Как проверить налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Как проверить налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как иностранной организации проверить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как иностранной организации проверить декларацию по налогу на прибыль
Нормативные акты
Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О налоге на сверхприбыль"11. В случае доначисления по результатам налоговой проверки налога на прибыль организаций (в связи с занижением налоговой базы), относящегося к налоговым базам по налогу на прибыль организаций, учитываемым при исчислении прибыли в соответствии с частями 3 и 4 настоящей статьи, сумма налоговых баз по налогу на прибыль организаций за соответствующий год подлежит увеличению на величину, равную изменению налоговой базы по результатам налоговой проверки.
(ред. от 08.08.2024)
"О налоге на сверхприбыль"11. В случае доначисления по результатам налоговой проверки налога на прибыль организаций (в связи с занижением налоговой базы), относящегося к налоговым базам по налогу на прибыль организаций, учитываемым при исчислении прибыли в соответствии с частями 3 и 4 настоящей статьи, сумма налоговых баз по налогу на прибыль организаций за соответствующий год подлежит увеличению на величину, равную изменению налоговой базы по результатам налоговой проверки.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамВ частности, в случае встраивания в сделку "технических" компаний даже при наличии у налогоплательщика прямого умысла получить необоснованную налоговую выгоду сумма налоговых вычетов по НДС и расходов, подлежащая учету, может определяться исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах по сделке (п. 10 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@). Необоснованной налоговой выгодой в этом случае признается та часть расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС, которая приходится на наценку, добавленную "техническими" компаниями (п. 6 Обзора судебной практики (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023), п. 2 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@). Для учета расходов и вычетов исходя из реального исполнения налогоплательщику нужно представить сведения и документы, позволяющие установить фактического исполнителя и параметры спорной операции (п. 10 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@). Если же налогоплательщик не раскроет такие сведения и не представит подтверждающие их документы, ему будет полностью отказано в учете расходов и вычетов по сделке (п. 11 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Исследуя Цифровой НК, необходимо заметить, что данная единая цифровая методологическая модель в настоящий момент находится в развитии. Подобное развитие можно рассматривать в нескольких аспектах, например, в аспекте продолжительности соответствующей работы. Следует пояснить, что налоговая служба, как отмечается, приступила к созданию Цифрового НК в 2023 г. <27>. Далее можно заметить, что в качестве одной из целей проекта подготовки и создания цифровой методологической модели Налогового кодекса РФ, которые называет ФНС России, отмечается создание цифровой модели проверки налога на прибыль. При этом в качестве периода времени, с которым связывается создание этой цифровой модели, указан конец 2026 г. <28>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Исследуя Цифровой НК, необходимо заметить, что данная единая цифровая методологическая модель в настоящий момент находится в развитии. Подобное развитие можно рассматривать в нескольких аспектах, например, в аспекте продолжительности соответствующей работы. Следует пояснить, что налоговая служба, как отмечается, приступила к созданию Цифрового НК в 2023 г. <27>. Далее можно заметить, что в качестве одной из целей проекта подготовки и создания цифровой методологической модели Налогового кодекса РФ, которые называет ФНС России, отмечается создание цифровой модели проверки налога на прибыль. При этом в качестве периода времени, с которым связывается создание этой цифровой модели, указан конец 2026 г. <28>.
"Международные стандарты аудита: учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Борисов А. Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль: на что обратить внимание // МСФО и МСА в кредитной организации. 2019. N 3.
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Борисов А. Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль: на что обратить внимание // МСФО и МСА в кредитной организации. 2019. N 3.
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Если при камеральной проверке декларации по налогу на прибыль инспекция посчитает вашу налоговую нагрузку ниже среднего показателя, то может предложить представить пояснения о причинах ее низкого уровня.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при камеральной проверке декларации по налогу на прибыль инспекция посчитает вашу налоговую нагрузку ниже среднего показателя, то может предложить представить пояснения о причинах ее низкого уровня.
Вопрос: О признании сумм НДПИ, доначисленных по результатам налоговой проверки, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-03-06/1/25833)Вопрос: О признании сумм НДПИ, доначисленных по результатам налоговой проверки, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-03-06/1/25833)Вопрос: О признании сумм НДПИ, доначисленных по результатам налоговой проверки, в целях налога на прибыль.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в марте 2022 г. был принят Указ Президента Российской Федерации от 02.03.2022 N 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации" [338]. Пакет мер был разработан Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ в сотрудничестве с представителями индустрии. Согласно Указу компании на три года будут освобождены от уплаты налога на прибыль и проверок контрольными органами. По словам премьер-министра Михаила Мишустина, бизнес также сможет взять льготные кредиты по ставке, не превышающей 3%.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в марте 2022 г. был принят Указ Президента Российской Федерации от 02.03.2022 N 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации" [338]. Пакет мер был разработан Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ в сотрудничестве с представителями индустрии. Согласно Указу компании на три года будут освобождены от уплаты налога на прибыль и проверок контрольными органами. По словам премьер-министра Михаила Мишустина, бизнес также сможет взять льготные кредиты по ставке, не превышающей 3%.
Вопрос: Об учете убытков в целях налога на прибыль и проверке обоснованности снижения налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-03-06/1/78615)Вопрос: Об учете убытков в целях налога на прибыль и проверке обоснованности снижения налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-03-06/1/78615)Вопрос: Об учете убытков в целях налога на прибыль и проверке обоснованности снижения налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: КНП декларации по налогу на прибыль
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Порядок проведения камеральной проверки
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Порядок проведения камеральной проверки