Как рассчитать доход индивидуального предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать доход индивидуального предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, решение о привлечении его к налоговой ответственности, доначислении налога по УСН и пени следует признать недействительным по причине непредоставления ему 15-дневного срока на подачу возражений на дополнение к акту налогового органа и ознакомление с перечнем приведенных мероприятий налогового контроля после проведения выездной проверки. Кроме того, налоговый орган не принял во внимание, что доходы ИП следовало рассчитывать с учетом того, что он оказывал посреднические услуги, за которые получал комиссионные.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, решение о привлечении его к налоговой ответственности, доначислении налога по УСН и пени следует признать недействительным по причине непредоставления ему 15-дневного срока на подачу возражений на дополнение к акту налогового органа и ознакомление с перечнем приведенных мероприятий налогового контроля после проведения выездной проверки. Кроме того, налоговый орган не принял во внимание, что доходы ИП следовало рассчитывать с учетом того, что он оказывал посреднические услуги, за которые получал комиссионные.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении величины дохода ИП-работодателя, являющегося плательщиком НДФЛ, для целей уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1%.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-15-06/53905)Вопрос: Об определении величины дохода ИП-работодателя, являющегося плательщиком НДФЛ, для целей уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1%.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-15-06/53905)Вопрос: Об определении величины дохода ИП-работодателя, являющегося плательщиком НДФЛ, для целей уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1%.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Решением суда первой инстанции административное исковое заявление удовлетворено частично. Отказывая в удовлетворении требований в части, суд исходил из того, что сумма задолженности подлежала расчету из дохода индивидуального предпринимателя, уменьшенного на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, поскольку административным ответчиком при осуществлении предпринимательской деятельности применялась упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Решением суда первой инстанции административное исковое заявление удовлетворено частично. Отказывая в удовлетворении требований в части, суд исходил из того, что сумма задолженности подлежала расчету из дохода индивидуального предпринимателя, уменьшенного на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, поскольку административным ответчиком при осуществлении предпринимательской деятельности применялась упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.
(ред. от 28.11.2025)В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
Статья: Новости от 03.02.2023
("Главная книга", 2023, N 4)Минфин разъяснил, что порядок определения суммы дохода ИП в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС в 2023 г. не изменился.
("Главная книга", 2023, N 4)Минфин разъяснил, что порядок определения суммы дохода ИП в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС в 2023 г. не изменился.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае доход от продажи имущества не связан с предпринимательской деятельностью, если оно использовалось для личных, семейных, домашних, бытовых нужд. Например, если ИП продал свою квартиру, в которой проживал. Такой доход нельзя считать доходом от предпринимательской деятельности ИП на УСН. Он облагается НДФЛ в обычном порядке (Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае доход от продажи имущества не связан с предпринимательской деятельностью, если оно использовалось для личных, семейных, домашних, бытовых нужд. Например, если ИП продал свою квартиру, в которой проживал. Такой доход нельзя считать доходом от предпринимательской деятельности ИП на УСН. Он облагается НДФЛ в обычном порядке (Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964).
Вопрос: Каким образом необходимо рассчитывать среднемесячный доход ИП, ведущего предпринимательскую деятельность менее 12 месяцев?
("Официальный сайт Банка России", 2023)"Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru", 2023
("Официальный сайт Банка России", 2023)"Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru", 2023
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Уточнили, как считать доходы,
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Уточнили, как считать доходы,
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Резюмируем. Доходы от реализации жилого объекта физлица, зарегистрированного в качестве ИП для осуществления деятельности по операциям, не связанным с продажей объектов недвижимости, могут считаться личным доходом в случае, если реализованная квартира использовалась в личных и семейных целях, а также если подобные сделки у гражданина крайне редки. Риск того, что ИФНС будет заинтересована считать продажу личной квартиры доходом ИП от предпринимательской деятельности, будет выше, если есть основания для освобождения этого дохода от НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ. Когда оснований для такого освобождения нет, то налоговики могут быть более заинтересованы в том, чтобы настаивать на квалификации дохода от продажи жилого помещения, как личного дохода физлица, облагаемого по ставке 13%.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Резюмируем. Доходы от реализации жилого объекта физлица, зарегистрированного в качестве ИП для осуществления деятельности по операциям, не связанным с продажей объектов недвижимости, могут считаться личным доходом в случае, если реализованная квартира использовалась в личных и семейных целях, а также если подобные сделки у гражданина крайне редки. Риск того, что ИФНС будет заинтересована считать продажу личной квартиры доходом ИП от предпринимательской деятельности, будет выше, если есть основания для освобождения этого дохода от НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ. Когда оснований для такого освобождения нет, то налоговики могут быть более заинтересованы в том, чтобы настаивать на квалификации дохода от продажи жилого помещения, как личного дохода физлица, облагаемого по ставке 13%.
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-07-11/99381)Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-07-11/99381)Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.