Как продавцу учесть НДС с выданных авансов
Подборка наиболее важных документов по запросу Как продавцу учесть НДС с выданных авансов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Данные для каждой строки выбирают из оборотов по счетам 50, 51, 52, 55 и по субсчетам к счету 58, на которых учитываются эквиваленты. Поступления от покупателей и платежи поставщикам, включая полученные и выданные авансы, учитывают без НДС. На возвращенный поставщиком аванс уменьшают строку 4121, на аванс, возвращенный покупателю, - строку 4111.
(Издательство "Главная книга", 2025)Данные для каждой строки выбирают из оборотов по счетам 50, 51, 52, 55 и по субсчетам к счету 58, на которых учитываются эквиваленты. Поступления от покупателей и платежи поставщикам, включая полученные и выданные авансы, учитывают без НДС. На возвращенный поставщиком аванс уменьшают строку 4121, на аванс, возвращенный покупателю, - строку 4111.
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)определите сумму авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, без учета НДС (4 800 тыс. руб. - 800 тыс. руб. = 4 000 тыс. руб.);
(КонсультантПлюс, 2025)определите сумму авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, без учета НДС (4 800 тыс. руб. - 800 тыс. руб. = 4 000 тыс. руб.);
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Руководитель организации издает приказ, в котором определяет круг лиц, имеющих право на получение наличных денежных средств под отчет на приобретение. В этом приказе должны быть установлены сроки представления в бухгалтерию авансовых отчетов. К авансовому отчету прилагаются чеки контрольно-кассовой техники, выдаваемые АЗС. Кассовый чек должен содержать следующие данные:
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Руководитель организации издает приказ, в котором определяет круг лиц, имеющих право на получение наличных денежных средств под отчет на приобретение. В этом приказе должны быть установлены сроки представления в бухгалтерию авансовых отчетов. К авансовому отчету прилагаются чеки контрольно-кассовой техники, выдаваемые АЗС. Кассовый чек должен содержать следующие данные:
Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании разъяснений, содержащихся в абзацах двадцать девятом, тридцатом и тридцать первом Письма ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, не соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации>"В связи с тем, что уплата налога в бюджет налоговым агентом производится либо при предварительной оплате (в полном объеме или при частичной оплате) товаров (работ, услуг), до момента их принятия на учет, либо при оплате принятых на учет товаров (работ, услуг), то необходимо иметь в виду следующее.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании разъяснений, содержащихся в абзацах двадцать девятом, тридцатом и тридцать первом Письма ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, не соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации>"В связи с тем, что уплата налога в бюджет налоговым агентом производится либо при предварительной оплате (в полном объеме или при частичной оплате) товаров (работ, услуг), до момента их принятия на учет, либо при оплате принятых на учет товаров (работ, услуг), то необходимо иметь в виду следующее.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- учтена сумма НДС, предъявленная продавцом;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- учтена сумма НДС, предъявленная продавцом;
Вопрос: Каков порядок применения субсчетов 76-АВ и 76-ВА для учета сумм НДС с полученных и выданных авансов?
(Консультация эксперта, 2025)в квартале, когда выполнены условия для вычета авансового НДС (п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.02.2017 N 03-07-11/10152): дебет счета 68-НДС, кредит счета 76-ВА (60-НДС-ВА) - НДС с выданного продавцу с аванса принят к вычету;
(Консультация эксперта, 2025)в квартале, когда выполнены условия для вычета авансового НДС (п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.02.2017 N 03-07-11/10152): дебет счета 68-НДС, кредит счета 76-ВА (60-НДС-ВА) - НДС с выданного продавцу с аванса принят к вычету;
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что выданные авансы не учитываются при ведении раздельного учета "входного" НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что выданные авансы не учитываются при ведении раздельного учета "входного" НДС.
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Соответственно, по нашему мнению, для надлежащего исчисления НДС покупателем и исключения претензий со стороны налоговых органов необходимо внести изменения в первичные документы и документы налогового учета, составленные сторонами при выдаче и получении предоплаты.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Соответственно, по нашему мнению, для надлежащего исчисления НДС покупателем и исключения претензий со стороны налоговых органов необходимо внести изменения в первичные документы и документы налогового учета, составленные сторонами при выдаче и получении предоплаты.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "02" в книге покупок укажите, если регистрируете счет-фактуру продавца на выданный ему аванс (как на полный, так и на частичный). Исключение - случаи, когда используете коды "06", "26" и "28".
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "02" в книге покупок укажите, если регистрируете счет-фактуру продавца на выданный ему аванс (как на полный, так и на частичный). Исключение - случаи, когда используете коды "06", "26" и "28".
Типовая ситуация: Учет расчетов с контрагентами: счета 60, 62, 76
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 19 - К 60.01 - входной НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 19 - К 60.01 - входной НДС
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что эти требования актуальны лишь для организаций, исполняющих обязанности налогоплательщиков НДС. Неплательщики НДС, а также организации, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ, вычетами не пользуются, поэтому показывают в балансе в составе дебиторской задолженности полную сумму перечисленных авансов с учетом НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что эти требования актуальны лишь для организаций, исполняющих обязанности налогоплательщиков НДС. Неплательщики НДС, а также организации, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ, вычетами не пользуются, поэтому показывают в балансе в составе дебиторской задолженности полную сумму перечисленных авансов с учетом НДС.
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Выданные авансы в декларации по НДС
Вопрос: О восстановлении НДС по авансовым платежам в счет предстоящей поставки товаров, если продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1368)Таким образом, право принять к вычету НДС и обязанность восстановить НДС, ранее принятый к вычету при осуществлении авансового платежа в счет предстоящей поставки товаров, возникают у покупателя не ранее принятия товаров к учету согласно правилам бухгалтерского учета, то есть не ранее перехода к покупателю права собственности на товары. Правомерна ли указанная позиция, в том числе для случаев, когда право собственности на товар переходит к покупателю в более позднем налоговом периоде, нежели отгрузка товара продавцом?
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1368)Таким образом, право принять к вычету НДС и обязанность восстановить НДС, ранее принятый к вычету при осуществлении авансового платежа в счет предстоящей поставки товаров, возникают у покупателя не ранее принятия товаров к учету согласно правилам бухгалтерского учета, то есть не ранее перехода к покупателю права собственности на товары. Правомерна ли указанная позиция, в том числе для случаев, когда право собственности на товар переходит к покупателю в более позднем налоговом периоде, нежели отгрузка товара продавцом?
Готовое решение: Как отражать авансы в отчете о движении денежных средств начиная с бухгалтерской отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы авансов, уплаченных поставщикам, подрядчикам и иным контрагентам (без учета НДС, принимаемого к вычету), отражайте в ОДДС в зависимости от их назначения:
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы авансов, уплаченных поставщикам, подрядчикам и иным контрагентам (без учета НДС, принимаемого к вычету), отражайте в ОДДС в зависимости от их назначения: