Как рассчитать квартальный авансовый платеж
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать квартальный авансовый платеж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 16.4 "Порядок и сроки внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду" Федерального закона "Об охране окружающей среды"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд кассационной инстанции, направляя дело на новое рассмотрение, указал, что начало течения трехлетнего срока для обращения с заявлением о возврате переплаты подлежит исчислению не с даты уплаты квартальных авансовых платежей, а с даты определения платежной базы и размера платы за НВОС по итогам отчетного периода, поэтому истец обратился к ответчику с заявлением о возврате переплаты в пределах установленного срока.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд кассационной инстанции, направляя дело на новое рассмотрение, указал, что начало течения трехлетнего срока для обращения с заявлением о возврате переплаты подлежит исчислению не с даты уплаты квартальных авансовых платежей, а с даты определения платежной базы и размера платы за НВОС по итогам отчетного периода, поэтому истец обратился к ответчику с заявлением о возврате переплаты в пределах установленного срока.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Только квартальные платежи могут платить организации с выручкой за предыдущие 4 квартала не больше 60 млн руб. По итогам 1, 2 и 3 квартала они считают платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за 1 квартал - 1 млн руб., а прибыль за полугодие - 10 млн руб., то начисленный платеж за полугодие - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за 2 квартал - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Только квартальные платежи могут платить организации с выручкой за предыдущие 4 квартала не больше 60 млн руб. По итогам 1, 2 и 3 квартала они считают платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за 1 квартал - 1 млн руб., а прибыль за полугодие - 10 млн руб., то начисленный платеж за полугодие - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за 2 квартал - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"Об охране окружающей среды"7. Величина платежной базы для расчета размера квартальных авансовых платежей определяется в соответствии со статьей 16.4 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.12.2025)
"Об охране окружающей среды"7. Величина платежной базы для расчета размера квартальных авансовых платежей определяется в соответствии со статьей 16.4 настоящего Федерального закона.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа (налога), исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
(ред. от 28.11.2025)По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа (налога), исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу за I, II и III кварталы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу за I, II и III кварталы
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет квартальных авансовых платежей к уплате (доплате) в бюджеты сходен с определением налога по итогам года. Он исчисляется как произведение налоговой базы и ставки за вычетом предыдущих авансовых платежей этого года (п. 1 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет квартальных авансовых платежей к уплате (доплате) в бюджеты сходен с определением налога по итогам года. Он исчисляется как произведение налоговой базы и ставки за вычетом предыдущих авансовых платежей этого года (п. 1 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате (доплате) в бюджеты схож с определением налога на прибыль по итогам года. Он исчисляется как произведение налоговой базы на налоговую ставку за вычетом предыдущих авансовых платежей этого года (п. 1 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате (доплате) в бюджеты схож с определением налога на прибыль по итогам года. Он исчисляется как произведение налоговой базы на налоговую ставку за вычетом предыдущих авансовых платежей этого года (п. 1 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Статья: Рассмотрение споров, связанных с применением законодательства об охране окружающей среды
(Аникина Е.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)Суд округа признал ошибочным подход апелляционного суда к исчислению трехлетнего срока с даты уплаты квартальных авансовых платежей платы за НВОС, поскольку системное толкование положений пункта 5 статьи 16.2, пунктов 2, 3, 8 статьи 16.4 Закона N 7-ФЗ и пункта 2 статьи 40.1 БК РФ позволяет сделать вывод о том, что сумма переплаты по плате НВОС не может образоваться ранее определения платежной базы и размера платежа по итогам отчетного периода, которым признается календарный год (Постановление АС СЗО от 09.12.2022 по делу N А56-110333/2021).
(Аникина Е.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)Суд округа признал ошибочным подход апелляционного суда к исчислению трехлетнего срока с даты уплаты квартальных авансовых платежей платы за НВОС, поскольку системное толкование положений пункта 5 статьи 16.2, пунктов 2, 3, 8 статьи 16.4 Закона N 7-ФЗ и пункта 2 статьи 40.1 БК РФ позволяет сделать вывод о том, что сумма переплаты по плате НВОС не может образоваться ранее определения платежной базы и размера платежа по итогам отчетного периода, которым признается календарный год (Постановление АС СЗО от 09.12.2022 по делу N А56-110333/2021).
Вопрос: Каков порядок расчета квартального авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал, если имеются убытки прошлых лет, при этом в I квартале получена прибыль и ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Каков порядок расчета квартального авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал, если имеются убытки прошлых лет, при этом в I квартале получена прибыль и ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Каков порядок расчета квартального авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал, если имеются убытки прошлых лет, при этом в I квартале получена прибыль и ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются?
Готовое решение: Как рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)Кто и в каких случаях не рассчитывает квартальные авансовые платежи за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)Кто и в каких случаях не рассчитывает квартальные авансовые платежи за негативное воздействие на окружающую среду
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как рассчитать квартальные авансовые платежи при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как рассчитать квартальные авансовые платежи при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики, как правило, исчисляют сумму квартального авансового платежа исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев и одного года. Сумма квартальных авансовых платежей определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. В течение отчетного периода (квартала) налогоплательщики уплачивают ежемесячные авансовые платежи. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится равными долями в размере одной трети подлежащего уплате квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей. Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики, как правило, исчисляют сумму квартального авансового платежа исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев и одного года. Сумма квартальных авансовых платежей определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. В течение отчетного периода (квартала) налогоплательщики уплачивают ежемесячные авансовые платежи. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится равными долями в размере одной трети подлежащего уплате квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей. Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению.