Как провести модернизацию ОС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как провести модернизацию ОС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть внешний SSD-накопитель стоимостью более 163 000 руб.? Правомерно ли провести модернизацию ОС, или его можно учитывать как отдельное ОС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть внешний SSD-накопитель стоимостью более 163 000 руб.? Правомерно ли провести модернизацию ОС, или его можно учитывать как отдельное ОС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть внешний SSD-накопитель стоимостью более 163 000 руб.? Правомерно ли провести модернизацию ОС, или его можно учитывать как отдельное ОС?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6. В случае, если проведена модернизация (реконструкция) объектов основных средств (в том числе после истечения срока, указанного в пункте 3 настоящей статьи), приводящая к изменению их первоначальной стоимости, суммы налога по строительно-монтажным работам, а также по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации (реконструкции), принятые налогоплательщиком к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в случае, если указанные объекты основных средств в дальнейшем используются для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)6. В случае, если проведена модернизация (реконструкция) объектов основных средств (в том числе после истечения срока, указанного в пункте 3 настоящей статьи), приводящая к изменению их первоначальной стоимости, суммы налога по строительно-монтажным работам, а также по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации (реконструкции), принятые налогоплательщиком к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в случае, если указанные объекты основных средств в дальнейшем используются для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Как изменить элементы амортизации основных средств по правилам ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Через 3 года эксплуатации проведена модернизация объекта ОС и установлено, что он может эксплуатироваться еще 6 лет, а сумма, за которую его можно было бы продать после модернизации и 9 лет эксплуатации, на текущий момент равна 205 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Через 3 года эксплуатации проведена модернизация объекта ОС и установлено, что он может эксплуатироваться еще 6 лет, а сумма, за которую его можно было бы продать после модернизации и 9 лет эксплуатации, на текущий момент равна 205 000 руб.
Готовое решение: Как восстановить НДС по построенным или приобретенным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы провели модернизацию или реконструкцию недвижимого ОС и потом его используете для необлагаемых операций, вам также придется восстанавливать принятый к вычету НДС по расходам на модернизацию (реконструкцию) (п. п. 6, 7 ст. 171.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы провели модернизацию или реконструкцию недвижимого ОС и потом его используете для необлагаемых операций, вам также придется восстанавливать принятый к вычету НДС по расходам на модернизацию (реконструкцию) (п. п. 6, 7 ст. 171.1 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.12. Организация провела модернизацию объекта ОС, срок полезного использования которого - 50 месяцев (третья амортизационная группа).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.12. Организация провела модернизацию объекта ОС, срок полезного использования которого - 50 месяцев (третья амортизационная группа).
Готовое решение: Порядок изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что в некоторых случаях на период проведения реконструкции или модернизации ОС вы должны приостанавливать начисление амортизации (п. 3 ст. 256, п. п. 6, 7 ст. 259.1, п. п. 8, 9 ст. 259.2 НК РФ). При проведении технического перевооружения приостановление начисления амортизации на это время не предусмотрено.
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что в некоторых случаях на период проведения реконструкции или модернизации ОС вы должны приостанавливать начисление амортизации (п. 3 ст. 256, п. п. 6, 7 ст. 259.1, п. п. 8, 9 ст. 259.2 НК РФ). При проведении технического перевооружения приостановление начисления амортизации на это время не предусмотрено.
Готовое решение: Чем капитальный и текущий ремонт основных средств отличается от их модернизации и реконструкции для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что для целей налога на прибыль важно правильно определить, какие работы вы провели - ремонт ОС или его модернизацию (реконструкцию), поскольку учет затрат на их выполнение различается:
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что для целей налога на прибыль важно правильно определить, какие работы вы провели - ремонт ОС или его модернизацию (реконструкцию), поскольку учет затрат на их выполнение различается:
Статья: Амортизация модернизированных основных средств
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)Пример 3. Организация провела вторую модернизацию объекта основных средств первоначальной стоимостью 80 000 руб. Первая модернизация обошлась в 25 000 руб., вторая - в 50 000 руб. Стоимость объекта основных средств составила 155 000 руб. (80 000 + 25 000 + 50 000).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)Пример 3. Организация провела вторую модернизацию объекта основных средств первоначальной стоимостью 80 000 руб. Первая модернизация обошлась в 25 000 руб., вторая - в 50 000 руб. Стоимость объекта основных средств составила 155 000 руб. (80 000 + 25 000 + 50 000).
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальная стоимость ОС в налоговом учете - 1 396 000 руб., срок полезного использования, установленный при вводе в эксплуатацию, - 50 месяцев (третья амортизационная группа). К моменту проведения модернизации ОС полностью самортизировано.
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальная стоимость ОС в налоговом учете - 1 396 000 руб., срок полезного использования, установленный при вводе в эксплуатацию, - 50 месяцев (третья амортизационная группа). К моменту проведения модернизации ОС полностью самортизировано.
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Остаточную (балансовую) стоимость вы определяете так: уменьшаете первоначальную стоимость объекта ОС на суммы накопленной амортизации и обесценения. При этом его первоначальную стоимость и накопленную амортизацию вы берете без учета переоценки. Если проведены достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция объекта ОС, то при определении его остаточной (балансовой) стоимости вы учитываете также капвложения, связанные с улучшением, восстановлением ОС (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563).
(КонсультантПлюс, 2025)Остаточную (балансовую) стоимость вы определяете так: уменьшаете первоначальную стоимость объекта ОС на суммы накопленной амортизации и обесценения. При этом его первоначальную стоимость и накопленную амортизацию вы берете без учета переоценки. Если проведены достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция объекта ОС, то при определении его остаточной (балансовой) стоимости вы учитываете также капвложения, связанные с улучшением, восстановлением ОС (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компания в 2024 году провела модернизацию основного средства, относящегося к четвертой амортизационной группе (срок полезного использования - свыше пяти лет до семи лет включительно).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компания в 2024 году провела модернизацию основного средства, относящегося к четвертой амортизационной группе (срок полезного использования - свыше пяти лет до семи лет включительно).