Как рассчитать и уплатить налог на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать и уплатить налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик является собственником объекта недвижимости, которому было присвоено два кадастровых номера. При этом один из кадастровых номеров был включен в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Общество, полагая, что является правообладателем объекта, не включенного в перечень, указывало на отсутствие обязанности по уплате налога в отношении иного объекта. Налоговый орган доначислил налог на имущество. Суд указал, что в случае наличия у одного объекта недвижимости разных кадастровых номеров, если хотя бы один из указанных номеров включен в перечень, спорный объект недвижимости является объектом налогообложения и в отношении него исчисляется и уплачивается налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Указание неверного кадастрового номера объекта при внесении его в перечень не может стать основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога в том случае, если факт включения объекта недвижимости в перечень может быть установлен иным образом (например, если в перечне указан адрес объекта недвижимости и по указанному адресу находится лишь один объект или площадь объекта, принадлежащего налогоплательщику, и площадь объекта, включенного в перечень, совпадают и т.д.). Поскольку спорный объект недвижимости имел два кадастровых номера, один из которых был включен в перечень, и материалами дела подтверждается, что именно здание, принадлежащее обществу на праве собственности, было включено в перечень, суд пришел к выводу, что у налогоплательщика был объект налогообложения, а следовательно, обязанность по уплате налога на имущество организаций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик является собственником объекта недвижимости, которому было присвоено два кадастровых номера. При этом один из кадастровых номеров был включен в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Общество, полагая, что является правообладателем объекта, не включенного в перечень, указывало на отсутствие обязанности по уплате налога в отношении иного объекта. Налоговый орган доначислил налог на имущество. Суд указал, что в случае наличия у одного объекта недвижимости разных кадастровых номеров, если хотя бы один из указанных номеров включен в перечень, спорный объект недвижимости является объектом налогообложения и в отношении него исчисляется и уплачивается налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Указание неверного кадастрового номера объекта при внесении его в перечень не может стать основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога в том случае, если факт включения объекта недвижимости в перечень может быть установлен иным образом (например, если в перечне указан адрес объекта недвижимости и по указанному адресу находится лишь один объект или площадь объекта, принадлежащего налогоплательщику, и площадь объекта, включенного в перечень, совпадают и т.д.). Поскольку спорный объект недвижимости имел два кадастровых номера, один из которых был включен в перечень, и материалами дела подтверждается, что именно здание, принадлежащее обществу на праве собственности, было включено в перечень, суд пришел к выводу, что у налогоплательщика был объект налогообложения, а следовательно, обязанность по уплате налога на имущество организаций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.24. Уплата транспортного налога, земельного налога,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.24. Уплата транспортного налога, земельного налога,
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
(ред. от 17.11.2025)Статья 385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
Вопрос: Нужно ли рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за I квартал 2024 г., если приобретенное в г. Москве здание принято к учету 20.03.2024, амортизация начисляется с 01.04.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за I квартал 2024 г., если приобретенное в г. Москве здание принято к учету 20.03.2024, амортизация начисляется с 01.04.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за I квартал 2024 г., если приобретенное в г. Москве здание принято к учету 20.03.2024, амортизация начисляется с 01.04.2024?
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Медицинские организации рассчитывают и платят налог на имущество, земельный и транспортный налоги в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Медицинские организации рассчитывают и платят налог на имущество, земельный и транспортный налоги в обычном порядке.
Ситуация: Что делать, если налог на имущество физических лиц рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы уже уплачивали налог на имущество, исчисленный с учетом кадастровой стоимости, которую вы успешно оспорили, то можете обратиться в налоговый орган за перерасчетом налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы уже уплачивали налог на имущество, исчисленный с учетом кадастровой стоимости, которую вы успешно оспорили, то можете обратиться в налоговый орган за перерасчетом налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Статья: Что важнее для уплаты налога на имущество: право собственности или запись в ЕГРН?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Другие, как и суды в комментируемом деле, считают, что налогоплательщик не может нести налоговые обязательства в отношении имущества, которое фактически и юридически выбыло из его собственности. Оснований полагать, что обязанность исчислять и уплачивать налог на имущество зависит от его государственной регистрации, а не самого права собственности, из закона не следует (постановление АС Московского округа от 05.02.2025 N Ф05-31410/2024 по делу N А40-109591/2024, подробнее об этом деле см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 14, 2025).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Другие, как и суды в комментируемом деле, считают, что налогоплательщик не может нести налоговые обязательства в отношении имущества, которое фактически и юридически выбыло из его собственности. Оснований полагать, что обязанность исчислять и уплачивать налог на имущество зависит от его государственной регистрации, а не самого права собственности, из закона не следует (постановление АС Московского округа от 05.02.2025 N Ф05-31410/2024 по делу N А40-109591/2024, подробнее об этом деле см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 14, 2025).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Из совокупности ст. 36 и 37 Закона N 43-ОЗ следует, что для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, предоставляется налоговая льгота в виде права не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, а также налоговое послабление в виде применения пониженной ставки налога на прибыль.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Из совокупности ст. 36 и 37 Закона N 43-ОЗ следует, что для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, предоставляется налоговая льгота в виде права не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, а также налоговое послабление в виде применения пониженной ставки налога на прибыль.
Готовое решение: Как облагается налогом на имущество недвижимость организации
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать налог на имущество и авансовые платежи
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать налог на имущество и авансовые платежи
Готовое решение: Как организации рассчитать налог на имущество и авансовые платежи по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество по кадастровой стоимости