Как рассчитать 180 дней при экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать 180 дней при экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать НДС, если в течение 180 календарных дней экспорт не подтвержден
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать НДС, если в течение 180 календарных дней экспорт не подтвержден
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 18.08.2004 N 6178/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании не соответствующими Налоговому кодексу РФ абзацев девятого - одиннадцатого раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утв. Приказом МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>Для применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщик обязан представить в налоговый орган предусмотренные статьей 165 Кодекса документы, подтверждающие экспорт товара. Несмотря на то что эти документы должны быть представлены не позднее 180 дней с даты реализации товара на экспорт, закон не лишает налогоплательщика права воспользоваться ставкой 0 процентов. В этом случае законодатель, установив обязанность налогоплательщика исчислить и уплатить налог с оборота по реализации товара в общем порядке, предусмотрел, что при представлении документов, подтверждающих право на ставку 0 процентов, уплаченная сумма налога подлежит возврату.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании не соответствующими Налоговому кодексу РФ абзацев девятого - одиннадцатого раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утв. Приказом МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>Для применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщик обязан представить в налоговый орган предусмотренные статьей 165 Кодекса документы, подтверждающие экспорт товара. Несмотря на то что эти документы должны быть представлены не позднее 180 дней с даты реализации товара на экспорт, закон не лишает налогоплательщика права воспользоваться ставкой 0 процентов. В этом случае законодатель, установив обязанность налогоплательщика исчислить и уплатить налог с оборота по реализации товара в общем порядке, предусмотрел, что при представлении документов, подтверждающих право на ставку 0 процентов, уплаченная сумма налога подлежит возврату.
Решение ВАС РФ от 28.10.2004 N 8646/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>По мнению общества, раздел 2 декларации "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено" должен заполняться налогоплательщиком в случае, если ставка 0 процентов не подтверждается в течение 180 дней после отгрузки товара на экспорт либо если в применении ставки 0 процентов отказано налоговым органом. С сумм авансовых платежей налог на добавленную стоимость подлежит уплате в период после отгрузки товаров в случае, если не представлен необходимый пакет документов, подтверждающий экспорт.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>По мнению общества, раздел 2 декларации "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено" должен заполняться налогоплательщиком в случае, если ставка 0 процентов не подтверждается в течение 180 дней после отгрузки товара на экспорт либо если в применении ставки 0 процентов отказано налоговым органом. С сумм авансовых платежей налог на добавленную стоимость подлежит уплате в период после отгрузки товаров в случае, если не представлен необходимый пакет документов, подтверждающий экспорт.
Вопрос: Организация безвозмездно передает образцы лекарственных изделий в Армению, а также оплачивает доставку. Каков порядок налогообложения НДС, когда не собран пакет документов в течение 180 дней? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль? Требуется ли представление статистической отчетности в таможенные органы?
(Консультация эксперта, 2024)При экспорте товаров на территорию Армении налогообложение НДС производится по ставке 0% при условии, если организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения путем представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных п. 4 Протокола (п. п. 3, 5 Протокола).
(Консультация эксперта, 2024)При экспорте товаров на территорию Армении налогообложение НДС производится по ставке 0% при условии, если организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения путем представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных п. 4 Протокола (п. п. 3, 5 Протокола).
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет экспортером НДС, исчисленного ранее по общей ставке с неподтвержденного экспорта. К примеру, когда по истечении 180 календарных дней экспортер подтверждает применение ставки НДС 0%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет экспортером НДС, исчисленного ранее по общей ставке с неподтвержденного экспорта. К примеру, когда по истечении 180 календарных дней экспортер подтверждает применение ставки НДС 0%
Готовое решение: НДС при экспорте сырьевых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)соберите документы, подтверждающие право на нулевую ставку, в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (с даты отгрузки - при экспорте в страны ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2025)соберите документы, подтверждающие право на нулевую ставку, в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (с даты отгрузки - при экспорте в страны ЕАЭС);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, в установленный срок не собран, то экспортеру необходимо начислить НДС на стоимость отгруженных на экспорт товаров по ставке 20%. В этом случае экспортная поставка отражается в разд. 6 декларации по НДС за тот период, в котором истекли отпущенные на сбор документов 180 дней (п. 9 ст. 167 НК РФ). В разд. 6 отражается стоимость отгруженных на экспорт товаров <3> и начисленная на эту стоимость сумма НДС (по ставке 20%). Одновременно в разд. 6 отражаются суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), относящимся к данной экспортной поставке, подлежащие вычетам.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, в установленный срок не собран, то экспортеру необходимо начислить НДС на стоимость отгруженных на экспорт товаров по ставке 20%. В этом случае экспортная поставка отражается в разд. 6 декларации по НДС за тот период, в котором истекли отпущенные на сбор документов 180 дней (п. 9 ст. 167 НК РФ). В разд. 6 отражается стоимость отгруженных на экспорт товаров <3> и начисленная на эту стоимость сумма НДС (по ставке 20%). Одновременно в разд. 6 отражаются суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), относящимся к данной экспортной поставке, подлежащие вычетам.
Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Налоговым органом обоснованность применения ставки НДС 0 процентов подтверждена. Налоговые органы просят разъяснить правомерность (неправомерность) принятия к вычету суммы НДС по неподтвержденному экспорту, исчисленной и отраженной в уточненной налоговой декларации за период отгрузки товаров на экспорт, но не уплаченной в бюджет.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Налоговым органом обоснованность применения ставки НДС 0 процентов подтверждена. Налоговые органы просят разъяснить правомерность (неправомерность) принятия к вычету суммы НДС по неподтвержденному экспорту, исчисленной и отраженной в уточненной налоговой декларации за период отгрузки товаров на экспорт, но не уплаченной в бюджет.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Во-вторых, меняется порядок исчисления НДС по неподтвержденному экспорту.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Во-вторых, меняется порядок исчисления НДС по неподтвержденному экспорту.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Иными словами, срок 180 дней на подачу документов для подтверждения нулевой ставки при экспорте товара в Республику Казахстан начинает течь с даты первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя товаров или на перевозчика, если перевозка предусмотрена условиями договора.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Иными словами, срок 180 дней на подачу документов для подтверждения нулевой ставки при экспорте товара в Республику Казахстан начинает течь с даты первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя товаров или на перевозчика, если перевозка предусмотрена условиями договора.
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если 180 дней для подтверждения льгот прошли и вы не успели собрать документы, то вам придется заплатить НДС и акцизы (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если 180 дней для подтверждения льгот прошли и вы не успели собрать документы, то вам придется заплатить НДС и акцизы (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Например, дата выпуска/отгрузки товара - 29 февраля 2024 г., в этом случае последний день 180-дневного срока, исчисляемого в календарных днях и начинающегося 1 марта, - 27 августа 2024 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Например, дата выпуска/отгрузки товара - 29 февраля 2024 г., в этом случае последний день 180-дневного срока, исчисляемого в календарных днях и начинающегося 1 марта, - 27 августа 2024 г.
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если нулевая ставка не подтверждена в срок 180 дней и по его истечении начислен НДС по общей ставке, то впоследствии необходимо своевременно документально подтвердить нулевую ставку и принять к вычету НДС, исчисленный по неподтвержденному экспорту. Для этого декларацию по НДС, в которой заявлен такой вычет и подтверждена ставка 0%, необходимо подать до истечения трехлетнего срока после окончания квартала, в котором истек срок подтверждения ставки 0%. Это следует из п. 9 ст. 167, п. 2 ст. 173 НК РФ, Постановления Президиума ВАС РФ от 19.05.2009 г. N 17473/08.
(КонсультантПлюс, 2025)Если нулевая ставка не подтверждена в срок 180 дней и по его истечении начислен НДС по общей ставке, то впоследствии необходимо своевременно документально подтвердить нулевую ставку и принять к вычету НДС, исчисленный по неподтвержденному экспорту. Для этого декларацию по НДС, в которой заявлен такой вычет и подтверждена ставка 0%, необходимо подать до истечения трехлетнего срока после окончания квартала, в котором истек срок подтверждения ставки 0%. Это следует из п. 9 ст. 167, п. 2 ст. 173 НК РФ, Постановления Президиума ВАС РФ от 19.05.2009 г. N 17473/08.