Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 396 "ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 396 "ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет: кадастровую стоимость каждого участка (налоговую базу) умножают на налоговую ставку. Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Например, при ставке 0,1% за участок стоимостью 60 000 000 руб. надо заплатить 60 000 руб. в год: за 1, 2 и 3 кварталы по 15 000 руб. и к уплате за год - 15 000 руб. (ст. 396 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет: кадастровую стоимость каждого участка (налоговую базу) умножают на налоговую ставку. Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Например, при ставке 0,1% за участок стоимостью 60 000 000 руб. надо заплатить 60 000 руб. в год: за 1, 2 и 3 кварталы по 15 000 руб. и к уплате за год - 15 000 руб. (ст. 396 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.
(ред. от 17.11.2025)6. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить пени по земельному налогу (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1.1.1. Как рассчитать пени по авансовым платежам по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2022)1.1.1. Как рассчитать пени по авансовым платежам по земельному налогу
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.12.2022 N БС-4-21/16806@ <Об исчислении земельного налога и авансовых платежей в отношении земельного участка, предназначенного для сельскохозяйственного производства и не используемого по целевому назначению>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при изменении (уменьшении или увеличении) кадастровой стоимости земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу, если кадастровая стоимость поменялась из-за изменения характеристик участка
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу, если кадастровая стоимость поменялась из-за изменения характеристик участка
Статья: Земельный налог у застройщика
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Организация приобрела земельный участок, предназначенный для сельскохозяйственного производства. В планах - изменить назначение земельного участка для целей жилой застройки. В каком порядке в данном случае исчисляется земельный налог (авансовые платежи), если участок не используется и не будет использоваться по своему целевому назначению?
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Организация приобрела земельный участок, предназначенный для сельскохозяйственного производства. В планах - изменить назначение земельного участка для целей жилой застройки. В каком порядке в данном случае исчисляется земельный налог (авансовые платежи), если участок не используется и не будет использоваться по своему целевому назначению?
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при владении землей неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу при владении землей неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу при владении землей неполный год
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)Срок подачи уведомления об исчисленных суммах земельного налога (авансового платежа) - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ, Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@). То есть в общем случае уведомление нужно подавать в следующие сроки (Приложение к Письму ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@):
(КонсультантПлюс, 2025)Срок подачи уведомления об исчисленных суммах земельного налога (авансового платежа) - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ, Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@). То есть в общем случае уведомление нужно подавать в следующие сроки (Приложение к Письму ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@):