Как прописать аванс в контракте
Подборка наиболее важных документов по запросу Как прописать аванс в контракте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2024 г. в рамках Закона N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ. Подрядчик на УСН просит с 01.01.2025 изменить цену контракта - с НДС. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС? Не будет ли противоречия, если в контракте цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ, действующий до декабря 2025 г. Подрядчик на УСН, цена в контракте без НДС. С 01.01.2025 подрядчик стал плательщиком НДС и просит изменить цену контракта, добавив НДС. В декабре 2024 г. организация уплатила аванс без НДС за работы следующего года. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС или сумма НДС уже входит в цену контракта? Не будет ли противоречия, если в контракте прописана цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах оформлены с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ, действующий до декабря 2025 г. Подрядчик на УСН, цена в контракте без НДС. С 01.01.2025 подрядчик стал плательщиком НДС и просит изменить цену контракта, добавив НДС. В декабре 2024 г. организация уплатила аванс без НДС за работы следующего года. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС или сумма НДС уже входит в цену контракта? Не будет ли противоречия, если в контракте прописана цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах оформлены с НДС?
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Соответственно, если рассматриваемые платежи являются уплатой аванса по валютному контракту, то действительно курсовые разницы могут возникнуть именно у поставщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Соответственно, если рассматриваемые платежи являются уплатой аванса по валютному контракту, то действительно курсовые разницы могут возникнуть именно у поставщика.
Нормативные акты
"Методическое пособие для предпринимателей, участвующих в государственных и муниципальных закупках"
(разработано ФАС РФ и Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ")2. Оценить возможность привлечения финансовых ресурсов для выполнения условий государственного контракта. Сегодня заказчики практически не выдают авансы после заключения госконтрактов и нередко прописывают в проектах госконтрактов порядок оплаты после выполнения всех условий контракта.
(разработано ФАС РФ и Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ")2. Оценить возможность привлечения финансовых ресурсов для выполнения условий государственного контракта. Сегодня заказчики практически не выдают авансы после заключения госконтрактов и нередко прописывают в проектах госконтрактов порядок оплаты после выполнения всех условий контракта.
<Письмо> Казначейства России от 19.05.2015 N 07-04-05/09-319
"О направлении обзора решений контрольных органов в сфере закупок"5. В контракте должен быть прописан порядок оплаты
"О направлении обзора решений контрольных органов в сфере закупок"5. В контракте должен быть прописан порядок оплаты
Готовое решение: Как заключить контракт теплоснабжения по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно ли установить в контракте теплоснабжения авансовый платеж в размере 100% за декабрь
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно ли установить в контракте теплоснабжения авансовый платеж в размере 100% за декабрь
Вопрос: Как составить внешнеторговый контракт на поставку товара (импорт товара)?
(Консультация эксперта, 2025)В данном разделе рекомендуется детально прописать механизм оплаты, предусмотрев максимально возможную защиту от недобросовестных поставщиков. В качестве такой защиты целесообразно предусмотреть расчеты между сторонами контракта с использованием аккредитива. В этом случае банк перечислит деньги поставщику только в случае исполнения им обязательств по контракту, что значительно снижает риск непоставки или несвоевременной поставки товара и при этом исключает недобросовестность покупателя (п. 1 ст. 867 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном разделе рекомендуется детально прописать механизм оплаты, предусмотрев максимально возможную защиту от недобросовестных поставщиков. В качестве такой защиты целесообразно предусмотреть расчеты между сторонами контракта с использованием аккредитива. В этом случае банк перечислит деньги поставщику только в случае исполнения им обязательств по контракту, что значительно снижает риск непоставки или несвоевременной поставки товара и при этом исключает недобросовестность покупателя (п. 1 ст. 867 ГК РФ).
Статья: Регулирование казначейского сопровождения как защитная функция от незаконных посягательств на средства бюджета
(Мамитова Н.В., Полищук Д.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2022, N 12)То есть суды, с точки зрения вещного права, разграничили право собственности на денежные средства, находящиеся на счетах в кредитных организациях, и средства, находящиеся на лицевых счетах при казначейском сопровождении. Тем самым в рамках правоприменительной практики закрепили защитную функцию для средств бюджета, получаемых исполнителями в качестве аванса по контрактам, заключенным для государственных и муниципальных нужд, которые подлежали казначейскому сопровождению в обязательном порядке.
(Мамитова Н.В., Полищук Д.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2022, N 12)То есть суды, с точки зрения вещного права, разграничили право собственности на денежные средства, находящиеся на счетах в кредитных организациях, и средства, находящиеся на лицевых счетах при казначейском сопровождении. Тем самым в рамках правоприменительной практики закрепили защитную функцию для средств бюджета, получаемых исполнителями в качестве аванса по контрактам, заключенным для государственных и муниципальных нужд, которые подлежали казначейскому сопровождению в обязательном порядке.
Статья: Как рассчитать сумму НДС по длящимся услугам?
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Особое внимание для ответа на вопрос, заданный выше, необходимо уделить заключению договоров. В документах должны быть четко прописаны сроки оказания услуг, порядок и даты выставления счетов и условия оплаты, чтобы минимизировать налоговые риски. Например, если в договоре не указан вариант авансовых платежей в счет оказываемых услуг, НДС с аванса может быть исключен налоговыми службами из вычетов.
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Особое внимание для ответа на вопрос, заданный выше, необходимо уделить заключению договоров. В документах должны быть четко прописаны сроки оказания услуг, порядок и даты выставления счетов и условия оплаты, чтобы минимизировать налоговые риски. Например, если в договоре не указан вариант авансовых платежей в счет оказываемых услуг, НДС с аванса может быть исключен налоговыми службами из вычетов.
Вопрос: Заказчик установил сумму аванса - 933 153 000 руб., а не обозначил этот аванс в процентном выражении. Целесообразно ли это? Правильно ли заказчик рассчитал размер обеспечения контракта 10% от НМЦК, учитывая, что казначейскому сопровождению подлежат все расчеты по контракту?
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 2)Ответ: 1. Закон N 44-ФЗ не определяет размер аванса. Вместе с тем Положение о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета (утв. Постановлением Правительства РФ от 09.12.2017 N 1496), а также Постановление Правительства РФ от 23.01.2021 N 39 устанавливает максимально возможный размер аванса в процентах от цены контракта.
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 2)Ответ: 1. Закон N 44-ФЗ не определяет размер аванса. Вместе с тем Положение о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета (утв. Постановлением Правительства РФ от 09.12.2017 N 1496), а также Постановление Правительства РФ от 23.01.2021 N 39 устанавливает максимально возможный размер аванса в процентах от цены контракта.
Статья: Что нового в системе закупок (март - апрель 2023 года)?
(Гусев М.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 5)<3> Постановление Правительства РФ от 06.03.2023 N 348 "О приостановлении действия абзаца четвертого подпункта "а" и подпункта "б" пункта 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета и установлении размеров авансовых платежей при заключении государственных (муниципальных) контрактов в 2023 году".
(Гусев М.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 5)<3> Постановление Правительства РФ от 06.03.2023 N 348 "О приостановлении действия абзаца четвертого подпункта "а" и подпункта "б" пункта 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета и установлении размеров авансовых платежей при заключении государственных (муниципальных) контрактов в 2023 году".
Статья: Характеристики дебиторской и кредиторской задолженности
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Сложнее определить просроченную задолженность, если в контракте много этапов. В этом случае надо прописать, как аванс относится к конкретному этапу контракта. Например, если в контракте 3 этапа, можно указать в договоре, что аванс относится к каждому этапу по 1/3 суммы. Также можно указать, что аванс относится целиком к первому этапу. В этом случае аванс становится просроченной задолженностью, если просрочено исполнение первого этапа.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Сложнее определить просроченную задолженность, если в контракте много этапов. В этом случае надо прописать, как аванс относится к конкретному этапу контракта. Например, если в контракте 3 этапа, можно указать в договоре, что аванс относится к каждому этапу по 1/3 суммы. Также можно указать, что аванс относится целиком к первому этапу. В этом случае аванс становится просроченной задолженностью, если просрочено исполнение первого этапа.