Как проходит камеральная проверка по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как проходит камеральная проверка по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 32 "Обязанности налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В соответствующую дату в налоговом органе прошло заседание комиссии по устранению расхождений, выявленных "АСК НДС-2" (рабочая встреча с налогоплательщиком по уведомлению), оформленное протоколом. Решение по результатам камеральной проверки деклараций не выносилось.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В соответствующую дату в налоговом органе прошло заседание комиссии по устранению расхождений, выявленных "АСК НДС-2" (рабочая встреча с налогоплательщиком по уведомлению), оформленное протоколом. Решение по результатам камеральной проверки деклараций не выносилось.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 2. По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 2. По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
Статья: Могут ли нарушать права компании результаты камеральной проверки декларации ее контрагента?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Контрагент в 2018 г. представил в инспекцию декларацию по НДС, в которой отразил выставленный компании НДС. Но затем, в 2020 г., он подал за этот период уточненную декларацию по НДС с нулевыми показателями, которая прошла камеральную проверку и была принята.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Контрагент в 2018 г. представил в инспекцию декларацию по НДС, в которой отразил выставленный компании НДС. Но затем, в 2020 г., он подал за этот период уточненную декларацию по НДС с нулевыми показателями, которая прошла камеральную проверку и была принята.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)В ходе камеральной проверки декларации к возмещению ИФНС вправе проводить такие контрольные мероприятия, как:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)В ходе камеральной проверки декларации к возмещению ИФНС вправе проводить такие контрольные мероприятия, как:
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: нарушение указанного выше порядка восстановления НДС ловится не только на выездных проверках, но и в ходе камеральных проверок деклараций по НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: нарушение указанного выше порядка восстановления НДС ловится не только на выездных проверках, но и в ходе камеральных проверок деклараций по НДС.
Вопрос: О применении заявительного порядка возмещения НДС за периоды 2023 - 2025 гг. без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24377)Есть ли право у организации на подачу налоговой декларации по НДС за III квартал 2023 г. по сроку 25.10.2023 с применением заявительного порядка по пп. 8 п. 2, п. 2.2 и п. 8 ст. 176.1 НК РФ с учетом Письма Минфина России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@, согласно которому НК РФ не содержит ограничений количества раз применения права на возмещение НДС в заявительном порядке при условии восстановления данного права по факту прохождения камеральной налоговой проверки и получения решения о подтверждении заявленных сумм НДС в полном размере (с учетом представления последующей налоговой декларации по НДС и заявления на заявительный порядок возмещения НДС после получения решений об окончании налоговой проверки и об отсутствии выявленных нарушений за предшествующий налоговый период)?
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24377)Есть ли право у организации на подачу налоговой декларации по НДС за III квартал 2023 г. по сроку 25.10.2023 с применением заявительного порядка по пп. 8 п. 2, п. 2.2 и п. 8 ст. 176.1 НК РФ с учетом Письма Минфина России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@, согласно которому НК РФ не содержит ограничений количества раз применения права на возмещение НДС в заявительном порядке при условии восстановления данного права по факту прохождения камеральной налоговой проверки и получения решения о подтверждении заявленных сумм НДС в полном размере (с учетом представления последующей налоговой декларации по НДС и заявления на заявительный порядок возмещения НДС после получения решений об окончании налоговой проверки и об отсутствии выявленных нарушений за предшествующий налоговый период)?
Вопрос: В июне 2025 г. налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган в связи с обнаруженными расхождениями в декларации по НДС за 2021 г. В уведомлении содержится предложение самостоятельно исправить ошибку. Должен ли представитель налогоплательщика исполнить уведомление и явиться на вызов в налоговый орган?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В июне 2025 г. налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган в связи с обнаруженными расхождениями в декларации по НДС за 2021 г. Также в уведомлении содержится предложение самостоятельно исправить ошибку. Правомерна ли проверка декларации за 2021 г. с учетом того, что сроки проверки декларации прошли? Должен ли представитель налогоплательщика исполнить уведомление и явиться на вызов в налоговый орган?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В июне 2025 г. налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган в связи с обнаруженными расхождениями в декларации по НДС за 2021 г. Также в уведомлении содержится предложение самостоятельно исправить ошибку. Правомерна ли проверка декларации за 2021 г. с учетом того, что сроки проверки декларации прошли? Должен ли представитель налогоплательщика исполнить уведомление и явиться на вызов в налоговый орган?
Статья: Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Наличие уточненки с суммой налога "к доплате", которая еще не прошла камералку (и не истек ее срок), никак не влияет ни на ваше сальдо ЕНС, ни на возможность получить освобождение от штрафа за занижение НДС в I квартале.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Наличие уточненки с суммой налога "к доплате", которая еще не прошла камералку (и не истек ее срок), никак не влияет ни на ваше сальдо ЕНС, ни на возможность получить освобождение от штрафа за занижение НДС в I квартале.
Типовая ситуация: Можно ли принять к вычету НДС в квартале, в котором не было реализации (НДС не начислялся) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Обратите внимание: вычет НДС в квартале, в котором вы сами налог не начисляли, приведет к тому, что в декларации будет указана сумма НДС к возмещению. Поэтому при камеральной проверке этой декларации ИФНС сможет потребовать от вас представить любые документы, подтверждающие вычеты. Например, счета-фактуры, первичные документы и договоры с поставщиками (Письма ФНС от 10.08.2015 N СД-4-15/13914@, Минфина от 01.11.2011 N 03-07-08/302). При этом Минфин рекомендует налоговым органам обращать особое внимание на вычеты в крупных суммах при отсутствии начисленного НДС (Письмо Минфина от 19.11.2012 N 03-07-15/148).
(Издательство "Главная книга", 2025)Обратите внимание: вычет НДС в квартале, в котором вы сами налог не начисляли, приведет к тому, что в декларации будет указана сумма НДС к возмещению. Поэтому при камеральной проверке этой декларации ИФНС сможет потребовать от вас представить любые документы, подтверждающие вычеты. Например, счета-фактуры, первичные документы и договоры с поставщиками (Письма ФНС от 10.08.2015 N СД-4-15/13914@, Минфина от 01.11.2011 N 03-07-08/302). При этом Минфин рекомендует налоговым органам обращать особое внимание на вычеты в крупных суммах при отсутствии начисленного НДС (Письмо Минфина от 19.11.2012 N 03-07-15/148).
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если прошел срок подачи первичной декларации и уплаты НДС и вы до того, как налоговая инспекция сама найдет ошибку и вручит акт камеральной проверки либо назначит выездную проверку, подали "уточненку", то при определенных условиях вас освободят от штрафа.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если прошел срок подачи первичной декларации и уплаты НДС и вы до того, как налоговая инспекция сама найдет ошибку и вручит акт камеральной проверки либо назначит выездную проверку, подали "уточненку", то при определенных условиях вас освободят от штрафа.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Затем продавец может подать "уточненку" за период, в котором был получен аванс. После прохождения камеральной проверки такой декларации у него образуется переплата по НДС, подлежащая зачету (возврату).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Затем продавец может подать "уточненку" за период, в котором был получен аванс. После прохождения камеральной проверки такой декларации у него образуется переплата по НДС, подлежащая зачету (возврату).
Статья: ЕНС-проблемы при НДС-возмещении
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)НДС входит в число налогов, учитываемых в качестве ЕНП. А следовательно, расчеты по НДС проходят через единый налоговый счет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)НДС входит в число налогов, учитываемых в качестве ЕНП. А следовательно, расчеты по НДС проходят через единый налоговый счет.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Если исходить из установленных НК РФ номинальных сроков, то со дня подачи УНД до вступления в силу решения по КНП (в случае выявления нарушений в ходе КНП и составления акта проверки) проходит не менее пяти месяцев:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Если исходить из установленных НК РФ номинальных сроков, то со дня подачи УНД до вступления в силу решения по КНП (в случае выявления нарушений в ходе КНП и составления акта проверки) проходит не менее пяти месяцев: