи при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо продает кладовку, принадлежащую ему на праве собственности, в жилом многоквартирном доме. На какую сумму возможно уменьшить доход от продажи при исчислении НДФЛ?
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Обязанность по декларированию дохода от продажи недвижимого имущества, исчислению и уплате НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Обязанность по декларированию дохода от продажи недвижимого имущества, исчислению и уплате НДФЛ
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 17.12.2021 N БС-4-11/17781@ "О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2021 N 03-04-07/98708" о порядке определения даты исчисления минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по договору о долевом участии в строительстве жилого дома и оформленной в собственность налогоплательщика на основании решения суда, в целях исчисления НДФЛ при ее продаже (вместе с письмом Минфина России от 06.12.2021 N 03-04-07/98708);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 17.12.2021 N БС-4-11/17781@ "О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2021 N 03-04-07/98708" о порядке определения даты исчисления минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по договору о долевом участии в строительстве жилого дома и оформленной в собственность налогоплательщика на основании решения суда, в целях исчисления НДФЛ при ее продаже (вместе с письмом Минфина России от 06.12.2021 N 03-04-07/98708);
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Ответ: В соответствии с п. 2 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Ответ: В соответствии с п. 2 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)В ходе рассмотрения дела было установлено, что жилой дом и земельный участок находились в собственности на основании договора дарения, при этом находились в собственности менее 3 лет на момент продажи и подлежали декларированию. Суд, рассмотрев обстоятельства дела, счел необходимым удовлетворить административные исковые требования и взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)В ходе рассмотрения дела было установлено, что жилой дом и земельный участок находились в собственности на основании договора дарения, при этом находились в собственности менее 3 лет на момент продажи и подлежали декларированию. Суд, рассмотрев обстоятельства дела, счел необходимым удовлетворить административные исковые требования и взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.12.2024 N 03-04-05/132912 <НДФЛ при продаже нежилого помещения, бывшего в собственности меньше 5 лет>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако согласно ст. 217.1 НК РФ сообщает, что доходы от продажи объектов недвижимости не облагаются НДФЛ. Главное условие: собственность на объект должна находиться у продавца не менее минимального срока владения. Согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ этот минимальный срок составляет 5 лет, если объект приобретен налоговым нерезидентом или резидентом РФ после 1 января 2016 года. Это означает, что, если недвижимость находилась в собственности продавца 5 лет и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-07-14/93614), прибыль от ее продажи не облагается НДФЛ. Этот срок считается со дня государственной регистрации права собственности (Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-04-05/68722).
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако согласно ст. 217.1 НК РФ сообщает, что доходы от продажи объектов недвижимости не облагаются НДФЛ. Главное условие: собственность на объект должна находиться у продавца не менее минимального срока владения. Согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ этот минимальный срок составляет 5 лет, если объект приобретен налоговым нерезидентом или резидентом РФ после 1 января 2016 года. Это означает, что, если недвижимость находилась в собственности продавца 5 лет и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-07-14/93614), прибыль от ее продажи не облагается НДФЛ. Этот срок считается со дня государственной регистрации права собственности (Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-04-05/68722).
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по объекту незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если проданный объект незавершенного строительства принадлежал вам на праве собственности менее минимального предельного срока владения, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ. При исчислении налога, подлежащего уплате, доходы можно уменьшить на имущественный вычет, если вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 6 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если проданный объект незавершенного строительства принадлежал вам на праве собственности менее минимального предельного срока владения, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ. При исчислении налога, подлежащего уплате, доходы можно уменьшить на имущественный вычет, если вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 6 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Каковы особенности продажи квартиры, приобретенной с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части определения срока нахождения квартиры в собственности, а также условий освобождения от налогообложения дохода от ее продажи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части определения срока нахождения квартиры в собственности, а также условий освобождения от налогообложения дохода от ее продажи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2021 г. объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности физлица и его несовершеннолетних детей менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимости
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимости
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При исчислении НДФЛ вам, как и налоговым резидентам РФ, нужно учитывать кадастровую стоимость объекта недвижимости (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). В части определения в целях налогообложения дохода от продажи недвижимого имущества в зависимости от величины его кадастровой стоимости см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При исчислении НДФЛ вам, как и налоговым резидентам РФ, нужно учитывать кадастровую стоимость объекта недвижимости (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). В части определения в целях налогообложения дохода от продажи недвижимого имущества в зависимости от величины его кадастровой стоимости см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого дома в случае изменения размера доли в праве собственности на него.
(Письмо Минфина России от 13.02.2023 N 03-04-05/11572)В этой связи в случае продажи жилого дома, находившегося в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, исчисляемого с даты возникновения права долевой собственности на указанное недвижимое имущество, полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 13.02.2023 N 03-04-05/11572)В этой связи в случае продажи жилого дома, находившегося в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, исчисляемого с даты возникновения права долевой собственности на указанное недвижимое имущество, полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого дома.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58464)В случае владения налогоплательщиком объектом недвижимого имущества менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58464)В случае владения налогоплательщиком объектом недвижимого имущества менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Физлицо приобрело апартаменты с отделкой и сделало в них ремонт. Через год апартаменты были проданы. Может ли физлицо для целей исчисления НДФЛ уменьшить доходы от продажи апартаментов на стоимость произведенного в них ремонта?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Физическое лицо не вправе уменьшить доход от продажи апартаментов на стоимость произведенного в них ремонта в целях исчисления НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Физическое лицо не вправе уменьшить доход от продажи апартаментов на стоимость произведенного в них ремонта в целях исчисления НДФЛ.