Как провести инвентаризацию ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как провести инвентаризацию ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, им были приняты исчерпывающие меры, направленные на установление действительных налоговых обязательств налогоплательщика по НДС, при этом в решении отражены и налогоплательщиком не опровергнуты факты воспрепятствования им проведению у него инвентаризации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, им были приняты исчерпывающие меры, направленные на установление действительных налоговых обязательств налогоплательщика по НДС, при этом в решении отражены и налогоплательщиком не опровергнуты факты воспрепятствования им проведению у него инвентаризации.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС при доначислении НДС и налога на прибыль в связи с занижением налоговой базы должна была провести инвентаризацию, запросить документы у контрагентов, а по налогу на прибыль определить обязательства расчетным методом в порядке подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС при доначислении НДС и налога на прибыль в связи с занижением налоговой базы должна была провести инвентаризацию, запросить документы у контрагентов, а по налогу на прибыль определить обязательства расчетным методом в порядке подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с бюджетом
(КонсультантПлюс, 2025)Как провести инвентаризацию счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
(КонсультантПлюс, 2025)Как провести инвентаризацию счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности за полученный по договору купли-продажи товар в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2025)Кредиторская задолженность организации за полученный товар, не оплаченный в установленный договором срок, составила 354 000 руб. (с учетом НДС). На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в отчетном периоде, когда истек срок исковой давности. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)Кредиторская задолженность организации за полученный товар, не оплаченный в установленный договором срок, составила 354 000 руб. (с учетом НДС). На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в отчетном периоде, когда истек срок исковой давности. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по не погашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту учета и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по не погашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту учета и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Подпункт 1 п. 1 ст. 146 и п. 1 ст. 167 НК РФ возлагают на налогоплательщика обязанность представить в налоговый орган документы, подтверждающие потерю, порчу или хищение имущества, недостача которого выявлена в ходе проведения инвентаризации, для подтверждения того, что указанное имущество не было реализовано; соответственно, отсутствие такого подтверждения рассматривается в качестве достаточного основания для начисления НДС при фактическом отсутствии объекта налогообложения.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Подпункт 1 п. 1 ст. 146 и п. 1 ст. 167 НК РФ возлагают на налогоплательщика обязанность представить в налоговый орган документы, подтверждающие потерю, порчу или хищение имущества, недостача которого выявлена в ходе проведения инвентаризации, для подтверждения того, что указанное имущество не было реализовано; соответственно, отсутствие такого подтверждения рассматривается в качестве достаточного основания для начисления НДС при фактическом отсутствии объекта налогообложения.
Вопрос: Каков порядок инвентаризации сбросов загрязняющих веществ в окружающую среду?
(Консультация эксперта, 2025)Инвентаризация сбросов проводится в целях определения перечня загрязняющих веществ, по которым рассчитываются нормативы допустимых сбросов для объектов организации (п. 2 Правил).
(Консультация эксперта, 2025)Инвентаризация сбросов проводится в целях определения перечня загрязняющих веществ, по которым рассчитываются нормативы допустимых сбросов для объектов организации (п. 2 Правил).
Типовая ситуация: Учет расчетов с контрагентами: счета 60, 62, 76
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 19 - К 62.01 (60, 76) - входной НДС с имущества в качестве отступного по счету-фактуре должника
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 19 - К 62.01 (60, 76) - входной НДС с имущества в качестве отступного по счету-фактуре должника
Вопрос: Как продавцу отразить в бухгалтерском учете суммы НДС при списании дебиторской задолженности по реализованным товарам (работам, услугам)?
(Консультация эксперта, 2025)При этом необходимо учитывать, что в соответствии с п. 77 Положения дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном п. 70 Положения.
(Консультация эксперта, 2025)При этом необходимо учитывать, что в соответствии с п. 77 Положения дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном п. 70 Положения.
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Первая особенность: не требуется восстанавливать НДС, который был принят к вычету при приобретении товаров, сырья, материалов и прочих ценностей, которые впоследствии попали в разряд недостач при проведении инвентаризации. Этот вопрос давно решен - и судами, и ведомствами. Так, не нужно восстанавливать входной НДС при списании товаров и иного имущества из-за их порчи, хищения, недостачи, а также при истечении срока их годности или по причине естественной убыли <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Первая особенность: не требуется восстанавливать НДС, который был принят к вычету при приобретении товаров, сырья, материалов и прочих ценностей, которые впоследствии попали в разряд недостач при проведении инвентаризации. Этот вопрос давно решен - и судами, и ведомствами. Так, не нужно восстанавливать входной НДС при списании товаров и иного имущества из-за их порчи, хищения, недостачи, а также при истечении срока их годности или по причине естественной убыли <13>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что выбытие товаров в связи с хищением не является объектом налогообложения по НДС. В связи с этим суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам, выявленным при проведении инвентаризации имущества как недостающие, подлежат восстановлению.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что выбытие товаров в связи с хищением не является объектом налогообложения по НДС. В связи с этим суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам, выявленным при проведении инвентаризации имущества как недостающие, подлежат восстановлению.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу в рамках благотворительной деятельности излишка покупного товара, выявленного при инвентаризации, на основании договора о безвозмездной передаче?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость излишка покупного товара, выявленного при проведении инвентаризации, учитывается в составе внереализационных доходов (п. 20 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Указанный доход определяется исходя из рыночной цены товара (без учета НДС), определенной на момент признания внереализационного дохода (что следует из положений п. 2 ст. 254, п. п. 5, 6 ст. 274 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость излишка покупного товара, выявленного при проведении инвентаризации, учитывается в составе внереализационных доходов (п. 20 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Указанный доход определяется исходя из рыночной цены товара (без учета НДС), определенной на момент признания внереализационного дохода (что следует из положений п. 2 ст. 254, п. п. 5, 6 ст. 274 НК РФ).
Статья: Хозяйствующим субъектам новых регионов РФ: об НДС-документах
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)В силу ст. 162.3 НК РФ налогоплательщики новых субъектов РФ, использующие при производстве и (или) реализации товаров товары, приобретенные до начала применения российского законодательства о налогах и сборах и учтенные при инвентаризации, проведенной на основании ч. 12 - 17 ст. 313 НК РФ, определяют базу по НДС с межценовой разницы. Таковая, в частности, представляет собой разницу между стоимостью реализованных товаров, определяемой в соответствии со ст. 154 НК РФ, с учетом налога и стоимостью приобретения указанных товаров с учетом налога (за исключением амортизируемого имущества). При этом исчисление НДС производится расчетным методом с применением расчетных налоговых ставок 9,09 и (или) 16,67% либо нулевой налоговой ставки в случаях, предусмотренных ст. 164 НК РФ <1>.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)В силу ст. 162.3 НК РФ налогоплательщики новых субъектов РФ, использующие при производстве и (или) реализации товаров товары, приобретенные до начала применения российского законодательства о налогах и сборах и учтенные при инвентаризации, проведенной на основании ч. 12 - 17 ст. 313 НК РФ, определяют базу по НДС с межценовой разницы. Таковая, в частности, представляет собой разницу между стоимостью реализованных товаров, определяемой в соответствии со ст. 154 НК РФ, с учетом налога и стоимостью приобретения указанных товаров с учетом налога (за исключением амортизируемого имущества). При этом исчисление НДС производится расчетным методом с применением расчетных налоговых ставок 9,09 и (или) 16,67% либо нулевой налоговой ставки в случаях, предусмотренных ст. 164 НК РФ <1>.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете списание и уничтожение товаров в связи с истечением срока их годности?..
(Консультация эксперта, 2025)Испорченные товары переданы для уничтожения специализированной организации, расходы по уничтожению составляют 4 000 руб. (НДС не предъявлен), что подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг и актом об уничтожении парфюмерно-косметических товаров.
(Консультация эксперта, 2025)Испорченные товары переданы для уничтожения специализированной организации, расходы по уничтожению составляют 4 000 руб. (НДС не предъявлен), что подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг и актом об уничтожении парфюмерно-косметических товаров.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание товаров, выбывших в результате их гибели вследствие пожара на складе при отсутствии виновных лиц?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае пожара на складе организация обязана провести инвентаризацию хранящихся там товарно-материальных ценностей непосредственно по окончании пожара (если возможно сделать это в данный срок) (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), пп. "е" п. 15, пп. "е" п. 16 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация", утвержденного Приказом Минфина России от 13.01.2023 N 4н) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)В случае пожара на складе организация обязана провести инвентаризацию хранящихся там товарно-материальных ценностей непосредственно по окончании пожара (если возможно сделать это в данный срок) (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), пп. "е" п. 15, пп. "е" п. 16 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация", утвержденного Приказом Минфина России от 13.01.2023 N 4н) <*>.
Готовое решение: Как учитывать незавершенное производство и готовую продукцию по правилам ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2025)В том же месяце реализовано 25 шт. готовой продукции "Продукция N 1" по цене 25 000 руб. за штуку (без НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В том же месяце реализовано 25 шт. готовой продукции "Продукция N 1" по цене 25 000 руб. за штуку (без НДС).