Как проверить правильность заполнения 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как проверить правильность заполнения 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли проверить правильность заполнения строки 190 расчета 6-НДФЛ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли проверить правильность заполнения строки 190 расчета 6-НДФЛ по контрольным соотношениям
Нормативные акты
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>1.4. Работодатели смогут проверить правильность заполнения расчета по НДФЛ.
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>1.4. Работодатели смогут проверить правильность заполнения расчета по НДФЛ.
Вопрос: Как отразить в расчете 6-НДФЛ предоставленный вычет на детей, который превышает сумму дохода работника?
(Консультация эксперта, 2025)Правильность заполнения расчета 6-НДФЛ проверяется с помощью Контрольных соотношений, доведенных Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@. Эти Контрольные соотношения применяются с учетом уточнений, направленных Письмами ФНС России от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@ и от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@. Так, показатель строки 120 должен быть равен или больше показателя строки 130, иначе сумма вычетов является завышенной (соотношение N 1.10).
(Консультация эксперта, 2025)Правильность заполнения расчета 6-НДФЛ проверяется с помощью Контрольных соотношений, доведенных Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@. Эти Контрольные соотношения применяются с учетом уточнений, направленных Письмами ФНС России от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@ и от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@. Так, показатель строки 120 должен быть равен или больше показателя строки 130, иначе сумма вычетов является завышенной (соотношение N 1.10).
Статья: Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года (комментарий к Приказу ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Изменение 3. В разделе 2 добавили строки 191 - 196, где теперь необходимо показывать фактически возвращенные суммы НДФЛ в последние 3 месяца отчетного периода в разбивке по новым "рваным" периодам (аналогично заполнению строк 031 - 036). А в строке 190, как и раньше, надо показывать сумму НДФЛ, возвращенную физлицам нарастающим итогом с начала года по последний день месяца отчетного периода, за который сдаете 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Изменение 3. В разделе 2 добавили строки 191 - 196, где теперь необходимо показывать фактически возвращенные суммы НДФЛ в последние 3 месяца отчетного периода в разбивке по новым "рваным" периодам (аналогично заполнению строк 031 - 036). А в строке 190, как и раньше, надо показывать сумму НДФЛ, возвращенную физлицам нарастающим итогом с начала года по последний день месяца отчетного периода, за который сдаете 6-НДФЛ.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы можете проверить, правильно ли заполнена форма 6-НДФЛ, с помощью Контрольных соотношений, приведенных в Письме ФНС от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@. Они применяются с учетом уточнений, направленных Письмами ФНС от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@ и от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@.
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы можете проверить, правильно ли заполнена форма 6-НДФЛ, с помощью Контрольных соотношений, приведенных в Письме ФНС от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@. Они применяются с учетом уточнений, направленных Письмами ФНС от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@ и от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Действительно, распределение и уплата налога по датам удержания снимает вопросы и по заполнению 6-НДФЛ. Ведь после сдачи расчета за год ИФНС будет проверять правильность заполнения полей 020 раздела 1 и поля 160 раздела 2 по новому контрольному соотношению. Сумма полей 020 раздела 1 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год должна быть равна полю 160 раздела 2 расчета за год <6>. Это равенство будут проверять в каждом расчете с соответствующим ОКТМО.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Действительно, распределение и уплата налога по датам удержания снимает вопросы и по заполнению 6-НДФЛ. Ведь после сдачи расчета за год ИФНС будет проверять правильность заполнения полей 020 раздела 1 и поля 160 раздела 2 по новому контрольному соотношению. Сумма полей 020 раздела 1 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год должна быть равна полю 160 раздела 2 расчета за год <6>. Это равенство будут проверять в каждом расчете с соответствующим ОКТМО.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.03.2023 N Ф01-8832/2022 <Компании не удалось оспорить доначисления страховых взносов с пенями и штрафом>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Проверить правильность заполнения нового бланка РСВ можно с помощью Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@ (примечательно, что эти "свежие" КС уже несколько раз скорректировали). Большинство соотношений касается внутридокументных показателей, однако есть и междокументные (например, между РСВ и персонифицированными сведениями о физлицах). КС, по которому сумма доходов по трудовым договорам и ГПД из 6-НДФЛ не могла быть меньше базы по взносам из РСВ, отменено (Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@).
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Проверить правильность заполнения нового бланка РСВ можно с помощью Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@ (примечательно, что эти "свежие" КС уже несколько раз скорректировали). Большинство соотношений касается внутридокументных показателей, однако есть и междокументные (например, между РСВ и персонифицированными сведениями о физлицах). КС, по которому сумма доходов по трудовым договорам и ГПД из 6-НДФЛ не могла быть меньше базы по взносам из РСВ, отменено (Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@).
Статья: РСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)ФНС уже утвердила новые контрольные соотношения для проверки правильности заполнения новой формы РСВ и персонифицированных сведений о физлицах, их больше 200 <11>. Принцип сравнения разных сумм внутри подразделов и приложений нового РСВ такой же, какой был при проверке прежней формы расчета.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)ФНС уже утвердила новые контрольные соотношения для проверки правильности заполнения новой формы РСВ и персонифицированных сведений о физлицах, их больше 200 <11>. Принцип сравнения разных сумм внутри подразделов и приложений нового РСВ такой же, какой был при проверке прежней формы расчета.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ
Статья: Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если форма 6-НДФЛ заполнена правильно, то налоговики не могут истребовать у учреждения какие-либо дополнительные документы (п. 7 ст. 88 НК РФ). В этом случае инспекция проводит проверку на основании имеющихся у нее документов (п. 5 ст. 88 НК РФ).
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если форма 6-НДФЛ заполнена правильно, то налоговики не могут истребовать у учреждения какие-либо дополнительные документы (п. 7 ст. 88 НК РФ). В этом случае инспекция проводит проверку на основании имеющихся у нее документов (п. 5 ст. 88 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Значит, если компания удержит налог до 31 января 2026 года, то она не должна извещать об этом налоговую инспекцию. Значит, и раздел 4 в Справке заполнять не нужно. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2025 год этот доход не попадает, а в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 заполнять не нужно. Таким образом, если до 31 января 2026 года удержать НДФЛ не было возможности, то в 6-НДФЛ за 2025 год нужно отразить это:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Значит, если компания удержит налог до 31 января 2026 года, то она не должна извещать об этом налоговую инспекцию. Значит, и раздел 4 в Справке заполнять не нужно. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2025 год этот доход не попадает, а в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 заполнять не нужно. Таким образом, если до 31 января 2026 года удержать НДФЛ не было возможности, то в 6-НДФЛ за 2025 год нужно отразить это: