Как проверить 76АВ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как проверить 76АВ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Камеральная проверка
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 1)Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной проверки декларации по НДС запрашивать у данной организации оборотно-сальдовые ведомости по счетам 19, 76-АВ, 76-ВА?
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 1)Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной проверки декларации по НДС запрашивать у данной организации оборотно-сальдовые ведомости по счетам 19, 76-АВ, 76-ВА?
Тематический выпуск: Учетная политика на 2008 год
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 1)2. Проверить соответствие остатков на счете учета НДС с авансов 76.АВ и остатков регистра "НДС с авансов", эти данные должны полностью совпадать.
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 1)2. Проверить соответствие остатков на счете учета НДС с авансов 76.АВ и остатков регистра "НДС с авансов", эти данные должны полностью совпадать.
Нормативные акты
<Письмо> Росздравнадзора от 11.05.2006 N 01-12725/06
"О результатах повторного выборочного контроля"Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития на основании результатов повторного выборочного контроля, проведенного ФГУ "Центр контроля качества лекарственных средств и медицинских измерений" Управления делами Президента Российской Федерации (протокол испытаний N АВ-76, АВ-77), сообщает, что лекарственный препарат "Декамевит, таблетки, покрытые оболочкой, N 10" серии 100805 производства ОАО "Фармстандарт-Уфавита" соответствует требованиям ФСП 42-0103-0799-01 по арбитрируемому показателю "Описание".
"О результатах повторного выборочного контроля"Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития на основании результатов повторного выборочного контроля, проведенного ФГУ "Центр контроля качества лекарственных средств и медицинских измерений" Управления делами Президента Российской Федерации (протокол испытаний N АВ-76, АВ-77), сообщает, что лекарственный препарат "Декамевит, таблетки, покрытые оболочкой, N 10" серии 100805 производства ОАО "Фармстандарт-Уфавита" соответствует требованиям ФСП 42-0103-0799-01 по арбитрируемому показателю "Описание".
Статья: Как на практике налоговики проверяют декларации по НДС и какие делают выводы
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)Кроме того, для проверки правильности исчисления НДС с авансов инспектор сформирует таблицу из соответствующих строк декларации и данных счета 68 по бухгалтерскому учету. Также для проверки правильности исчисления НДС с авансов полученных может быть сформирована таблица, в которой сравниваются данные декларации, обороты по дебету счета 76.АВ и кредиту счета 62.02. Ошибки, как правило, возникают при проведении "ручных" операций и внесении некорректных исправлений в документы. При выявлении таких ошибок налоговики обычно предполагают, что налогоплательщик намеренно вносил корректировки и проводил отдельные операции (регистрировал документы) для уменьшения суммы исчисленного налога (или завышения налогового вычета). Поэтому для компании будет безопаснее заранее подготовить все оправдательные документы, объясняющие ручной ввод документа или внесение исправления в свой учет.
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)Кроме того, для проверки правильности исчисления НДС с авансов инспектор сформирует таблицу из соответствующих строк декларации и данных счета 68 по бухгалтерскому учету. Также для проверки правильности исчисления НДС с авансов полученных может быть сформирована таблица, в которой сравниваются данные декларации, обороты по дебету счета 76.АВ и кредиту счета 62.02. Ошибки, как правило, возникают при проведении "ручных" операций и внесении некорректных исправлений в документы. При выявлении таких ошибок налоговики обычно предполагают, что налогоплательщик намеренно вносил корректировки и проводил отдельные операции (регистрировал документы) для уменьшения суммы исчисленного налога (или завышения налогового вычета). Поэтому для компании будет безопаснее заранее подготовить все оправдательные документы, объясняющие ручной ввод документа или внесение исправления в свой учет.
Статья: Рекомендации аудиторам: признание скидок
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, NN 3, 4)Начислен НДС с суммы полученной предоплаты
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, NN 3, 4)Начислен НДС с суммы полученной предоплаты
Статья: Передаем покупателю подарочную карту и признаем выручку
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты
Статья: Истребование документов по "авансовым" счетам-фактурам
(Лимонникова А.С.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Организация связи получила от налогового органа требование представить в соответствии с п. 2, абз. 2 п. 5 ст. 93.1 НК РФ конкретные счета-фактуры (указаны их номера и даты), договоры с приложением спецификаций и дополнений, на основании которых осуществляется отгрузка товаров (работ, услуг) по этим счетам-фактурам. Также налоговая инспекция потребовала иные документы, относящиеся к приведенным в требовании счетам-фактурам, в частности товарные и товарно-транспортные накладные, экспедиционные расписки, акты о приемке выполненных работ, акты сверок расчетов, оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов бухгалтерского учета 01, 10, 41, 44, 51, 60, 62, 90, 91, 76-АВ.
(Лимонникова А.С.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Организация связи получила от налогового органа требование представить в соответствии с п. 2, абз. 2 п. 5 ст. 93.1 НК РФ конкретные счета-фактуры (указаны их номера и даты), договоры с приложением спецификаций и дополнений, на основании которых осуществляется отгрузка товаров (работ, услуг) по этим счетам-фактурам. Также налоговая инспекция потребовала иные документы, относящиеся к приведенным в требовании счетам-фактурам, в частности товарные и товарно-транспортные накладные, экспедиционные расписки, акты о приемке выполненных работ, акты сверок расчетов, оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов бухгалтерского учета 01, 10, 41, 44, 51, 60, 62, 90, 91, 76-АВ.
Статья: Методические особенности аудита отдельных экспортных операций
(Остаев Г.Я.)
("Международный бухгалтерский учет", 2015, N 42)Проверяемые операции на счетах учета
(Остаев Г.Я.)
("Международный бухгалтерский учет", 2015, N 42)Проверяемые операции на счетах учета
Статья: Частичная оплата: как правильно отразить в учете?
(Шуганова Е.)
("Расчет", 2020, N 3)Суммы НДС, ранее уплаченные продавцом с полученных от покупателей сумм оплаты, частичной оплаты, подлежат вычету у продавца при отгрузке товаров и регистрируются в книге покупок с кодом 22 с реквизитами счета-фактуры на частичную оплату. В бухгалтерском учете делается запись Дебет 68.02 Кредит 76 АВ. Накопленный НДС за квартал по таким счетам-фактурам соответствует кредитовому обороту по счету 76 АВ и отражается по строке 170 раздела 3 декларации по НДС.
(Шуганова Е.)
("Расчет", 2020, N 3)Суммы НДС, ранее уплаченные продавцом с полученных от покупателей сумм оплаты, частичной оплаты, подлежат вычету у продавца при отгрузке товаров и регистрируются в книге покупок с кодом 22 с реквизитами счета-фактуры на частичную оплату. В бухгалтерском учете делается запись Дебет 68.02 Кредит 76 АВ. Накопленный НДС за квартал по таким счетам-фактурам соответствует кредитовому обороту по счету 76 АВ и отражается по строке 170 раздела 3 декларации по НДС.
Статья: Рекомендации по проверке годовой бухгалтерской отчетности
(Столбов Е.П.)
("Налоговый вестник", 2009, N 12)4. Должна быть логичность и определенное соответствие оборотов и сальдо по взаимосвязанным счетам (субсчетам). Например, в общем случае обороты по субсчету 90-3 "Налог на добавленную стоимость" должны соответствовать обороту субсчета 90-1 "Выручка" (это проверяется расчетом). Например, при НДС 18% по всем продажам показатель по обороту по субсчету 90-1, деленный на 1,18 и умноженный на 0,18, должен быть равен показателю по субсчету 90-3. Сальдо по субсчету 76.АВ "НДС по авансам полученным" также должно соответствовать (проверяется расчетом) сальдо по субсчету счета 62.2 "Авансы полученные". Аналогично можно проверить обороты и сальдо и по некоторым другим взаимосвязанным субсчетам, используемым организацией.
(Столбов Е.П.)
("Налоговый вестник", 2009, N 12)4. Должна быть логичность и определенное соответствие оборотов и сальдо по взаимосвязанным счетам (субсчетам). Например, в общем случае обороты по субсчету 90-3 "Налог на добавленную стоимость" должны соответствовать обороту субсчета 90-1 "Выручка" (это проверяется расчетом). Например, при НДС 18% по всем продажам показатель по обороту по субсчету 90-1, деленный на 1,18 и умноженный на 0,18, должен быть равен показателю по субсчету 90-3. Сальдо по субсчету 76.АВ "НДС по авансам полученным" также должно соответствовать (проверяется расчетом) сальдо по субсчету счета 62.2 "Авансы полученные". Аналогично можно проверить обороты и сальдо и по некоторым другим взаимосвязанным субсчетам, используемым организацией.
Вопрос: ...При получении предоплаты от покупателя организация-комиссионер, реализующая по поручению комитента товары от своего имени, выставляет ему счет-фактуру на аванс (комиссионер отражает авансы в строке 070 разд. 3 декларации по НДС). После реализации товаров на последнюю дату месяца комиссионер формирует отчет, выставляет счет-фактуру комитенту на сумму вознаграждения и исчисляет НДС, отражает в строке 010 разд. 3. НДС, отраженный по строке 070 разд. 3, восстанавливается и указывается в декларации в строке 200 разд. 3 в периоде, когда произошла реализация. Правомерно ли налоговый орган потребовал исправить декларацию по НДС и в разд. 3 по строке 070 отразить авансовый НДС только с вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация-комиссионер по поручению комитента реализует товары от своего имени. При получении предоплаты от покупателя организация-комиссионер выставляет счет-фактуру на аванс покупателю. В момент формирования декларации по НДС комиссионер отражает в строке 070 разд. 3 авансы, полученные от покупателей, на всю сумму предоплаты по договорам поставки. После реализации товаров согласно договору комиссии на последнюю дату текущего месяца организация-комиссионер формирует отчет о продажах и выставляет счет-фактуру комитенту на сумму своего вознаграждения, исчисляет НДС с вознаграждения, отражает в декларации в строке 010 разд. 3. НДС, отраженный по строке 070 разд. 3 в предыдущем налоговом периоде, восстанавливается в полном объеме и указывается в декларации по НДС в строке 200 разд. 3 в периоде, в котором произошла реализация. Таким образом, организация отражает начисление авансового НДС от покупателей по счету 76.АВ и восстанавливает НДС в том периоде, когда прошла реализация.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация-комиссионер по поручению комитента реализует товары от своего имени. При получении предоплаты от покупателя организация-комиссионер выставляет счет-фактуру на аванс покупателю. В момент формирования декларации по НДС комиссионер отражает в строке 070 разд. 3 авансы, полученные от покупателей, на всю сумму предоплаты по договорам поставки. После реализации товаров согласно договору комиссии на последнюю дату текущего месяца организация-комиссионер формирует отчет о продажах и выставляет счет-фактуру комитенту на сумму своего вознаграждения, исчисляет НДС с вознаграждения, отражает в декларации в строке 010 разд. 3. НДС, отраженный по строке 070 разд. 3 в предыдущем налоговом периоде, восстанавливается в полном объеме и указывается в декларации по НДС в строке 200 разд. 3 в периоде, в котором произошла реализация. Таким образом, организация отражает начисление авансового НДС от покупателей по счету 76.АВ и восстанавливает НДС в том периоде, когда прошла реализация.
Статья: Аудитор "сканирует" учет
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 9)"При проверке оборотно-сальдовой ведомости особое внимание следует уделить счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами". При их анализе необходимо проконтролировать, соответствует ли дебетовый остаток по счету 76.АВ "НДС с авансов полученных" и кредитовое сальдо счета 62.2 "Авансы полученные". При извлечении из кредитового остатка по счету 62.2 суммы НДС - 18 процентов полученная цифра должна совпадать с сальдо по дебету счета 76.АВ. Это относится к случаям, когда авансы были получены по деятельности, облагаемой НДС".
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 9)"При проверке оборотно-сальдовой ведомости особое внимание следует уделить счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами". При их анализе необходимо проконтролировать, соответствует ли дебетовый остаток по счету 76.АВ "НДС с авансов полученных" и кредитовое сальдо счета 62.2 "Авансы полученные". При извлечении из кредитового остатка по счету 62.2 суммы НДС - 18 процентов полученная цифра должна совпадать с сальдо по дебету счета 76.АВ. Это относится к случаям, когда авансы были получены по деятельности, облагаемой НДС".