Как рассчитать 180 дней при экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать 180 дней при экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать НДС, если в течение 180 календарных дней экспорт не подтвержден
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать НДС, если в течение 180 календарных дней экспорт не подтвержден
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 18.08.2004 N 6178/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании не соответствующими Налоговому кодексу РФ абзацев девятого - одиннадцатого раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утв. Приказом МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>Для применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщик обязан представить в налоговый орган предусмотренные статьей 165 Кодекса документы, подтверждающие экспорт товара. Несмотря на то что эти документы должны быть представлены не позднее 180 дней с даты реализации товара на экспорт, закон не лишает налогоплательщика права воспользоваться ставкой 0 процентов. В этом случае законодатель, установив обязанность налогоплательщика исчислить и уплатить налог с оборота по реализации товара в общем порядке, предусмотрел, что при представлении документов, подтверждающих право на ставку 0 процентов, уплаченная сумма налога подлежит возврату.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании не соответствующими Налоговому кодексу РФ абзацев девятого - одиннадцатого раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утв. Приказом МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>Для применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщик обязан представить в налоговый орган предусмотренные статьей 165 Кодекса документы, подтверждающие экспорт товара. Несмотря на то что эти документы должны быть представлены не позднее 180 дней с даты реализации товара на экспорт, закон не лишает налогоплательщика права воспользоваться ставкой 0 процентов. В этом случае законодатель, установив обязанность налогоплательщика исчислить и уплатить налог с оборота по реализации товара в общем порядке, предусмотрел, что при представлении документов, подтверждающих право на ставку 0 процентов, уплаченная сумма налога подлежит возврату.
Решение ВАС РФ от 28.10.2004 N 8646/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>По мнению общества, раздел 2 декларации "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено" должен заполняться налогоплательщиком в случае, если ставка 0 процентов не подтверждается в течение 180 дней после отгрузки товара на экспорт либо если в применении ставки 0 процентов отказано налоговым органом. С сумм авансовых платежей налог на добавленную стоимость подлежит уплате в период после отгрузки товаров в случае, если не представлен необходимый пакет документов, подтверждающий экспорт.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>По мнению общества, раздел 2 декларации "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено" должен заполняться налогоплательщиком в случае, если ставка 0 процентов не подтверждается в течение 180 дней после отгрузки товара на экспорт либо если в применении ставки 0 процентов отказано налоговым органом. С сумм авансовых платежей налог на добавленную стоимость подлежит уплате в период после отгрузки товаров в случае, если не представлен необходимый пакет документов, подтверждающий экспорт.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что в п. 10 Методических рекомендаций указано, что в случае непредставления документов, подтверждающих ставку 0%, налогоплательщик обязан исчислить НДС по применяемой ставке НДС в налоговом периоде (квартале), в котором истекли указанные 180 дней. Соответственно, если упрощенец применяет пониженную ставку НДС, то, по мнению ФНС, он должен будет исчислить НДС именно по этой пониженной ставке.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что в п. 10 Методических рекомендаций указано, что в случае непредставления документов, подтверждающих ставку 0%, налогоплательщик обязан исчислить НДС по применяемой ставке НДС в налоговом периоде (квартале), в котором истекли указанные 180 дней. Соответственно, если упрощенец применяет пониженную ставку НДС, то, по мнению ФНС, он должен будет исчислить НДС именно по этой пониженной ставке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, в установленный срок не представлены и в дальнейшем представлены не будут?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация при расчете налога за квартал, в котором истекли 180 календарных дней с даты отгрузки, учитывает в том числе сумму НДС, начисленную по неподтвержденному экспорту товаров по ставке 20%.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация при расчете налога за квартал, в котором истекли 180 календарных дней с даты отгрузки, учитывает в том числе сумму НДС, начисленную по неподтвержденному экспорту товаров по ставке 20%.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Например, дата выпуска/отгрузки товара - 29 февраля 2024 г., в этом случае последний день 180-дневного срока, исчисляемого в календарных днях и начинающегося 1 марта, - 27 августа 2024 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Например, дата выпуска/отгрузки товара - 29 февраля 2024 г., в этом случае последний день 180-дневного срока, исчисляемого в календарных днях и начинающегося 1 марта, - 27 августа 2024 г.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Срок для сбора подтверждающих документов - не позднее 180 календарных дней. Он исчисляется:
(КонсультантПлюс, 2025)Срок для сбора подтверждающих документов - не позднее 180 календарных дней. Он исчисляется:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979 "Об исчислении налога на прибыль при уточнении декларации в связи с переплатой транспортного налога"
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)При реализации товаров на экспорт организация вправе применить нулевую ставку НДС, при условии подтверждения право на льготу в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)При реализации товаров на экспорт организация вправе применить нулевую ставку НДС, при условии подтверждения право на льготу в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если 180 дней для подтверждения льгот прошли и вы не успели собрать документы, то вам придется заплатить НДС и акцизы (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если 180 дней для подтверждения льгот прошли и вы не успели собрать документы, то вам придется заплатить НДС и акцизы (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС с сырьевых товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Принятие к вычету указанной суммы НДС отражается записью по дебету счета 68-НДС и кредиту счета 19 (76, 68), субсчет "НДС, начисленный по неподтвержденному экспорту".
(Консультация эксперта, 2025)Принятие к вычету указанной суммы НДС отражается записью по дебету счета 68-НДС и кредиту счета 19 (76, 68), субсчет "НДС, начисленный по неподтвержденному экспорту".
Вопрос: Организация безвозмездно передает образцы лекарственных изделий в Армению, а также оплачивает доставку. Каков порядок налогообложения НДС, когда не собран пакет документов в течение 180 дней? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль? Требуется ли представление статистической отчетности в таможенные органы?
(Консультация эксперта, 2024)При экспорте товаров на территорию Армении налогообложение НДС производится по ставке 0% при условии, если организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения путем представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных п. 4 Протокола (п. п. 3, 5 Протокола).
(Консультация эксперта, 2024)При экспорте товаров на территорию Армении налогообложение НДС производится по ставке 0% при условии, если организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения путем представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных п. 4 Протокола (п. п. 3, 5 Протокола).
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)При отсутствии такого уточненного заявления ИФНС, скорее всего, посчитает нулевую ставку неподтвержденной. Чтобы избежать доначислений НДС, экспортеру по истечении 180 календарных дней с даты отгрузки придется исчислить НДС по ставке 10% или 20% и подать уточненку за квартал отгрузки товаров <8>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)При отсутствии такого уточненного заявления ИФНС, скорее всего, посчитает нулевую ставку неподтвержденной. Чтобы избежать доначислений НДС, экспортеру по истечении 180 календарных дней с даты отгрузки придется исчислить НДС по ставке 10% или 20% и подать уточненку за квартал отгрузки товаров <8>.
Готовое решение: НДС при экспорте сырьевых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)соберите документы, подтверждающие право на нулевую ставку, в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (с даты отгрузки - при экспорте в страны ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2025)соберите документы, подтверждающие право на нулевую ставку, в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (с даты отгрузки - при экспорте в страны ЕАЭС);